施工企业资金管理问题思考及完善研究

朱拥军

一、建筑施工企业资金管理存在的必要性

（一）促进企业稳定持续的发展

资金是企业运作的基础，是企业成长的血液，对于建筑施工企业来说当然也不例外，为了促进建筑施工企业的稳步发展就需要建筑施工企业拥有稳定而充足的资金保障，为了获得稳定而充足的资金保障就必须让建筑施工企业首先建立一套切实可行的资金管理体系，并使之高效运转，以保证建筑施工企业资金得到科学合理的分配，促使我国建筑施工企业能在经济全球化的背景下得到稳定而持续的发展。

（二）提升资金使用效率，降低企业施工成本

建筑施工企业想要获得较高的经济利润，就必须控制和降低建筑施工成本，而控制建筑施工成本的最有效方法之一就是通过建立资金管理体系，对建筑施工企业的成本费用支出进行有序管理，统筹施工企业的资金流，提升施工企业的资金使用效率，为施工企业创造最佳的经济效益。

（三）规避企业财务风险

企业资金管理是财务管理的具体体现，建筑施工企业只有通过建立相应的资金管理体系，加强日常投资、融资等经营活动中的资金管理，统筹资金收付，增强建筑施工企业的财务弹性，才能有效降低企业的财务风险，才能推动建筑施工企业的稳定发展。

二、当前我国建筑施工企业资金管理存在的问题

就我国建筑企业资金管理现状而言，我国建筑施工企业对资金管理的重视程度始终不够，多数企业内部虽然设有资金管理制度，但是企业制定的资金管理制度在企业内部的执行率不高，这就导致了企业的资金管理体制无法发挥管理企业资金的作用，使企业的资金无法得到科学合理的分配，从而降低了企业资金的使用效率。此外我国建筑施工企业资金管理还普遍存在以下问题：

（一）资金处于离散状态，使用效率低

建筑施工企业的资金离散，主要是因为建筑施工企业的施工项目多数处于离散状态而造成的，从而导致施工企业的资金难以实现统收统支、高效管理。

（二）迫于竞争压力而接受低价中标或不利的资金结算条件

在建筑行业中，施工企业一直处于劣势地位，在施工项目的招投标过程中，为了能够取得价格上的竞争优势，建筑施工企业往往会盲目采取“低价中标”、“垫资施工”以及其他一些不利于施工企业的资金结算方式来赢得中标，从而给施工企业带来资金压力，降低施工企业资金的流动性，甚至可能给施工企业造成经营亏损、带来财务风险。

（三）应收账款过多，流动资金不足

一直以来我国建筑施工企业在应收账款的回收方面始终处于一种弱势状态，部份工程招标仍旧采取先垫资、后回款的方式，这就加大了这些建筑施工企业的资金占用，如果发包方不能按约定支付工程款，或者通过拖延项目竣工决算等方式拖延付款，就会导致施工企业应收账款的回收存在问题，出现企业的应收账款余额不断扩大、流动资金明显不足的不利现象，大大降低了企业资金的流动性，增加了企业的财务风险，影响了企业的投资活动，阻碍了企业的正常发展。此外建筑行业特有的保证金缴存制度也是造成建筑施工企业流动资金不足的原因之一，为了减轻建筑施工企业的资金压力国家正出台相关政策，并以保函的形式逐步取代各类保证金。

（四）会计信息不对称 ，科学决策缺乏依据

企业的会计信息是企业经济决策的重要依据，关系到企业未来的持续经营与发展。但是，我国建筑施工企业在企业会计信息化的建设方面一直处于落后状态，施工企业资金管理信息不能满足企业的各项经营活动的需要，使企业的经济决策缺乏科学合理的信息依据，影响了企业的发展。

三、加强建筑施工企业资金管理的措施

资金管理是规避企业财务风险最有效的方法之一，对提升企业资金的使用效率作用重大，我国建筑施工企业要想在竞争激烈的市场环境下获得发展优势，就应该提升企业对资金管理的重视程度，通过以下手段与措施不断完善企业的资金管理体系。

（一）加强企业资金的集中管理

首先要强化银行账户的统一管理。银行账户作为企业资金运转的载体，如果银行账户长期处于分散状态，势必会造成资金的流散与周转效率的下降，企业资金的规模效益也就会大打折扣。所以在资金集中管理的需求下，对企业银行账户实行统一管理势在必行。其次是扩大网银结算，优化结算模式。要想真正实现资金的控制，就必须要采取统一的资金结算模式。采用以网银结算为基础的资金集中支付方式，可以在一定程度上加强了施工企业的资金管控力度，有利于施工企业资金的统一管理。

（二）加强企业资金的预算管理

建筑施工企业与其他企业在资金的需求上有所不同，建筑施工企业对资金的需求比其他大多数企业要大，而且期限要长，这就需要建筑施工企业必须根据自身的生产经营情况按照全面预算管理的要求编制出整个年度的资金计划，合理地安排施工企业的各项收支，将资金的管理和预算有机结合起来，在实施资金监控管理的基础上，实现资金的预算管理，促进企业发展目标的实现。

（三）做好投标各环节的把控

项目投标活动对于建筑施工企业来说十分重要，为了能够在中标后对施工项目的资金实现有效把控，建筑施工企业应在投标环节做好以下几方面工作：在企业进行投标活动之前，需要建筑施工企业提前对投标项目进行市场调研，考察评估投标项目能否给企业带来较高的经济效益，然后再决定是否参加此次投标活动。在企业进行投标活动之时，需要建筑施工企业遵守投标活动的各项规定，在合法的条件下进行项目投标，拒绝采取非法手段参与竞标，拒绝采取非合理低价进行恶意竞争，谨慎承接资金状况不好的高风险项目。在企业取得项目中标后，需要建筑企业对工程项目进行认值评审，合理安排项目资金、按施工计划有序组织施工、积极组织工程结算，争取资金早日回笼，提升企业资金的回收率，促进企业的发展。

（四）强化对应收账款的管理

应收账款回收难是当前我国建筑施工企业所面临的一个普遍问题，它在一定程度上导致了我国建筑施工企业出现了资金短缺的问题，影响了企业的发展。为了解决施工企业应收账款回收难的问题就需要建筑施工企业加强对企业应收账款的管理。一方面，需要我国建筑施工企业重视对合作对象的选择，在开展业务合作时，提前对合作对象进行调查，对合作对象的经营能力、信用等级、资金实力等因素进行综合的考察和评估，选择盈利能力强、信用等级高、资金实力雄厚的客户作为企业的业务合作对象。另一方面建议我国建筑施工企业设立应收账款催收机构，专门负责企业应收款进行催收工作，同时建立企业应收账款回收风险预警体系，对企业的应收账款进行管控与监督，安排专人对欠款客户进行跟踪，对没有及时付款、故意拖延付款的客户采取合理科学的方式进行催款。

（五）增强与金融机构间合作，缓解企业融资压力

就当前建筑施工企业的融资状况来看，建筑施工企业的融资还是存在不小压力的，为了缓解建筑施工企业融资难的问题，就需要建筑施工企业完善企业的资金管理体系，并通过资金结算中心的集中资金管理模式，不断增强企业的信誉，树立企业的形象，并借助资金的规模效应增强与金融机构合作，扩大建筑施工企业银行融资的额度，并在银行融资过程中争取更多主动权与议价能力，以解决企业融资难的问题。

（六）拓展供应链金融业务，降低企业融资压力

近年来，随着经济和信息化的不断发展，一些新型的融资方式不断涌现，供应链金融业务就是适合施工企业解决采购阶段资金短缺难题的资金融通方式之一，我国建筑施工企业可以在必要的时候借助供应链金融业务来缓解企业融资的压力。

（七）加强对资金利用的考核与监督，提高资金使用率

我国建筑施工企业想要进行有效的资金管理就需要企业加强对企业资金利用的考核与监督，提升企业资金的使用效率。首先，需要建筑施工企业建立严格的资金利用考核与监督体系，并将其运用在企业的资金管理上，杜绝企业内部人员私自使用企业资金的行为，提升企业资金的使用率。其次，需要建立建筑施工企业资金利用的考核与监督小组，对资金利用的考核与监督体系进行管理，将其落实到企业的资金管理上。最后，需要我国建筑施工企业利用信息技术建立企业资金考核与监督信息网，对企业的资金进行动态监督，保证企业资金使用的透明度，提高企业资金的使用效率，有效提升我国建筑施工企业的资金管理水平。