企业资金管理效率提升探析

一、提升企业资金管理效率的意义

资金是企业进行生产经营活动最重要的保障，可以说没有资金，企业就无法进行最基础的生产经营活动。因此，提升企业资金管理效率对于每一个企业都具有十分重要的意义。首先，由于在企业的任何生产经营活动中均涉及资金问题，因此掌握资金的使用情况，就能够对企业的生产经营活动进行掌控。其次，做好企业资金管理能够有效规避企业中的徇私舞弊现象，减少各种贪污和犯罪行为。最后，良好的资金管理能够避免企业持有过多的不合理资金，提高资金使用效益，增加企业的经营利润。

二、当前企业资金管理效率中存在的问题

(一)企业资金管理意识淡薄

虽然当前社会上对于企业资金管理的重要性已经有了普遍的认可和重视，但是在实际的企业经营中，仍然没有将企业资金管理这部分提升到应有的程度。这归根结底就是企业管理人员的资金管理意识淡薄，没有真正地对资金管理进行重视。由于资金管理不像其他生产经营活动能够马上得到相应的利润，不能够立马看到成效。因此，以利润最大化为目标的企业纵使在表面上已经拥有了资金管理意识，但是还是无法真正落实到企业管理中。除此之外，有些企业，尤其是中小企业的管理人员缺乏相应的管理知识，目光不够长远，无法真正理解提升资金管理效率对于企业运营管理的重要性；或者是文化水平不够高，不能够真正转变管理意识。总之，企业资金管理意识淡薄仍旧是企业提升资金管理效率的主要问题之一。

(二)企业资金管理缺乏完善制度

对于任何企业而言，科学完善的资金管理制度为企业的正常经营管理提供根本性的保障。但是，从目前实际的资金管理情况来看，大部分企业由于是家族企业等原因，大部分企业尚未构建科学的、合理的以及完善的资金管理制度。在这种情形下，企业在资金管理过程中，往往会出现管理混乱、缺乏规范性和有效性等现象。另外一方面，企业财务部门对于资金管理的工作职责尚未进行明确规定，导致了资金管理措施落实不到位。除此之外，企业内部出纳与财务的工作职责混淆不清、资金使用审批制度不严格不规范以及滥用款项等现象发生。这归根究底在于企业自身内部尚未构建完善的管理制度，导致资金管理效率低下，进而对企业的管理能力水平的提升带来了严重的影响。

(三)企业资金管理信息传递效率低

准确、高效的信息是做出科学的、快速的、正确的决策判断的基础。如果企业得到的资金管理信息是错误的，那么根据这个信息做出的决策必然是存在偏差的，甚至会导致严重的损失；如果企业得到的资金管理信息的速度太慢，以至于无法迅速给出相应的决策，从而失去了最佳的决策部署时间，就会导致决策实效。然而，在实际的企业运营中，从企业内部来讲，各个部门之间存在一定的竞争，一些恶性的竞争就会导致相互之间的信息无法顺畅的进行传递，相互进行共享；从企业外部来讲，商业信息本来就是一种保密资料，不能够轻易的被获取。因此，无法准确、及时、快速地获得企业资金管理信息也是企业提升资金管理效率的主要问题之一。

(四)企业资金管理监督力度不足

由于涉及资金问题，在企业的资金管理中，应该要设立相应的监督机制。如果资金管理只通过个别人的话，很容易导致资金管理出现问题，甚至出现个人亏空公款的现象，所以通过相互监督来确保资金管理的正常进行。但是现实的企业管理中，有的企业或者是由于人员不够，或者是由亲戚等以为是可以完全信赖的人担任相关的财务工作人员，或者是没有意识到资金管理监督的重要性，对于这方面的重视程度还不够高。有的企业，尤其是中小企业，对于企业资金管理没有进行事前审批、事中监督、事后复查的资金管理监督，从而导致企业资金出现不合理坏账的现象，更有甚者出现财务人员贪污公款的现象。由于缺乏相应的监督，贪污、亏空等现象总会很久之后才会被发现，容易给企业造成不可挽回的损失。

(五)企业资金资产周转配置不合理

一项经济业务从发生到结束，期间必定涉及到大量的运营资金、流动资产使用问题，还包括往来款项的回收。资产是施工企业长远发展的根本保证，通过资产的不断积累，企业的生产经营能力也随着不断提高。但是，在实际业务中，对于运营资金、往来款项的管理确实存在诸多问题。例如：某些工作人员在未得到允许的情况下私自将企业所有的设备或者材料借用或者变卖给他人，而企业对于设备或者材料的清查往往不能及时发现这类问题，等到发现问题相关人员再以设备损毁或材料缺失为由搪塞过去。这样的现象对于企业自身来说核查具有一定的困难，进行核查的过程中也不一定能够发现问题。如果企业生产周期长，在项目进行期间设备损毁或者材料由于不可抗力等因素发生缺失也是不可避免的事情。但是这样的情况并不是说不可避免，总的来说还是由于企业对于资金与流动资产的管理不到位所导致。再加上一些企业对于应收账款管理不规范，不定期进行账龄分析，导致了企业款项回收期长，极大地影响了企业资金周转速度，降低了企业运营能力。

三、提升企业资金管理效率的对策

(一)提高企业资金管理意识

提高企业的资金管理意识首先要从企业领导层面入手。企业领导要主动进行培训和学习，参加一些针对企业高层管理人员举办的资金管理培训会。通过学习，不仅仅可以让企业高层管理人员了解资金管理知识，还能够提高他们的资金管理意识，更好地对公司进行管理。其次，要对财务人员进行有针对性的培训。资金管理是财务管理中的核心部分，要保证财务人员对于资金管理具有高度的重视，同时要具有丰富的资金管理知识，能够快速发现资金管理中的漏洞，制定完善的、适合企业的资金管理方案。最后，还要向整个企业员工科普资金管理意识，提高所有员工的资金管理意识，让所有员工都能够在平时的工作中，尤其是涉及资金管理的工作，能够谨慎严肃的对待。

(二)完善资金管理制度

为了全面提升企业的资金管理效率，构建科学的、合理的以及完善的资金管理制度是根本性的保障措施。只有在科学完善制度的约束以及规范下，有效降低资金运用风险，才能促进资金管理效率的稳步提升。因此，可以从以下几个方面着手进行：首先，对于财务部门而言，应该构建相关的管理制度以明确各自的工作职责，提高财务部门在资金管理过程中的规范性和有效性。其次，构建完善的预算管理机制，加强资金使用的审批流程的规范性，从而保障资金使用的安全性。最后，可以建立合理的考核机制，将资金管理工作充分融入到考核机制中，提高财务管理人员在资金管理方面的工作积极性。有相当一部分的企业由于财务管理机制不完善导致企业的经营出现问题，例如某些企业在往来款项机制设计不健全，对于质保金/履约金等管理不够完善，一些应收款不能及时处理，导致时间过久形成呆账、坏账，给企业的财务带来很大的压力，使得资金管理职能不能得到有效发挥。

(三)加强资金管理信息化建设

在信息技术高速发展的今天，我们要充分运用现代化的信息技术的优势和作用，从而加强企业的资金管理，全面提升企业的资金管理效率。在企业内部建立直接、迅速的沟通渠道，使得资金管理信息能够直接传递到相关人员，避免多次传递导致的信息失真，加快信息传递的速度，确保信息的真实性。除此之外，要在企业内部各个部门之间形成一种良性的竞争氛围，不要为了抢夺工作业绩而故意传递错误的信息或者拉长信息传递的时间。同时，可以对于制造恶性竞争的员工进行警告，并给予一定的惩罚。对于企业外部的信息则可以安排一个员工专门进行搜集，但是由于此类信息过于繁多，且正确与否无法直接进行判别，所以要注意进行甄别。

(四)建立事前、事中、事后监督制度，加强监督力度

加强企业资金管理监督是一项长期的系统工程，需要企业对其进行不断的完善和改进，从而慢慢地建立起一套有效的、对企业行之有效的监督机制。一方面，企业应该从内部监督机制着手，提高监督机制的完善性和科学性。另一方面，企业应该构建专门的机构或者部门从事相应的监督管理工作，真正发挥企业资金监督的作用，促进企业资金管理能力水平的提升。

(五)提高企业运营资金周转率

一是要加强运营资金与流动资产管理。企业要根据日常业务配置资金，使企业的现金与其他流动资产的比例设置合理。充分考虑到其他资产转化为现金的成本与速度，使现金的短缺成本与转换成本最低。这项工作可以配备专门的管理人员负责。专门人员必须具备专业的理论知识和工作能力，对财务流程和成本处理要有一定的了解和接触，对销售、采购流程、售后服务流程有较好的领悟，面对常规业务、特殊业务时能够第一时间应对，达到职业素养和业务能力的双重保证，确保每个环节的合理把控。二是要加强应收账款管理。这里首先要做好账龄分析，即对于企业各类往来款特别是应收款，要定期进行账龄分析，对于一定时长的应收款项，合理计提坏账准备，并配置专人进行催收。对于长期收不回来的款项，应考虑通过法律手段进行处理，并定期更新客户信用等级。三是要做好资金周转率分析。对于企业总资产周转率、流动资产周转率应与同类企业进行比较，不断提升企业周转速度，增强企业盈利能力，节约现金资源。

四、结束语

综上所述，随着我国经济社会呈现出突飞猛进的发展趋势，我国企业在经营管理过程中面临着环境日益趋于复杂化。因此，企业为了在竞争如此激烈的市场环境中站稳脚跟，企业必须加大对资金管理的重视程度，针对企业目前在资金管理方面存在的问题和不足之处，采取积极有效的措施加以改进和完善，才能够全面提升企业的综合竞争能力，提高企业的管理水平，以实现企业可持续和健康发展的重要目标。

(湖北交投实业发展有限公司，湖北武汉430050)