双向融合、定点防控，有效提升预算精益管理水平

文/李雪 张玉 王晓萌 樊晓路 宋锐 马海燕 杨惠旻，国网安徽省电力有限公司蚌埠供电公司；国网安徽省电力有限公司五河县供电公司；国网安徽省电力有限公司怀远县供电公司

1 管理目标描述

公司紧紧抓住“设定目标、调配资源、管控过程、考核结果”的预算管理流程主线，“双向融合，突破管理瓶颈”，“定点防控，防范管理风险”，有效提升预算经营和管理水平，最终实现以下管理提升目标：

1.1 以“横向、纵向”双向融合为载体，理顺财务预算与业务预算的衔接关系，保证经营业绩指标顺利完成。

1.2 以关键节点管控为重点，狠抓预算执行，强化预算规范化管理。

1.3 以严肃考评为手段，完善全面预算结果评价，提升预算精益化管理水平。

2 主要管理做法

2.1 双向融合，全面突破管理瓶颈

一是纵向融合。依托市县集约融合试点工作，实现市县纵向传导。各专业部门对县公司预算数据统一负责，对预测方向有误或者偏差较大的县公司予以重点提醒与督导，并及时报预算管理办公室进行备案，通过统一计划、统一标准、统一管控、统一考核，强化上下沟通协调，使预算管理有效延伸到县公司。二是横向协同。公司制定《国网蚌埠供电公司综合计划管理操作方案》，明确要求将发展投入、资产质量、供电服务、经营业绩等管理指标和专项计划，同时要求各部门严格遵循预算管理办法职责要求。

2.2 定点防控，审时防范管理风险

一是严把谋划与储备入口。公司通过量化投资、电量、成本、效益等要素的内在关系，测算与目标财务状况相匹配的财务投资能力，积极参与经研所组织的项目现场可研评审，同时形成地区项目审核案例库，记录典型的问题类型，对日后审查工作提供依据和参考。二是细化编制与调整安排。根据省公司统一部署，结合公司实际情况，组织各业务部门开展预算编审和调整工作，及时准确掌握公司经营状况、了解各单位预算执行变化及调整需求，时刻关注关键指标的动态监测，保证年度经营指标的顺利完成。三是紧盯执行与控制过程。公司加强预算过程管控和经营预算执行分析，明确各部门的分工及责任，细化经营预算的项目，将每个项目都落实到相关业务部门，做到每项影响损益的项目都在管控范围内，通过每月通报项目预算执行情况，分别对公司各专业项目成本入账情况、各单位各类项目成本入账情况进行排名，对项目预算关键业务环节进行预警。四是严审考核与评价结果。公司将预算执行情况纳入实施监督报告、计划与预算执行分析报告以及经济活动分析报告，进行专题会议通报考评，通过汇总地区项目预算总体执行进度并细化至具体各单位、各专业、各批次，提高各单位、部门对预算管理指标的重视程度，加强对关键指标的跟踪，深化细化月度预算执行管控，确保实际执行与预算目标有序衔接。

3 管理成效

3.1 经营业绩指标顺利完成

通过不断的努力，公司初步建成了“目标有预控、项目有储备、支出有标准、过程强控制、结果严考核”的闭环管理体系，预算管理导向更加清晰、调控措施更加有力、执行更加严格、考核更加严肃，预算精益化管理水平得到持续提升，预算集约化调控工作有了较大提升。连续多年，公司经营业绩指标顺利完成，经营效益、投入产出指标稳中有升，取得了明显成效。

3.2 项目预算实现规范化管理

一是实现了无预算不支出，有预算不超支的管理要求。严格执行没有储备不安排预算，没有预算不安排资金和成本支出，未履行调整程序不发生预算外项目，有效杜绝了先干后要、占资金盘子等问题发生，2018年上半年未发生项目超预算被省公司通报的情形。二是提升了项目形象进度和成本入账进度契合度。通过项目预算执行和分析，专业部门每月对具体项目的滞后节点采取有效措施加以推进，进一步提高了项目预算编制准确性，全面提升了项目形象进度和成本入账进度契合度。三是加强了项目预算执行均衡性和管控水平。公司在平台搭建、明确抓手的基础上，进一步量化指标、纳入监控，完善监督和考核机制，形成一套项目预算全过程管理理念和方法。上半年项目预算执行率39.53%，全省排名第4，比2017年排名提升3名。

3.3 业财融合水平进一步拓展

公司建立了常态业财联动机制，切实将预算管理要求推向业务前端，强化了各级专业部门全链条管理责任落实，实现了财务与业务协同融合、责任共担，财务部门负责组织部署、监督与考核，业务部门负责预算“编报、执行、改进”管理，前端业务环节在预算编制和执行控制中的支持度、参与度进一步提高。财务、业务建立了信息共享互通渠道，消除了信息不对称现象，对公司经营决策的支持能力显著增强。