基层央行国库标准化建设初探——以酒泉市为例

开展国库标准化建设，通过完整、统一、精细化的国库会计标准化管理体系和科学的考核评价机制，强化国库人员的制度执行力、规范账务处理行为、提高国库会计核算质量和效率，能够保障国家预算的准确执行，带动国库整体履职水平的提升，夯实国库工作基础，有效树立人民银行依法经理国库的权威。

一、概况

人行酒泉市中心支行共9个国库单位，包括1家中心支库，6家县支库，2家代理支库，国库从业人员(含兼岗)41人。

自2017年开展国库标准化建设以来，按照“制度先行、细化标准、上下联动、整体推进”的创建工作思路，结合基层国库工作实际，从制度建设、岗位职责、业务管理、操作流程、应急管理、业务检查、档案管理、参考资料标准化等八个方面积极开展工作，形成了管理制度、业务操作、处理流程、账簿表单、档案管理“五统一”的标准示范库创建模式，取得了积极成效。

一是实现岗位设置标准化。统一整合国库会计岗位名称、数量和职责，并以“标准”的形式固定下来进行监督、考核，并要求代理支库参照开展相关业务管理，有效扭转会计人员配备不合理，兼岗不规范等问题。从组织的国库会计管理检查情况看，违规兼岗、业务操作“一手清”、重要物品管理不规范、履职不到位等问题已彻底纠改。

二是实现业务操作流程化。具体业务推进过程中，在综合考量标准化和统一性的基础上，充分兼顾可操作性和效率性，结合实际整理汇编《国库会计标准化管理手册》，制作《国库业务岗位操作流程》，以直观明了的形式实景展现业务流程，为国库业务人员提供了统一的操作指南，对内规范岗位业务操作流程，对外公示业务办理要求，避免了业务处理的随意性和盲目性。

三是实现账簿表单规范化。统一国库业务印鉴卡管理，扩大印鉴卡尺寸幅面，使用统一印制的印鉴卡，组织相关单位集中时间更换，增强印鉴卡的实用性和便利性；统一会计业务凭证格式与制作标准，设计专门的电子模板统一下发，规定具体尺寸和填写标准，提高自制会计凭证的规范性；统一手工登记簿的设置使用标准，细化登记内容、记载要求，实现了登记簿的标准化管理。

四是实现会计档案统一化。规范存档账簿、报表打印及电子档案存档范围，明确业务报表打印、对账、签章标准，细化存档报表名称、期限和范围；统一会计凭证装订，设计制作会计凭证封面模板，减轻了事后监督人员凭证整理的劳动强度，将会计档案全部按照新规定、新要求装盒、入柜保管，提高国库档案管理水平。

五是实现国库服务优质化。2018年上半年，酒泉市中心支库共办理各级预算收入195697笔、金额59.66亿元，预算支出100588笔、金额95.39亿元，退库业务243笔、金额0.63亿元，更正业务259笔、金额804.3万元，没有发生任何差错。全辖电子缴税金额占比达到100.39%，既减轻了一线国库人员工作量，又极大的方便了社会公众缴税入库，提升了业务核算的准确性和及时性，守住了系统安全和资金安全两条底线。

二、工作措施分析

(一)规则统一是标准化建设工作的基础。按照“全、新、实、细”的目标制定《国库会计标准化管理手册》，共分为制度建设标准化、岗位职责标准化、业务管理标准化、操作流程标准化、应急管理标准化、业务检查标准化、档案管理标准化、参考资料标准化等八个部分，涵盖了会计业务操作与管理的各个方面，形成了一整套全面、详尽、实用、规范的制度规则，为标准化建设工作的有序、高效开展奠定了坚实基础和蓝本标准。具体来看，一是业务覆盖全面。结合全省国库业务电子化推广普及情况，将财政支出联网业务、电子退更免(抵调)业务、批量代发财政款项、人民银行直接办理国债兑付、代理支库、应急业务操作与管理等酒泉市尚未开展的、全省将要推广的、不常发生的业务一并编制了操作与管理标准，确保了创建标准的完整性和前瞻性。二是健全完善制度。完善了大额拨款审批制度，区分市、县(区)国库分别制定了大额拨款审批范围、限额、方式、审批程序，规范了大额拨款审批管理。避免了以前各县支库审批标准不一、审批程序不规范等问题的发生，保证了大额拨款审批制度的有效执行。三是创建标准精细。将分散于各个业务系统和管理制度中的会计业务管理要求，整合并入会计人员职责和业务操作流程中，确保了会计管理人员全面履行职责；同时，对国库会计业务账簿表单、凭证报表、档案封面、印章印戳等进行了重新设置，废弃了旧的业务印戳、设计新的账表档案模板，形成了全市统一规范的标准。

(二)制度落实是标准化创建工作的核心。国库标准化建设工作的关键在于各项标准在业务工作中不折不扣的落实。一是完善岗位设置，优化职责标准。结合二代TIPS上线、财政支出无纸化运行情况，对中心支库、县支库会计岗位设置和职责标准及时进行了调整，纠正了会计人员岗位设置、岗位职责与创建标准不一致等问题，使岗位设置更加科学，更加合理。二是完善登记簿设置，优化登记簿格式。对现用10种管理类登记簿，在每一种登记簿封面内页，分别印制了登记簿需要记载的具体事项和记载要求，方便了日常管理。对总行统一设置的业务交接登记簿、重要事项审批登记簿行宽进行了调整，满足了业务交接和重要会计事项的登记与记载。三是编制国库业务审批单，规范业务审批事项。设计制作了国库业务审批单，对大额拨款、退库和免抵调业务，由经办人员审核后，按照大额拨款、退库和免抵调业务审批标准和权限，分别填制审批单，逐级进行审批，达到了审批格式整齐划一效果，避免了过去在业务凭证上逐级签字，且签字位置不同而造成的票面零乱。积极与财政部门沟通，对财政一体化信息系统进行了修改，对集中支付业务额度通知单样式、尺寸进行了统一规范。四是分层次与各支库、各岗位签订目标责任书，在抓好业务工作的同时，下力气抓好创建工作，做到创建与业务工作同研究，同部署，科学安排工作任务，抓好责任分解，提出完成标准、措施和时限要求，确保任务到岗、责任到人。具体实施过程中，国库部门把具体任务一项一项落到实处，做到踏石留印、抓铁有痕，形成了全员参与、齐抓共管、一级抓一级、层层抓落实的国库标准化建设格局。

(三)监督检查和宣传交流是标准化建设的保障。一是定期不定期组织检查组深入县(市)支库和代理支库，对标准示范库创建工作进行检查督导。在督导过程中，检查组与支库人员边学习、边讨论、边检查、边辅导，确保全辖国库系统将标准示范库创建精神学深吃透，并指导各支库有针对性的制定创建具体措施，现场检验标准示范库创建工作成效，特别对认识不到位、工作不到位、责任不到位的单位强化督导、限期改进，使国库会计标准示范库创建的各项要求得以有效落实。二是为确保工作成效，酒泉市中心支库编发《国库会计标准示范库创建简报》，通报全辖创建整体进展情况，交流创建经验，探讨存在问题，安排部署具体工作。在此基础上，统筹宣传资源，创新宣传方式，形成了以宣传栏、桌牌标示、楼梯间电子屏视频宣传为基础，行政服务大厅广告机图片宣传为重点，深入各基层支库检查督导宣传为推手，科室业务操作标准资料汇编宣传为补充的标准示范库创建宣传模式，形成良好的创建氛围。

三、存在问题

(一)制度设计与人员现状不匹配。目前，全市6个县支库共有29名人员，其中21名正式职工，8名为支行临聘人员(县支行各2名)，平均年龄达37.6岁。岗位操作人员多为临聘人员和下派锻炼的大学生，存在很大的不稳定性，且相关岗位临聘人员不能承担，如重要要素岗、事后监督岗等，与制度要求相冲突。

(二)人员素质与业务要求不匹配。在实行综合柜员制的背景下，县支库人员除办理国库业务外还要兼顾辖区会计财务、支付结算、反洗钱、征信以及账户管理等业务。如敦煌支库现有8名工作人员，承担着敦煌、肃北、阿克塞三县市的现金供给、银行账户管理、反洗钱监管等具体业务，工作量大，人员极为紧张，只能一人多岗甚至违规兼岗，势必影响标准化管理质量标准和规范性要求。

(三)业务培训现状与业务高质量要求不匹配。由于县支库人员流动频繁，新员工对业务的学习操作更多依赖前任的传帮带，学习方式较为单一，多为岗位“自学成才”，执行中存在偏差，对风险认知有待加强，进而对标准化管理的要求也需进一步强化。

(四)代理支库核算系统差异与标准化要求不匹配。肃北、阿克塞县代理支库人员的双重身份，以及业务系统网络与国库会计核算系统未实现联网连通，决定了人员岗位设置、业务操作的要求存在依附性，不能严格执行标准化管理的刚性要求。

四、相关建议

国库会计标准化管理是一项系统工程，要持之以恒坚持工作标准日常化、制度化、全面化，从而实现内部管理规范、内部控制有效、风险防范到位、国库服务优质的目标。

(一)进一步强化标准意识，规范操作流程，科学合理设置岗位，全面提升国库会计核算质量。把标准化管理与提升履职能力有效结合，采取自上而下和自下而上相结合的方式，注重沟通，加强培训，做到人人参与，责任落实，提高示范库创建工作的针对性和有效性。

(二)将标准化管理要求与绩效考核相结合，做到推进标准化建设思想不松懈、工作不松劲、标准不降低，杜绝差错，防止反弹。

(三)要将创建工作与柜员制试点工作相结合。进行业务整合，减少重复操作，合并登记薄，优化操作流程。同时明确中心支库与县支库的职责和范围。制定临聘人员考核激励办法，提高工资待遇，调动工作积极性。

(四)重视代理国库业务系统建设，加强检查指导，全面落实标准化管理。强化人员的业务培训，明确代理支库的职责定位，增强风险意识，提高业务质量。