国库集中支付的业务流程优化研究

章杰文 广州大学财务处

一、国库集中支付系统的影响

国库集中制度是以国库单一帐户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度，财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。国库集中支付制度是我国应时代发展变化，提高财政资金的使用效率而提出的一种新型的支付制度。与传统的财政分散支付制度相比较，它的优势是明显的。国库集中支付系统就是将这一制度运用于实际工作中而产生的操作系统。国库集中支付系统的应用，改变了以往的支付模式，所有的资金收入都上缴于同一个账户，所有的支出也通过统一账户下达，真正实现了财政资金的高度集中化。目前，全国高校基本都完成了国库集中支付制度的改革，在现在国库集中支付系统的运用下，高校的财务管理模式运行良好。以**大学为例，**大学主要依托市财政资金，系统也被称为财政一体化系统，运行十多年归纳起来，它带给**大学财务工作的影响是深远的，一方面，有利于高校科学合理利用财政资金，提高财政资金的使用效率，杜绝小金库等腐败行为的发生。在没有实施集中支付以前，高校将财政资金分散在几个银行存储，财政对于资金的使用不能实时监管，导致高校将资金挪作他用的发现风险降低，容易滋生腐败；另一方面，高校自从实行国库集中支付制度后，财务工作效率大幅度提高，各项财务数据可见一斑。自从2010年左右开始使用财政一体化系统以来，支付速度明显提高，业务办理数量明显增多。

二、国库集中支付实际工作中存在的主要问题

虽然，国库集中支付系统能够帮助我们有效的利用财政资金。但是，在实际业务操作过程中，仍然存在一些问题，这些问题的存在既影响工作效率，也不利于国库集中支付制度向着更加完善的方向发展。

(一)支付流程方面

传统的零余额支付流程要求会计做完账后再将每一笔支出所对应的额度指标录入到财政一体化系统里，而不能自动联动上系统，这无疑增加了会计人员的工作量。而且，额度指标已经细化到经济分类上，原来一个人就能完成的工作现在至少需要两到三个人才能完成，并且人员在录入额度指标的过程中还容易出现差错，这对财务人员的压力无疑是巨大的。

(二)公务卡报销方面

现在财务报销要求不用现金支付，所有的消费均采用转账或者刷公务卡的支付方式进行，公务卡的消费量与日俱增。但是，公务卡核销方面，需要登录财政一体化系统进行核销，由于公务卡刷卡信息没有和银行系统自动衔接，导致需要录入众多个人刷卡信息后才能寻找到消费记录，并且针对每一笔消费记录的核销都需要录入多个内容后才能核销完毕，公务卡消费数据核销还需要定期报送数据给银行。在以前，公务卡没有普及之时，这种操作模式勉强适用，可是现在公务卡消费量大，这些繁琐的步骤都直接影响了财务报销的进度，大大延长了财务资金的到账时间。

(三)财政一体化系统不够稳定

由于业务量逐年增加，系统经常会出现上班高峰期间运行速度减慢，甚至网页打不开，系统登不上去等紧急情况。特别是年底报账高峰期这一现象的出现严重影响了整体财政资金的支付进度。

(四)核算和预算工作相分离

在实际工作中，由于核算和预算系统不在一个画面里，导致核算工作和预算工作经常出现衔接方面的差错。预算是核算的根本所在，只有先有预算的制定才会有核算的执行，因此，将两者有机的统一起来在实际的工作中就显得尤为重要。

三、提高国库集中支付系统工作效率的对策

(一)将“放管服”精神运用于财务工作

国家自从2015年李克强总理首次在科研工作上提出“放管服”的工作要求以来，“放管服”的精神口号被广泛应用于各个领域，尤其是对科研领域影响深远。所谓“放管服”就是“简政放权、放管结合、优化服务”。运用于财务管理领域，就是要简化财务报销流程，提高财务预算执行效率，强化科研项目负责人权利，给予科研负责人更多的自主权，财务人员为学校的科研工作提供更好的服务，增强服务意识。在这样的大背景下，需要我们财务人员转变以前的思想观念，将财务工作的管理由原来的事后监督慢慢向全程监督方向发展。

(二)简化业务流程，优化系统，尤其是财务报销环节

因为此环节是直接导致财政资金支出的关键环节，从这个层面去优化业务流程，可以从根本上提高国库集中支付的支付进度。以**大学为例，财政授权支付业务流程为会计审单-会计复核-录入支付令-出纳审单-出纳复核-提交国库复核-国库批准-银行支付。要想业务流程优化，需要将高校的财务系统与财政国库系统数据实行对接，这样流程中的第三个环节就可以撤销了，而且也避免了因为人员录入额度出错所导致的资金支付差错问题。录入支付令这一工作一旦出现差错，会导致资金付款出现汇错人员或者汇错金额等情况，要想把这些资金重新追回来再进行正确的付款，无疑又将是一个巨大的工作量。而且，财务工作频繁出错会给高校的教师们留下不好的印象，影响学校整体财务工作的办事形象。财政直接支付业务流程为预算单位提出用款申请-财政批复-财政直接下达支付令给银行-银行将款项拨付给收款人。在这一流程中，第一环节也就是预算单位向财政部门提出支付申请时提交的材料是纸质版的，并且需要人员亲自将纸质版材料送交给财局，财局收到材料后才开始审批。这个过程办下来很耗费时间和人力，而且存在单据丢失的风险。有时预算单位不能及时派人送材料过去会耽误支付的进度，而且万一材料在送交的过程中出现丢失等问题，再次补充材料就会变成十分麻烦。为此，可以考虑推行全面电子化支付申请模式代替纸质版模式。此外，公务卡核销数据录入方面看是否可以和银行沟通，简化录入内容，提高核销速度。

(三)加强预算与核算科室人员业务相关性培训

两科室作为国库集中支付流程上的上下游关系，如果核算对预算指标的执行不到位将影响整体财政预算的执行情况。在现实业务工作中，经常会出现核算人员对预算的一些要求和规则不是很了解，在进行单据审核，资金支付时出现不该支出资金的项目支出了资金，选错了经济分类科目等情况发生，这都直接降低了支付进度。此外，网络技术应用于现在的国库支付领域已经十分普遍，积极推行网上报销系统和薪酬个税系统，将一些机械的简单操作模式被电脑所代替。网上报销和薪酬系统的上线一方面可以减少报账人员的等待时间，缓解年底高强度的资金支付压力；另一方面，运用数字化的系统进行支付，使得每一笔业务从开始项目报销申请到最后银行支付成功都有迹可循，方便以后的对账工作和提高资金的支付准确度。在网络安全支付方面，业务流程优化的同时更应该十分重视支付的安全性。安全方面注重高校财务系统和财政一体化系统的衔接，支付时加强和银行端口衔接时的安全测定。

(四)加强与上级财政部门的沟通

由于支付工作与日俱增，特别是年底等报账高峰时间，财政一体化系统经常出现处理速度变慢，甚至打不开网页等突发状况，严重影响了支付进度。为此，需要及时向上级财政部门反映问题，希望财政一体化系统能不断优化以适应日益增长的支付压力，系统升级工作责任重大。

财政国库集中支付系统的应用，极大地方便了普通日常财政支付的处理过程。不用再老是往返银行，不用再老是人工核对账目，信息系统的专业性和自动性使支付速度更加快捷，效率也更加高。财政国库集中支付系统上线以来，将原有的支付方式发生了改变，从先存款后支付变为先支付后清算。此外，系统可以起到全程监督的作用，不再仅仅是事后监督。此项改革意义深远，影响力大，财政集中支付系统的应用，从整体上提高了高校的财政支付效率，减轻了财政支付核对账目的压力，规范了财政资金的运行制度，从根本上杜绝了腐败行为的发生。