试论营改增对企业财务管理的影响及应对策略

刘建淑

摘 要：随着社会经济的不断快速发展，我国在税务制度方面也做出了一定的改变，其中很大的一部分就是营业税改征增值税，这一改变对企业的财务管理有着极大的影响。营改增已经成为我国经济转型的一大重要切入口，能够更加有效地促进税务制度改革。近年来营改增是一大减税举措，能够在一定程度上帮助企业减轻自身的负担，有着十分显著的作用。本文中，笔者针对营改增对企业财务管理的相关影响，做出分析，并且提供了一系列有针对性的意见建议，以此来帮助规避涉税风险，希望能够对企业财务管理起到一定的借鉴作用。

关键词：营改增；企业财务管理；规避风险；方法措施

近年来国家为了能够找到更加适应当前经济发展的经济制度，加紧全面推广营改增政策，由于營改增制度的全面推广，我国企业的财务管理方面也有了一定的变化，对企业有着巨大的影响。营改增政策不仅能够有利于完善相关税务制度、消除重复征税也能够更加有利于产业的融合、以及我国经济快速健康发展。自2016年起，我国在全国范围内推行营改增政策，先后在各个行业及领域实行，在第二产业以及第三产业之间打通增值税抵扣链条，能够有效的摆脱服务业发展的一系列困境。在营改增政策下，我国企业的财务管理、发票管理以及财务报表方面都有了一定的影响，能够帮助企业提高经济效益促进企业更加有效的发展，但与此同时也有一定的风险，因此必须增强财务防范意识，同时要建立纳税筹划的意识，并且加强对发票的管理，这样才能够更好的规避营改增政策之下带来的风险。如果企业无法在财务方面做出有效的核算以及管理，那么企业将会面临着一些涉税风险，需要及早的发现这些问题并且找出一系列解决方法，帮助企业更好更高效的运行。

1 营改增对企业财务管理的影响

1.1 对企业财务管理方面的影响

在营改增政策之下，企业如果对这一政策的相关要求没有一个全面透彻的了解，那么就会对企业整个运行造成一定的风险，对企业的财务管理方面也将带来一定的危害。第一，一旦企业相关财务人员并不具备较高的职业素质，以及相关学习能力，那么就会对营改增政策没有一个清晰明确的了解，也就无法真正理解营改增政策的内涵，不能在实际的财务管理中更好地推行这一种全新的税务制度；第二，营改增政策能够进一步加强企业在税额计算、纳税申报、税额缴纳以及抵扣核算方面的难度，能够让企业的财务处于一个更大的风险中；第三，营改增政策之后，企业整体的税率选择有了更大的灵活性，企业能够有更加广泛的操作空间，尤其是在纳税方面，这样一来整个企业的财务管理风险也存在更大的安全隐患。

1.2 对企业发票产生影响

在营改增政策实施后，增值税发票的使用以及管理和以往看来有了一定的区别，这就会产生一定的差异性，而这其中最明显的区别则在于增值税发票可以进行赴税抵扣，而在营改增之后，餐饮业的关税已经提高了1%，为了尽可能地将这种税率增加而造成的成本降低，那么就必须使用增值税发票进行抵扣，这样才能更好的控制成本。因此，在新的税率制度之下，企业必须重视对营改增发票的控制和管理，与此同时，我国的《宪法》也对增值税发票的相关管理和使用做出了明确的规定，一旦对增值税发票进行伪造或者非法出售，那么都会受到严厉的处罚。

1.3 营改增对企业财务报表有一定的影响

在实施营改增政策之后，企业首先会在固定资产结构方面发生一定的改变，固定资产所负责的财务报表以及各项内容之中都会有一定的变化，在营业税改为增值税之后，在一定程度上能够降低企业的资产以及税负，提高流动资金的比例，那么同时也将会对企业整个利润有一定的提高，例如在餐饮客房行业企业的财务报表中就会有餐饮原材料的支出、环境改善消费、支出采纳等消费，另外，营改增也会影响企业的利润表，除了原有的税收金额之外，企业会减少投资成本，这样也就能够帮助企业更加高效的运行促进企业长久的发展。

2 营改增政策下企业如何做好财务管理工作

2.1 增强企业财务风险的防范

虽然营改增政策之下将会对企业的发展有很多有利之处，但与此同时企业也将会面对更大的风险，因此为了有效的规避营改增政策之后带来的财务风险，相关人员必须要采取一系列的有效措施。为了避免违规制度核算而带来的企业财务风险现象，就必须对企业相关财务人员进行专业知识的培训，要求财务人员在业务核算的处理过程中，必须严格按照全新的税务制度规定和要求来操作，在选择相关的财务人员时，必须对其专业知识进行考核，选择考核过关的人员进行进一步的培训，这样才能从源头降低风险。建立明确并且具有很强操作性的财务规章制度，这样才能更好地加强以及防范企业在财务操作方面的流程，对财务审计工作也必须有所加强，这样才能确保全新的财务业务操作都是在可控制范围之内执行，一旦出现问题，可以及时找出负责人，并且及时找到解决方法，尽可能的降低风险。

2.2 企业需要建立纳税筹划意识

营改增政策在一定程度上将会对企业赴税带来影响，因此财务会计必须要建立纳税筹划的意识，必须对我国的有关税收制度有一个清晰明确的了解，能够清楚地知道其核心内涵，这样才能尽可能地降低企业的纳税金额帮助企业更加长远的发展。就企业的财务会计而言，必须要从企业的实际情况出发，要了解企业的现实状况，并且结合营改增政策的相关规定制定出恰当的纳税筹划方案，在实施营改增政策之后，进项税和销项税可以进行抵扣，因此相关财务人员在选择供应商时就能够尽可能的选择提供增值税发票的供应企业，只有这样才能够增加企业的流通，并且减轻赋税，降低企业的纳税金额。企业相关财务管理人员必须要结合企业实际情况，对需要缴纳的增值税项目进行适当的调整一旦增值税额较大，那么就可以在采购的时候进项税抵扣增值税的税额，这样才能进一步降低所需要缴纳的增值税降低企业的经营成本促进企业更好发展。

2.3 企业需要加强对发票的管理意识

对于企业而言，企业发票的使用以及管理将会直接关系到企业的切身利益，并且与企业税负水平有着密切的联系，因此，就企业方面必须严格控制发票的使用，企业需要安排专门的负责人员来对此企业发票的使用进行管理，这样出现问题才能够更快更便捷地找出负责人，而不会存在相互推脱责任的现象。在营改增制度下，必须要根据相关要求制定出合理的管理发票对策措施，一旦企业相关人员发现发票方面存在漏洞，必须及时上报，并且做出弥补措施，与此同时需要加强审计与监督，要加强对企业发票的内部控制管理，尽可能地将企业税务风险降到最低，保障企业的经济效益促进企业持续健康发展。

3 结束语

综上所述，由于营改增政策的全面推广，企业需要对营改增政策有一个全面完善的了解，这样才能不断根据政策的要求调整自身在企业财务管理方面的措施，能够做到对管理的创新和改革，避免由于营改增政策而给企业带来各种风险，只有这样才能更好地提高企业的竞争力市场发展空间，同时营改增政策能够将国家经济与世界经济相连，接企业必须紧紧的抓住这一机会，优化企业的各个方面将税收工作等做好以此来适应全新的税务制度。

参考文献

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