浅谈高校内部控制存在的问题与对策

杨静翔　李翎洁

摘要：高校的内控体系不仅仅是一个部门的内部控制。而是整个学院的管理体制和管理框架的控制。最近。随着高校的发展和高校规模的增大。高校内部也随之出现了问题。一些部门信息沟通不流畅导致制度的执行困难的现象时有发生。

关键词：高校 内部控制 应对措施

高校的内控管理不仅仅是财政部门自己的内部控制，而是整个学校管理框架和管理体制的控制。目前，各大高校为了抢占教育资源，在学校的规模上以及硬件设施上都在不断地扩张，由于学校的基础设施扩张，原先就不算完美的内控制度的瑕疵越来越明显，因此对建立一个高效、可控的内控管理体系的需求迫在眉睫。

一、高校中内控存在的问题

1.内部控制环境不佳。管理人员的控制意识淡薄，实施行政权力时，时常会忽视内部控制。現阶段我国高校的校级领导和初级的领导基本都是从各个学院的教师发展而来的，他们一般对较为精通自己所教的专业的情况，而对于管理方面的知识相对欠缺，因此，在进行学校内控管理显得力不从心。高校的内部控制管理需要对风险作出较为准确的评估，对监督体制的执行也需要进一步的完善。另外，高校政策的出台一般是学校通过行政手段进行指挥的，并且高校的各项事务都是有行政单位决定的，内控制度在高校并没有被重视。

在高校的组织上，其组织机构的配置也不合理。高校的组织并没有进行严谨科学论证，在高校的各组织机构和部门的分工职责上，存在着明显的责权不清现象，例如学校的财务部门并不参与学校的政策的制定，仅仅管理学校财务制度，另外一些诸如科研部门、学工部门、教务部门等各部门出台的制度是以自身的利益为出发点，事实证明这些制度出台后的执行并不顺利，这些情况都是内控方面脱节的现象。

2.风险评估没有得到应有的重视。对风险的关注度不到位。高校风险评估主要分为内部的和外部的风险评估。管理人员对风险的分析和评估不到位。

3.控制活动不完善。学校的决策机构责权不明。学校虽然建立了各个领导小组，但是普遍存在则全部名，责权重叠的现象。高校的规章制度执行不力。由于规章制度多是由于行政部门出台的，未能了解各个部门的实际情况，由于缺乏认识，因此制定的制度并不能有效的执行。各部门的分工不合理，各部门的制度的建立局限性比较强，相互联系很少，因此在实施力度上加大了困难。

4.信息沟通不畅。信息的沟通氛围两部分，即部门职能之间的信息沟通和对二级单位信息的掌握以及与校外单位的沟通。由于部门职能之间没有建立有效的信息交流，导致决策和执行有着较大的差距。另外，对二级单位即对校办产业信息掌握决定了管理的质量。目前，一般学校对校办产业的管理是通过设立相关的管理部门来实现的，学校无法真正的了解校办产业的运行状况，无法进行有效的监督。与校外的沟通的欠缺体现在未经相关部门报批就擅自进行对外的投资，容易造成资产损失。

二、高校加强内部控制的对策

1.营造良好的控制环境。首先，校领导和管理人员应该有内控意识。其次，优化责权归属。最后，科学配置管理人员。对学校各级的管理部门应该科学配置人员，即领导团队中必须要有懂经济的人、有实践和管理经验的人和从一线教师或者一般岗位升迁进来的人。

2.完善控制活动。完善控制过程主要包括四部分，即突出财政部门的决策地位、确保制度的有效执行、控制标准尽可能量化和优化分工的合理性。为了突出财政部门决策地位的方面，应该对国有资产的管理方面、基础建设方面和收费方面等全部由财政部门作出决策，若是重大财政事项，经财政部门决策后应该经过校方审批。在确保规章制度方面，首先要确保规章制度的体系合理性，并保证各个体系的制度有良好的匹配性和可操作性，另外可以适当的增添奖惩制度，督促规章制度的执行。在控制标准量化方面，校方应该对项目负责人的任期进行考核，主要考核标准是项目的实施情况和完成效果。另外，在校领导分工方面也要尽可能的合理，防止负责人权力过大，或者决策过程不易实施。

3.强化监督机制。强化监督主要可以分为强化内部的监督和强化外部的监督。对于内部监督的强化，校方应该加强会计核算，定期或者不定期的审查财务状况，及时纠正发现的问题；其次，为了保证学校制定.的政策能够有效的执行，可以通过干部大会等形式将财务进行状况进行公开，实现财务的决策科学化、管理的民主化和财务报告制度化，并主动接受来自全体教工和师生的监督。在外部监督的完善方面，高校可以聘请知名会计师等中介机构进行对高校的制度实施情况的监督，从而在社会层面上发现学校内控过程存在的问题，并对各个部门的运行状况和控制情况的缺陷提出改进建议，确保高校政策的有效执行。另外高校也应该积极配合政府相关部门的调查，对问题进行反思。

监督过程其实施全员参与的过程，每个员工都是学校政策决策者和执行的参与者，因此，要充分调动员工的积极性。校方为了调动学校员工的积极性可以建立奖惩机制，这样不仅能够确保管理人员的工作进度和质量，还能确保全员工政策执行的情况，充分发挥人员的主观能动性。例如，科研、后勤部门的各自为政情况就是一种对工作的不负责任，学校对这种情况应该加以重视并给予警告，使部门之间的交流正常化。

4.强化信息交流。学校应该建立健全信息交流平台，使得校内的各个部门的信息交流通常，充分发挥领导闭门的信息沟通作用，提高校领导的统筹协调能力，这样财务部门就能及时账务其他部门的财政状况，提高财务的办事效率和政策执行通畅度。除了部门之间的信息交流，校内外的信息也要明朗。在重大的项目上，高校有必要向上级报备相关事宜，以防止重大的事故的产生；及时了解校外的信息可以充分清晰物价的变动情况和国家出台的相关政策。