金融危机对中小企业财务管理的影响及应对措施

顾奇峰

【摘 要】由于金融危机的影响，我国中小企业面临着更为严峻的形势，其生存问题一直是中小企业的命门。中小企业生存的关键在于企业内部财务管理，面对金融危机的冲击，我国许多中小企业暴露出了的自身不够健全的现象，如何加强中小企业财务管理是一个重要问题，本文就此进行了研究。

【关键词】金融危机；中小企业；财务管理；影响；应对措施

一、前言

随着我国社会主义现代化的飞速发展，国内各行各业均得到了极大的发展。政治、经济、文化、社会、法律等诸多环境的完善，为当代国内中小企业的发展创造了良好环境和坚实的基础。在这一时代背景的影响下，国内中小企业发展的速度十分迅速，不但已经覆盖了众多行业与领域，而且还逐渐从小做大成为了国内大型企业投资与吸收的重点对象。支持中国中小企业的发展，将会对国内经济市场形成百家争鸣的重要局面，以及帮助区域经济的飞速发展注入不竭的动力。

二、金融危機对中小企业的冲击

1.自身的现金管理意识较弱，使得资金链的危险较大

在平时的企业考核中，我国的中小企业因为自身规模较小，还有资金的原因，大部分的精力都放在了自身的利润方面，而对于现金流不重视，所以对于现金流的管理，中小企业往往是缺乏一定的科学认知的。很多的中小型企业都认为，自身的现金应该是越多越好，多的现金能够保证自己处于一个安全的状态之下，这就忽略了对于资金的正确使用，资金的使用是有成本的，过多的现金储存会导致现金的闲置，现金一旦无法参与到周转生产之中，就失去了自身的作用，也就变得效率低下。另外，一些中小企业则是对于自身的资金使用没有一个合理的安排，过多地购买一些房产或者是物品进行储存，这些对于资金的占用是巨大的，会使得企业自身在需要资金使用的时候变得无法应对，从而陷入了财政困难的境地。企业的应收账款是必须要做的一项工作，对于中小企业来讲，应收账款基本都是一个摆设，没有一个严格的制度进行管理，也缺少相应的催收方式，使得自身的资金周转极为缓慢，资金的回收也较为困难，出现了很多呆账或者烂账的现象，这对于中小企业的影响是不可挽回的。

2.财务成本的控制不强，自身的风险抗击性也较差

我国的很多中小型企业都还处于一种粗放式的经营模式下，其自身的生产成本一直居高不下，管理方面也不太予以重视，对于资源的浪费是很大的。尤其是一些规模不大不小的中小企业，对于利润的重视大大超过了对于资源的重视，其中很多的管理者，对于自身企业所使用的原材料、成品以及固定资产的管理都是不到位的，出现了一些问题也没有人进行管理，对于资源的浪费极其严重。在生产的过程中，对于原材料的采购没有合理的预算，对于自身的生产力也没有了解，导致一些不必要的消耗，而我国的中小企业在人员管理方面，往往因为一些不恰当的任命，导致了人力资源的浪费，自身企业结构也缺少规划，造成了一些没有必要的支出，使得自身成本过高，但是这些往往都不被重视，在市场较为良好的时候，这些问题自然而然就被掩盖了起来，但是一旦陷入了市场困境，自身成本的消耗会使得自身变得捉襟见肘，这些问题就会凸显出来。金融危机的出现，生产成本过高的企业在谈判的时候就会处于下风，使得自己的市场占有率越来越低，企业的竞争力也下降，很难在市场本身就不景气的情况之下，赢得自己经营的主动权，这种连锁型的反应会使得企业面临着倒闭的风险，所以我国中小企业对于财务成本不加以控制，在金融危机时就会变得脆弱不堪。

3.财务管理的层次较低，在金融危机面前显得力不从心

我国中小企业的财务管理基本还处于一种较低的层次上，自己的管理手段与方法都很落后，平时的财务管理工作基本都是以现金作为资金管理，没有从大局上对企业的运营状况进行把握，而且自身的危机意识也较为薄弱，对于市场不景气、自身销售状况不佳的情况下，表现出来的是慌乱。财务风险的意识较差，对于危机的意识较差，处理危机的手段也很简单，不能够应对危机带来的影响。一旦危机到来，自身的准备本来就不充分，应对较为仓促，没有一个合理的应对手段，一旦出现应对失败，也没有一个后续跟进的措施，只能够任由危机的发展，造成的严重后果是不堪设想的。随着时间的流逝，企业的经营状况是越来越差，只能够把希望寄托在政府政策方面，不过这也只能是杯水车薪，在大部分情况下，企业的发展还是要靠自己，不能依靠政策以及危机的消失，不分析自身在危机中所处困境的原因，就很难对于财务管理有着充分的认识，也没有一些合理的财务管理对策，在金融危机面前被动是必然的。

三、企业财务管理的应对策略探讨

1.加强财务风险意识

在金融危机的背景下，企业必须在资金流动过程中对收入资金和支出进行明确的资金划分，对资金使用情况进行合理的界定，在资金管理中现金流通禁止使用，以避免资金管理流失给企业带来商业财务风险。对于企业来说，首先，要建立科学高效的财务管理工作，那就要求财务管理部门必须具备高质量、高水平的财务管理人员，加强基础工作，在工作中严格按照规章制度办事；其次，明确企业内部原则，明确不同部门在财务管理工作中的作用，以及自己应该担负起怎样的责任；最后，财务管理部门要考虑到各方的利益，充分调动其他部门参与财务管理的积极性，这样一来可以有效地实现权、责、利的结合，使企业内部财务关系更加清晰。

2.重视财务管理人才建设并加强风险意识管理

在国际金融危机时期，企业的现金流，就像企业的生命线一样，影响着企业的发展。如果没有现金流，企业将失去生存能力。风险管理部门应派专人观察和监督企业生产经营和销售的现金流入和流出情况。在经过批准的情况下，可直接干预应付账款和应收账款的支付，及时发出现金流量预警信息。面对金融危机，企业应分析行业现状，结合企业发展和财务管理，理清企业思路，明确企业发展方向，加强财务战略管理。

3.中小企业财务预警系统建立的策略研究

（1）增强中小企业资金池管控，建立预警系统

中小企业先天性的条件决定了他们存在着资金流动性低的问题，通常一眼就可以看完整年的资金支出情况。有效的盘活资金，充分利用资金，使资金用到实处变得更为有效，将会对中小企业的发展奠定基础。因此，中小企业可以在现有对市场的拓展需求前提下，建立中小企业自身的资金结算中心，使中小企业能够将所有资金归于一处，并可以借此对所有资金的开支情况给与充分掌握，并针对大额资金的支付给与严格控制，让每一份资金的使用均能够给中小企业的现在或者是未来创造效益。与此同时，中小企业也应当加强对资金预警机制的建立，对超出单笔限定额度资金、没有经过多方会签的资金采用报警机制，使企业股东能够及时获取资金的使用状况，让中小企业的成长与管理环境得到净化，为中小企业管理注入现代管理的活力。

（2）增强中小企业财务预算，及时分析预算外因素中小企业在预算管理方面存在着不足，也通常是导致其出现财务风险的重要因素。盲目的开拓市场，而不重视投拓项目所能够产生的毛利，将会造成投资资金使用效率降低，也会造成了投资后面临大额的应收账款回收压力。因此，针对中小企业而言，其除了需要建立财务核算体系之外，还应当逐渐跳出来，从管理会计的角度，制定好每年的企业预算，并及时对预算执行情况进行监控，对预算执行结果进行分析。与此同时，可以积极使用较为先进的ERP管理系统，针对中小企业建立相应的财务指标，及时对预算的执行情况和整个企业的财務状况进行系统化分析与决策，并针对预算外事项开支，或者是不符合现有企业发展的项目投资进行报警。通过使用系统化的智能性监控，将能够极大节约中小企业在风险管理方面的成本，并可以弥补中小企业在财务风险重视程度不足，以及现有工作人员缺乏预算管理经验的不足，使中小企业真正将风险管理落到实处，并渗透到企业每个年度、每个月度的日常工作当中，使中小企业建立起有效的财务预警系统，为中小企业今后的市场拓展和经营管理创造条件。

四、结束语

虽然我国的经济发展迅速，财务管理方面也有了很大的进步，但是，随着金融危机对全球资本市场的冲击，企业面临的财务风险越来越大。财务风险存在于财务管理工作的各个方面，任何工作失误环节都可能带来财务风险，企业经营者和管理者在整个财务管理工作中必须始终存在风险意识。及时了解公司财务运作的实际情况，优化财务结构，规避风险，改善不良经营状况，实现企业目标，确保企业的生存和发展。

参考文献：

[1]褚颖.后金融危机时代中小企业财务管理策略分析[J].中国农业会计，2017（6）：26-28.

[2]王定华.中小企业应对金融危机的财务预算管理策略[J].企业改革与管理，2016（15）：102-103.