三种社会养老保险制度发展及思考

谢永丽

摘要：随着近期我国机关事业单位养老保险改革m作的深入开展，社会养老保险制度全覆盖已成为现实，城镇职工养老保险、城乡居民养老保险和机关事业单位养老保险怎样全面发展具有重要的意义。基于此，文章结合实际，对三种社会养老保险如何互相汲取优势全面发展进行分析和探讨。

关键词：社会养老保险 改革与发展 对策与建议

一、社会保险与社会养老保险的定义

社会保险是指国家通过立法，按照权利与义务相对应原则，在缴纳相应的社会保险费后，参保个人在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下获得社会保险给付，保障其基本生活、免除或减少经济损失的制度。

社会基本养老保险，是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。

二、简谈城镇职m养老保险、城乡居民养老保险和机关事业单位养老保险的发展及近状

我国现行社会养老保险制度包括：城镇职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险和机关事业单位养老保险三种，其中形成及发展最早的是职工养老保险。我国最早于1951年创建养老保险制度并在小范围试行，然而在“文革”期间养老保险制度受到破坏而停止运行，后于1976年才得以恢复和完善。国发【1978】104号文件《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》和《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》，对企业职工、党政机关、事业单位和群众团体工人的退休条件和待遇水平等作了统一规定，此文件的颁布在我国养老保险制度的发展史上具有重要意义。改革开放后，为适应企业改革和经济发展的要求，从1984年起，全国各地先后实行了养老保险社会统筹，从原来由企业负担保险的方式，改为按工资一定比例统一筹集资金，此时期养老保险社会统筹模式初步形成。国务院《关于进一步深化企业职工养老保险制度的通知》（国发【1995】6号），确定我国企业职工养老保险社会统筹与个人账户相结合的原则，对个人账户的建立、基本养老金的计发办法等问题作了重大改革。1997年，国务院《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发【1997】26号），明确在全国范围内“统一企业和职工的缴费比例、统一個人账户的规模、统一基本养老金的计发办法”，明确职工缴费基数如何确定、退休时如何区分计算“老人、中人、新人”的养老待遇和个人账户如何记录等，决定对养老保险制度的规范性发展具有建设性意义。2010年《中华人民共和国社会保险法》的颁布，更好地维护公民参加和享受社会保险的合法权益，是推动社会保险事业发展的一个里程碑，也标志着我国社会保险事业发展进入全新时期。历经几十年的发展与实践，职工养老保险各项制度逐步完善，同时为其它社会养老保险的发展提供了有效的经验模式。

上世纪90年代初期，我国曾进行农村社会养老保险试点，然而当时推行的养老保险方案（通称“老农保”）因不能满足日益增长的农村养老保险需求未能连续进行。直到2009年，国家出台了关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见，实行社会统筹与个人账户相结合的“新农保”制度；2011年又开展城镇居民社会养老保险试点。几年来城乡居民养老保险覆盖面显著扩大，比如我县即于2011年开展了城乡居民养老保险（新型农村养老保险和城镇居民养老保险的合并实施）试点工作，目前全县48万人口，其中城乡居民保险参保人数达32万人，全县符合参保条件的城乡居民基本实现应保尽保。

2014年前我国存在的是“双轨制”的养老保险制度。2015年1月14日，国务院印发《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》，明确2014年10月起对机关事业单位工作人员养老保险制度进行改革，至此养老保险制度并轨成为现实。原来机关事业单位工作人员个人不缴费而享受较高水平的退休费，权利与义务不对应，成为矛盾的焦点，机关事业单位养老保险制度改革后，基本养老保险实行与企业相同的基本制度模式和政策，体现制度公平和规则公平，可以逐步化解待遇差距较大的矛盾。例如我县从2016年开展了机关事业单位人员信息摸底采集工作，2017年全县有263家机关事业单位进行参保登记工作，涉及参保人数达13000人。该制度的施行使养老保险制度全覆盖更具实际意义。

三、三种社会养老保险全面发展的对策与建议

着重从职工养老保险制度的全面完善、城乡居民养老保险的提升发展和机关事业单位养老保险的制度建设等方面，探讨如何使三项基本养老保险互相借鉴发展优势，探索促进基本养老保险更加全面发展的方法。

（一）促进职工养老保险制度的全面完善

企业职工养老保险是发展最早的养老保险制度，在发展至今的四十多年历程中，个人账户、缴费、转移、待遇计发等多项政策得以形成和成熟，为其他养老保险的建设发展提供了广泛而有益的经验。然而在企业保险的发展中，比如企业年金尚未落实、比如一些遗留问题等等，因此某些方面仍需借鉴其他两项养老保险的新发展模式。

一是企业职工保险亟需建立统一的养老保险信息系统。比如我县当前的居民养老保险和机关事业单位养老保险都在应用全省统一的养老保险信息系统或财务系统经办业务、财务工作。制度的顶层设计和全省统一的业务系统，有效防止了各地政策执行不一，便于职工异地间转移的政策衔接，减少退休待遇计算偏差的出现，利于职工个人账户的转移合并计算等等。而城镇职工保险当前仍无全省统一的业务系统，系统应用短板在很长一段时间内制约了业务的高效开展。相较于其它两种养老保险，企业职工的工作流动更加频繁，职工养老保险全省统一信息系统的加快建设和使用显得尤为迫切。

二是可探索个人账户做实制度和按月扣缴无欠费制度。比如我县居民养老保险实行的缴费模式，由参保人开具专用的缴费存折，其缴费情况在存折上直观可见，参保人对个人账户余额清楚明白，个人账户上的钱在社保基金专户存储，实行计息制度并且专款专用、用于职工退休后的待遇领取。再比如我县的机关事业单位养老保险，依据完善的省级统一系统，由省级按月发送征缴数据至县地税部门，各单位实行网上按月足额扣缴制，有效防止欠缴情况出现。企业职工养老保险可借鉴以上个人账户做实和按月划扣无欠费制度，切实提高资金积累，当然这也对参保企业的发展提出了更高要求，也促使参保企业自身要设法提高企业效益，以人为本，及时足额缴纳保费，切实保障企业职工利益。

（二）进一步提升城乡居民养老保险制度的发展

城乡居民养老保险因参保对象是城镇无业居民和广大农村居民，是覆盖面最大的养老保险制度。由于缴费主体就是个人，缴费方式较单纯，所以发展以来业务上遗留问题少。比如我县城乡居民养老保险业务系统、档案建设、个人账户等各项制度均得以健全发展。但其存在的问题有二：

一是当前居民养老保险待遇普遍偏低。城乡居民养老保险养老金主要由基础养老金和个人账户养老金构成。比如2017年我县城乡居民养老保险基础养老金为80元。个人账户养老金和居民缴费多少相关，我县缴费档次从100元/年至3000元/年共13个缴费档次，政府依据不同缴费档次另给予相应补贴。当前我县大多居民选择是按100元档次缴费，由此部分到龄居民养老金不超过百元，待遇偏低一定程度上约束了制度吸引力和居民参保积极性。如何提高居民参保积极性，除了加大宣传外，切实提高养老待遇颇为关键。首先要引导广大年轻居民提高参保意识，增加缴费年限；其次要取消低档次缴费，提高个人账户养老金积累；最后要建立基础养老金调待机制，逐步提高城乡居民的养老保险待遇水平。目前，我县城乡居民养老保险将基础养老金提高到97元，缴费方面取消了一档即100元，年的缴费档次，这些均对我县城乡居民养老待遇提高起到积极的探索作用。

二是集体补助缴费落实难。居民保险制度建立时即有规定，鼓励有条件的村集体经济组织对参保人缴费给予补助；鼓励有条件的社区将集体补助纳入社区公益事业资金筹集范围；鼓励其他社会經济组织、公益慈善组织、个人为参保人缴费提供资助，但补助、资助金额不超过目前设定的最高缴费档次标准。然而集体补助落实不力，资金紧张限制了集体补助政策的执行。这就要求新形势下，农村经济组织要扩宽发展渠道、增加村集体经济收入，广大居民也要提高主人翁意识，为村发展做贡献，共同监督促进村（社区）集体补助政策落实，提高缴费收入，最终逐步提高城乡居民养老待遇。

（三）全面加强机关事业单位养老保险制度建设

机关事业单位养老保险实施时，既注重制度的顶层设计，参保范围明确，参保政策清晰，且有全省统一的业务信息系统支持业务工作的开展。比如我县近两年中，机关事业单位养老保险经过了信息采集阶段和参保启动阶段，参保信息全部录入全省统一信息系统管理，参保单位从启动月起，保费征缴和退休金发放准确及时，这些均为我县机关事业保险工作开展夯实了基础。然而如何通过机关事业单位养老保险改革工作的全面实施，切实实行并轨，打破机关与事业问、甚至与企业问待遇的不平衡，确保不同性质单位退休人员待遇的公平性，仍是要思考和解决的问题。将机关事业单位原来退休费计发办法改为按缴费水平、缴费年限确定基本养老金待遇，多缴多得、长缴多得，能够更加全面地体现机关事业单位工作人员整个职业生涯的劳动贡献，进一步增强激励性同时借鉴形成较早的职工养老保险和城乡居民养老保险，机关事业保险可从以下方面加强发展：

一是借鉴城居保较好的多级业务系统经办模式。加快开发建立各机关事业单位业务系统经办端，让机关事业单位在其经办系统即可办理新增、调动、在职转退休等业务，县级经办机构对各单位的业务经办进行再审核，通过多级业务系统共同经办模式，提高参保服务的便捷性、及时性和高效性。

二是探索实行个人缴费账户做实制度。为个人缴费开具缴费存折或个人缴费使用社保卡记载，让参保人对自己个人账户有多少钱清楚明白。同时加强财政代缴业务系统配置，在单位月缴费人数或缴费额变动时，实现财政代扣数据随之实时变动、实现无缝对接，防止出现数据信息不对称，出现参保对象缴费多少疑问或对账难问题。

三是尽快完善跨省转移接续和异地间生存认证政策。建立跨省间转移业务系统对接，实现两地经办机构网对网即能办理转移接续业务，避免参保人为办理转移而多地间奔走。同样，退休人员生存认证，也需建立不同省市间网上协助生存认证管理系统，让退休人员在居住地即完成认证工作，在每年的认证工作中为参保人提供便捷服务。

四、总结

综合上述，在当前社会养老保险基本实现全覆盖的前提下，养老保险多轨制逐步消除，更加体现了社会分配的公平性与合理性。而三种养老保险取长补短互相借鉴发展中的优势，必能取得更加全面的发展，促使养老保险改革工作成果惠及广大参保群体。