新时期企业内部控制制度的建立与完善探讨

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中国航发南方工业有限公司

一、企业内部控制制度的建立

(一)建立企业内部控制制度的原则

一是合法原则。任何规章制度的建立都必须遵循合法性原则，合法原则是基础性原则。这种原则在制定经济财务控制的相关制度或人员控制制度时的作用尤为突出。二是全面控制原则。全面控制原则是指制度建立时要综合考虑各环节中可能存在的原发性风险，制定合理的控制制度来降低风险。原发性危险就是在没有实行内部控制时，企业经济活动自身所隐藏的问题。三是制约性原则。这一原则是指办理经济风险较大且涉及到不同职务部门的业务时，应由相关人员或领导共同决定。以降低企业面临风险的程度。其目的在于有效规避业务进行中由个人独裁等问题带来的风险。

(二)建立企业内控制度的方法

(1)建立综合管理信息系统。建立综合管理信息系统可以使管理控制工作公开化、透明化，方便各类信息在企业内部的传递，为相关决策提供依据。这一系统包括的控制制度有三种。首先，人员素质控制制度包括员工的招聘制度与任用管理制度。其次，组织控制制度是将企业的不同职务进行严格区分，如活动的授权者与实施者。二是将不同财务人员的只能进行分离，已明确相应的职责。最常见的做法是将其分为审批、经办、保管。最后，流程与信息控制制度必须保证各业务流程的科学合理性，保证企业经济活动的顺利进行。另一方面，保证信息可以及时准确的得到记录与保存，方便员工随时进行查找。

(2)增加控制风险的制度。在原有控制制度基础上增加控制风险制度，这样可以有效降低企业效益受损的可能性或受损程度。增加控制风险制度，可组织对风险预测较准的员工管理者成立专门的风险控制部门，对企业各种活动中所潜在的风险进行预测评估，及时制定相应的策略，降低风险爆发的可能性与影响程度。

(3)设立内部审计制度。内部审计制度是内部控制制度的重要组成部分。企业应成立内部审计部门对各项经济活动进行评审考察，定期对员工进行测评审核等。这会极大的提高企业对财务与员工的控制力度，保证员工在活动时的财务支出准确性与真实性，从而保证企业的切身利益。

二、完善内部控制制度的相关措施

企业应在不断发展的进程中注意完善企业内部控制制度，以便于管理控制工作可以适应企业当前的发展状况与要求，加大控制力度提高企业的管理水平与竞争实力。完善内部控制制度应从以下几方面着手：

(一)完善控制的环境

一方面，建立符合时代发展的企业管理制度，确保企业的相对自主权，精确各自的职责。只有这样才能对企业内部不同的员工与活动加大控制力度，降低权责不明带来的损害。如企业在传统的管理模式上引入现代的管理理念，加强企业对内部员工与各项工作的管理力度，形成系统化、体系化的管理模式，方便企业规模不断扩大的状态下对其进行有效的内部控制。另一方面完善企业文化建设、组织建设等，为企业内部控制创建良好的内部环境。如企业创建自己的企业文化，会提高员工对企业的认同感与关注度，使其视工作为自己的责任，从而提高内部控制的效果。

(二)改进控制的方法

企业应以先进的控制方法进行工作，这样不仅可以提高内部控制工作的效率，还有利于控制人员及时发现制度存在的问题并及时进行完善，保证内部控制制度符合企业的发展要求。利用计算机网络建立综合管理信息系统，对企业的各种相关信息进行收集整理、分析存档，为控制人员工作时查找相关信息提供更大的便利。

(三)完善风险控制

随着市场的逐步扩大与发展，企业面临的风险种类增加，可能性变大。想要完善企业内部控制制度，管理人员就应实行全面的风险控制，在各项活动中控制风险的基础上，建立专门的风险控制部门，随时对各种潜在风险进行预测、评估、预警等工作。企业建立全面风险控制制度打破原有的时间限制，才能更有效地降低风险带来的损害。

(四)提高控制的水平

企业想从根本上完善内部控制制度，就要组织管理人员进行相关的培训学习，以提高管理者对完善企业内部控制制度的重视程度与对企业内部的控制水平，积极促进内控制度的建立与完善，加大宣传力度。利用管理者在企业中的领导地位与影响力，提升基层员工对这项工作的关注度与认可度，促进内部控制制度的完善工作。

三、结语

终上所述，在新时期的市场环境中，建立并完善企业内部控制制度，有利于加强完善企业的管理工作，提高对管理者及员工的监督控制水平，从而更好地促进企业发展。高层的管理者应在整个公司内宣传管理控制工作，提高整体员工的重视度，制定并完善相应的控制制度，提高企业的整体竞争力。