浅论彩票行业内部控制的改进策略

陈少羽

摘 要 彩票行业目前在推进我国社会保障建设方面具有重要的作用。在我国，彩票行业的发展具有一定的垄断性，也正是因为这种特殊的性质，其发展多受政府监控，同时也要求行业在风险防范和控制方面具有更强的意识。目前，我国的彩票行业在内部控制建设和执行方面仍存在不足，一定程度上制约了彩票行业的稳定发展。本文针对彩票行业发展的重要性和现阶段发展过程中存在的一系列问题进行讨论，旨在提出有效的改进措施，加快彩票行业内部控制改进步伐，更好地向前发展。

关键词 彩票行业 风险 内部控制 改进

一、彩票行业内部控制的重要性

内部控制是实现公司或企业稳定发展的前提和保障，是企业提升竞争力的核心所在，对企业未来的发展方向起着决定性作用。彩票行业作为我国的一个朝阳产业发展起来，在整个市场上发展迅猛，经过几十年的发展，其势头依旧很好，越来越多的人加入“彩友”行列。与此同时，为规范彩票市场，保证彩票行业发展的公平性和稳定性，国家相继颁布了一系列规章制度，包括对彩票发行、销售过程中的管理以及对彩票机构自身的管理，这些制度对彩票市场起到了良好的规范作用。随着彩票行业发展的扩大化和规范化，彩票行业的内部控制也会变得越来越难，因此彩票行业必须采取有效的措施提升内部控制的手段，并找到最完善也最适合行业发展的控制制度。

从彩票行业的性质来说，彩票行业在组建之初多是参照事业单位的组成形式。但是彩票行业具有垄断性，只受国家监管，缺乏行业内部竞争，同时也缺少所谓的成功管理经验可供参考和学习。因此，彩票行业的风险强度较其他行业更大，这就需要相关机构在风险防范和控制方面具有很强的意识，彩票行业的相关人员改进内部控制的方法，保证彩票行业更好地发展。

二、彩票行业内部控制目前存在的问题

彩票行业的建立多参照事业单位的形式，但彩票行业本身的特殊性与事业单位的组织模式无法完美融合，彩票行业在发展过程中面临很多问题，这些问题包括行业人员内部控制意识不强、对制度的执行力度不强以及缺乏有效的监管等。

（一）行业人员内部控制意识不强

彩票行业从业人员在工作的过程中必须具有强烈的内部控制意识，但在实际的工作中，多数从业人员表现得不尽如人意。彩票行业不同于其他行业，不以盈利为最终的目的，单纯是为国家公益事业而服务，在很多从业人员看来，处在这样的工作岗位不需要进行必要的内部控制，也不需要遵循既定的规则，于是从业人员自身就缺乏内部控制意识。另外，从业人员对自身工作性质和工作内容缺乏深入的理解。很多员工将自己的工作视作简单的彩票销售、清点财物、记录收入和支出，完全忽略了该工作关乎行业发展的经濟命脉，这样的忽视很容易对行业未来的发展造成阻碍。

（二）行业人员执行力度不强

行业人员的执行力决定行业发展的速度和稳定性。目前，我国彩票行业的从业人员在执行力度上存在不足。彩票机构的工作人员相对较少，经常忽略内部控制制度，在工作的过程中也不严格按照内部控制制度开展工作，机构各部门无法形成有效的交流和配合，内部控制存在缺陷。

（三）缺乏有效的监管

彩票行业是国家的垄断行业，相应的监管应受国家控制，但彩票机构的数量较多，且分布的范围广泛，因此内部控制的监管很难全面实施。另外，彩票机构工作人员有限，经常出现一人身兼数职的情况，相应的监管很难得到落实，因此，多数彩票机构内部都缺乏有效的监管机制。

三、内部控制的改进策略

彩票行业在内部控制上存在的问题严重制约了行业的稳定发展，必须采取有效的措施改进现有的内部控制机制，帮助彩票行业健康稳定地发展。

（一）增强从业人员的内部控制意识

针对彩票从业人员内部控制意识不强的现象，可以通过加强对相关方面的学习来改进。分层次、分批次地进行专业学习和培训，不断强化彩票从业人员的内部控制意识，在工作中善于发现风险点和防控措施，更好地为彩票行业工作。

（二）提高从业人员的执行力

执行力对彩票工作的效率具有直接的影响。针对彩票行业从业人员执行力度不够的现象，可以通过完善内部控制的内容和增加考核制度两方面进行。通过多方面完善内部控制制度，并将相关内容通过有效的方式传递给每一名工作人员，让其在工作中有明确的执行目标。另外，通过增加考核制度，对不遵守内部控制制度的相关人员给予相应的惩罚，对表现好的人员给予奖励，通过这种惩罚分明的方式，提高员工工作过程中的执行力。

（三）建立和完善监督机制

有效的监督才能确保内部控制制度顺利实施。在内部控制体系中，依据不同的内部控制内容建立相应的监督体制，有针对性地开展监督工作，明确各个环节的工作内容，同时对所有员工进行合理的分工。此外，还应该建立有效的制度，保证监督过程的有效性，增强监督的威信和作用，保证所有从业人员重视内部控制的内容和机制，进一步提升内部控制在彩票行业的重要性。

四、结语

随着彩票行业的不断发展壮大，其在国家经济建设和社会稳定发展的过程中所起的作用越来越大。彩票行业虽然在内部控制方面还有待改进，但随着国家重视程度的加深以及相关人员的责任意识和执行力度的加强，未来彩票行业的发展也会越来越好。

（作者单位为烟台市福利彩票销售管理中心）

参考文献

[1] 沈益男.彩票行业内部控制的改进策略[J].产业观察企业改革与管理，2017（9）.