对张掖市金融业税收收入情况的调查与分析

胡江华 雷改林

【摘要】2017年，金融业成为张掖市税收收入来源第一大行业。本文调查了张掖市金融业税收收入特点，分析了其税收收入增长的原因，剖析了金融业发展面临的挑战，提出了促进金融业发展的相关建议。

【关键词】金融业 税收收入 调查与分析

近年来，张掖市金融业发展迅速，各项业务收入快速增长，全市金融业税收收入呈现出收入总额、年均增幅和贡献率“三高”特性。2017年金融业税收收入达6.21亿元，占全市税收收入的18.9%，成为张掖市税收收入来源第一大行业。

一、金融业税收收入特点分析

（一）金融业税收收入增长率居各行业首位

2017年，张掖市金融业税收收入为6.21亿元，同比增长64.91%，而同期采矿业、制造业、电力热力行业、建筑业、批发零售业、房地产业税收收入分别为2.35亿元、2.07亿元、2.91亿元、4.93亿元、3.83亿元、5.71亿元，同比分别增长-68.73%、9.13%、-13.18%、-33.39%、53.56%、-3.55%。

（二）金融业税收收入增速高于总体税收增速

张掖市金融业税收收入从2011年的0.78亿元增加到2017年的6.21亿元，增长了6.92倍，年均增长了41.20%。而同期总体税收收入从18.82亿元增加到32.80亿元，仅增长了74.29%，年均增长9.70%。金融业税收收入年均增速高于总体税收收入年均增速31.50个百分点。

（三）金融业税收收入增长贡献率逐年提高

2017年，张掖市总体税收收入同比增长3.05%，金融业税收收入增长率高于总体税收收入增长率61.86个百分点，对总体税收收入增长贡献率为251.55%，比2016年提高202.43个百分点。

（四）货币金融服务业和保险业税收占金融业税收收入主导地位

2017年张掖市货币金融服务业和保险业税收收入分别为4.69亿元和1.45亿元，同比分别增长74.05%和52.43%，对金融业税收收入的增长贡献率分别是81.53%和20.40%，分别占金融业税收收入的75.42%和23.34%，两项合计占金融业税收收入的98.76%，比上年提高3.72個百分点。

（五）增值税、企业所得税和个人所得税是金融业税收收入的主体税种

2017年，张掖市金融业税收收入中的增值税、企业所得税和个人所得税分别为2.10亿元、1.56亿元和1.27亿元，占比分别为33.81%、25.04%和20.40%，三项合计占比为79.25%，比上年提高15.86个百分点。

二、金融业税收收入增长原因分析

（一）金融业业务发展迅速，各项收入显著提升

一是银行业金融机构不断发展壮大。截止2017年底张掖市共有银行机构（包含信用社）14家，营业网点251个，实现了乡镇全覆盖。存、贷款余额分别由2011年的319亿和165亿元增加到2017年的615.03亿元和609.18亿元，分别增长了92.80%和2.69倍，年均分别增长11.56%和24.32%；银行业金融机构利润由2011年的3.09亿元增加到2017年的6.59亿元，增长了113.27%，年均增长了18.88%；二是保险业发展步伐加快。截止2017年底，张掖市保险机构有21家，保费收入从2011年的9亿元增长到2017年的29.28 亿元，增长了3.25倍，年均增长37.6%。

（二）税务部门强化征收管理，查补税款占金融业税收收入近七分之一

2017年，税务部门依托“政府主导、部门协作、社会共治”的综合治税平台，加大纳税评估和税收执法监督。2017年，查补金融业历年税款0.85亿元，占金融业税收收入的13.69%。如剔除金融业补缴税款，金融业税收收入仅次于房地产业，增幅仅次于批发零售业。

三、全市金融业发展面临的挑战

（一）经济运行止滑回稳，但下行压力仍然较大

2017年，全市经济呈现出农业稳步发展、工业生产下滑有所回稳、产业结构持续优化等利好态势，全年完成生产总值404.14亿元，同比增长1.5%，但经济下行压力依然较大。一是投资形势依然严峻。2017年，张掖市固定资产投资同比下降29.8%，民间投资也增长乏力，同比下降35.2%；项目建设资金趋紧，固定资产投资实际到位资金206.1亿元，绝对量比固定资产投资总量低28.8亿元，同比下降36.3%，比固定资产投资增速低5.7个百分点，致使生产总值增速下滑。二是工业止滑回升任务艰巨。受环保、安检问题制约和市场低迷等因素影响，停产半停产企业较多，对工业经济增长的影响较大。2017年底，全市完成工业增加值55.69亿元，比上年同期下降14.4%，规模以上工业增加值41.81亿元，全市六成以上企业生产下滑，27户规模以上工业企业停产。同时，受市场需求结构调整、国家化解过剩产能政策等影响，市场主体投资信心不足，在建工业项目数量明显减少，工业经济持续增长的后劲不足。三是消费增长支撑要素不足。房地产开发投资下滑，电商等新业态发展不足，网络零售占限额以上零售总额的比重仅为1%；传统实体零售业增速放缓，生产性和生活性服务业发展缓慢，在27类重点商品零售中，有14类商品零售呈下降趋势。特别是房地产开发投资及商品房销售下滑，对相关领域生产、投资和消费的影响加大。

（二）银行业金融机构利润出现下滑

虽然张掖市银行业金融机构资产负债余额同比增长，但受经营成本增加，当年利润降幅较大等因素影响，所有者权益出现下降。2017年底，全市银行业金融机构资产余额为748.35亿元，比年初增加42.13亿元，增长5.97%；负债余额为707.53亿元，比年初增加43.51亿元，增长6.55%；所有者权益余额40.81亿元，下降3.29%，其中本年利润为6.59亿元，比上年同期下降43.72%。

（三）金融机构风险压力加大

一是金融机构存贷比高位运行。2017年，张掖市金融机构存贷比高达99.14%，同比提高2.41个百分点，可用信贷资金日趋紧张；二是银行信贷资产不良率上升。受经济下行影响，企业盈利空间压缩，传统行业经营困难，金融机构贷款不良率上升明显，且可能会随着投资减弱，去产能、去库存、去杠杆任务加重等因素影响造成不良率进一步上升。截至2017年底，全市不良贷款30.07亿元，同比增加18.48亿元；不良贷款率4.94%，同比上升2.84个百分点。农林牧渔业、制造业、批发零售业和个人贷款四个行业成為不良贷款增加的主要领域。需要特别关注的是，全市个别银行业金融机构不良贷款率已超过5%的监管警戒线，金融机构风险防范工作亟待加强。

四、促进金融业发展的相关建议

（一）切实扭转经济下行局面

金融发展的根基是实体经济，只有实体经济强大了，才会进一步促进金融业发展，因此要切实扭转经济下行局面。结合张掖实际，采取聚焦产业转型升级，深化供给侧结构性改革，破解资源环境瓶颈约束等措施，建设实体经济、科技创新、现代金融、人力资源协同发展的产业体系。一是做优现代农业，加大农业产业化龙头企业扶持力度，增强龙头企业创新带动能力，着力提高农产品质量，打造绿色有机农产品生产基地。二是做大生态工业，推进传统工业技术改造和产业升级，加大工业新动能培育，加快小微企业发展，加大重点财源项目和企业帮扶力度，增强工业经济发展实力。三是做强旅游文化产业，不断拓宽增长空间，带动就业和消费稳步增长。四是发挥县域比较优势，培育壮大特色优势产业，强化产业支撑，着力提升县域经济发展水平。五是加大招商引资力度，激发民间投资活力。加大PPP模式的推广运用力度，争取更多示范项目在张掖落地建设，充分发挥财政资金引导撬动作用，吸引社会资本广泛参与项目建设。

（二）努力提高金融服务质量

要把为实体经济服务作为金融服务出发点和落脚点，全面提高金融服务质量，把更多金融资源配置到经济社会发展的重点领域和薄弱环节，更好满足人民群众和实体经济多样化的金融需求。一是要进一步疏通货币政策传导机制，运用再贷款、再贴现、抵押补充贷款等货币政策工具，支持和引导金融机构加大对重点领域和薄弱环节的支持力度。二是加快金融服务和产品创新，推进银行业务转型，拓宽盈利渠道，提高金融服务实体经济的能力和效率。三是加大对农村金融机构的扶持力度。针对张掖市属于农业大市的现状，继续合理运用宏观审慎工具，运用和管理好支农再贷款，提供更优惠的支农再贷款利率，引导金融机构加大对“三农”的信贷投放。

（三）全面防范金融风险

坚持金融服务实体经济和防范风险并重，持续关注银行经营压力和信贷风险变化，正确把握支持实体经济与防范金融风险的关系，强化风险监测与管控，妥善处置与化解不良资产，有效防范流动性风险、信用风险、操作风险等，促进金融业健康稳步发展。