关于检维修行业内部控制的问题与对策分析

赵建华

【摘 要】检维修、维护行业是中国石油石化系统内的一个板块。但随着国企改革不断深化，检维修板块相继进行了改制，成为了独立面对市场的企业。这些从国有企业改制出来的检维修企业将直面市场竞争，商机稍纵即逝，市场经济中风险与机遇并存。在这种情况下，检维修、维护企业要想在市场竞争中占有优势地位，就必须提高企业本身的风险管理意识，加强内部控制建设就显得十分必要。本文从实际出发，分析了檢维修企业内部控制存在的问题及对策建议。

【关键词】检维修行业；内部控制；风险防范

一、引言

检维修、维护企业以保证石油石化企业的生产装置安稳运行为目标，积极谋求自身发展。保持着稳定发展的势头。但随着我国人工成本持续增长、材料价格上涨，施工过程中对技术要求越来越严苛，国家对安全生产的重视，致使行业利润率开始降低，大多数检维修企业的经营与发展面临严峻挑战，经营压力越来越大。因而需要企业的管理者们从企业的内部出发，规范管理制度，加强对风险的辨识能力。运用相应的内部控制举措，将风险控制在可承受范围之内。

二、检维修项目内部控制的问题及形成的原因

1.检维修项目立项问题

随着经济的发展，石化企业的增多，检维修、维护项目也越来越多。很多企业上一个新的项目前，只是看到别的企业做着赚钱，或者是感觉市场发展前景很好，就匆匆决定上马了。没有做好前期可行性研究，或者可行性研究流于形式，信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，就盲目地上马。没有高质量的工程预算，没有对项目资金的获取和使用进行合理规划，对检维修过程中可能出现的问题估计不足，那么在实际工程中就很有可能出现因各种突发事件而导致工程停工现象，以至于难以实现预期效益或者项目失败。

2.检维修项目合同问题

检维修工程施工过程中，涉及很多种合同。和业主方签订的检维修合同，和材料、设备供应商签订的采购合同，和劳务派遣公司签订的劳务派遣合同，和分包商签订的分包合同等。这些合同的签订关系到工程是否能顺利进行。如果在合同的签订过程中，没有明确双方权利和义务，没有做好概算，就会造成成本增高或者埋下法律隐患，给企业造成不必要的损失。

3.检维修项目建设问题

在检维修、维护过程中，管理人员的水平，设备、材料的质量，施工人员的技术水平，都是减少、消除设备缺陷和故障，维持设备良好的性能，确保生产装置安、稳、长、满、优运行的关键。

检维修过程中，安全管理的形式越来越严峻，安全作为企业管理的一项重要内容，其管理的效果直接关系到施工人员的职业安全和健康。以上问题若不能很好地落实，就会造成质量问题和安全隐患。

4.检维修项目资金问题

对于检维修企业来说，资金流在整个企业运营中，占据了主要地位。目前的检维修行业市场竞争比较激烈，企业之间往往压价竞标，有些企业为了能够抢占市场，不惜降低报价，甚至低于工程的预算与成本，使得企业的利润空间很小。

由于检维修行业的特殊性， 生产周期较长，而尚未完工结算的工程项目所占用的资金比例较大，若不能及时与业主进行项目结算，企业的资金就停留在存货中。而很多检维修企业缺乏必要的资金管理知识和能力，在业主面前的话语权也相对较弱，使得存货的资金占用量越来越大、存货周转期变得越来越长，严重影响到企业的正常运营。企业的检维修项目分布在各个石油石化企业，地域上很分散，许多项目离总部比较远。企业的资金管理也比较分散，难度比较大。应收账款一旦出现问题，将使企业面临严峻挑战。如果管理不当，可能会导致企业资金链断裂或陷入财务困境。

三、检维修项目内部控制的对策

1.进行检维修项目前期论证

检维修项目的投资控制重在科学的可行性研究和周密的市场调查。前期的论证是检维修项目成本控制的关键。必须结合施工对象的现场实际和图纸设计情况、施工条件和技术水平、检维修周期及进度安排等进行综合考虑，做出项目建议书，编制可行性研究报告。

企业组织相关部门的专业人员，对项目建议书和编制的可行性研究报告进行讨论，并把在讨论结果进行整理，作为项目决策的重要依据。在讨论过程中，重点关注项目的投资规模、资金筹集方式、技术要求、安全措施、设备的状况、环境保护等方面的情况，对在检维修实施过程中可能出现的种种不确定因素进行充分的估计和预测。根据工程情况，结合人力、材料、机械设备、资金、施工方法等条件，核实业主方提供的资料是否真实可靠和完整。

企业应当按照规定的权限和程序对检维修项目进行决策，并编制可行性的施工组织设计方案，全面部署检维修任务，合理安排施工顺序，确定主要工程的施工方案。

2.实行合同全过程控制管理

合同全过程管理就是由洽谈、草拟、签订、生效开始，直到合同失效为止。对于合同管理，不仅要重视签订前的沟通、协调，更要重视签订后的履行、实施。要把涉及合同条款的各部门一起来管理。

工程分包、材料、设备采购业务采用招投标方式，如果涉及的金额小，不需要采用招投标，也要在选择供应商方面公开、公平、公正，保证工程质量和材料、设备的质量及成本控制。

合同签订前，应验证对方当事人有效证件，验明主体资格，了解其资信状况，审查对方提供资料的真实性和合法性。同时企业内部也要建立合同协议会签制度，关键条款涉及的专业部门会同审核，对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查。对合同的经济性、可行性、严密性和合法性进行审核。

3.加强检维修工程过程控制

过程控制是工程成本管理的核心，按照签订的检维修合同，明确初步的概算，编制详细的施工进度计划和施工方案，这是工程成本费用控制的关键。同时要行使好工程监督控制权。

做好施工的技术交底、规范施工，进度控制、质量检查、安全检查。对业主方的工艺流程，多加了解，以便于合理安排维修的方法和维修进度，选择最佳的维修方案。材料方面要健全材料管理制度，对于大宗的采购，在资金允许的情况下，采用一次性采购，降低采购成本。对消耗类材料，采取限量领取的方法，努力降低材料费支出。人工方面要加强对劳务力的管理、改善劳动组织，严格控制非生产用工，提高工作效率。做好工艺技术可靠程度是许多检维修行业必须迈过的一个坎，没有成熟的施工技术保障，是工程项目成本费用控制的软肋。这就要求企业在平时就要加强员工的技能培训，提高技术水平。对项目主管权利的约束和激励是项目管理的关键。

工程施工中的安全管理，是一切工作能顺利进行的保障，随着国家对安全生产的重视，各行各业都加强了安全管理，采取了诸多措施。检维修行业也必须建立完备的安全技术措施和操作流程。并对所有人员进行安全教育。要求检维修的人员，除必须遵守检修安全规程外，还应遵守本工种的安全操作规程。杜绝安全事故的发生。

4.提高资金使用效益

资金是企业的血液，如果企业有充足的资金，那么更容易立足于这个竞争激烈的市场，并且发展得更快更大。例如可以针对大型的检维修工程的特点及时添置设备，运用自己的资金优势，在招投标中获得优势。检维修企业在做施工预算时，就要综合考虑企业的资金情况，制定出合理的资金使用计划。对资金使用建立严格的付款审批制度，明确审批人对付款的审批方式、付款的签字流程、相关人员的责任和控制措施，规定经办人办理资金业务的范围和工作要求，要求每一项的付款都在计划之中。

加快工程结算速度，开发票、收款各个环节的相互衔接、完整。完善应收账款管理制度，严格考核，实行奖惩。落实维修款回收的责任人，使其业绩考核与资金回收联系起来。加強对检维修合同的管理，在签订检维修、维护合同时，认真审核各项条款，尤其是付款条件、时间、方式、双方责任与义务等方面，确保做到万无一失。另外，由于检维修施工的特殊性，经常会遇到各种变更、签证，使工作量增加，这时也会增加部分维修款，要防止这部分款项的拖欠。最好成立一个专门的清欠小组，积极追收工程款。建立合同台账，对于有质保金的工程，到期后，要及时办理手续地，进行催收。催收记录应妥善保存，在必要的时候，不妨使用法律武器来维护企业自身的利益。

四、 结束语

健全的内部控制体系有利于促使企业实现自身的战略方向和经营目标，促进检维修项目的顺利开展，减少人为因素对检维修工程的干扰，助力企业按照内部流程要求更好地实现经营目标。在今后的工作中，检维修企业必须转变以往的管理思维和管理措施，向精细化管理发展，增强企业的市场竞争力和凝聚力。全面提升检维修企业的经营管理水平，促进可持续发展。最终实现程序化、规范化、标准化的管理系统。才能在日益激烈的市场竞争中保持不败。

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