对集团公司资金集中管理的研究

胡迪

摘要：在集团企业不断发展过程中，对企业财务管理提出了全新的要求，而资金管理是财务管理的重要构成要素，关乎着集团公司正常发展和运作，已经得到了集团公司的高度重视与关注。通过资金集中管理，可以将企业经营风险保持在可控范围内，符合集团公司整体战略发展目标，确保资金的顺利运转，进而实现企业资金资源的高效利用和配置。本文主要以集团公司资金集中管理为论点，重点阐述几点可行的优化对策。

关键词：集团公司；资金集中管理；优化对策

一般来说，资金是集团公司生存与发展的重要命脉，要想将资金的使用效益充分发挥出来，必须要加强资金集中管理建设。一些集团公司在国内外复杂多变环境的影响下，对资金管理工作的要求越来越高，必须高度重视资金集中管理，不断提高企业资金使用效率，节约企业资金成本，开辟出全新的融资途径，构建资金集中风险防范机制，将风险保持在萌芽状态内，确保資金管理能力的稳步提升，进而促进集团企业的健康发展。

一、集团公司资金集中管理的优势分析

（一）有利于提高资金周转速度

对于企业集团内部成员，在较大经营范围和地域范围内，会产生集团内部交易，内部资金结算业务也会越来越多。加强集团公司资金集中管理，借助网络技术的应用和构建资金管理系统，对于实现成员企业内部网上结算具有重要的意义。在交易发生过程中，直接在结算中心实现资金划拨，简化了中间环节，确保资金周转速度的稳步提升。而且在内部结算系统的应用下，免去了任何额外费用的支付，有效控制了财务费用。

（二）有利于确保资金使用效益的稳步提升

企业集团的成员企业的实际情况有着明显的差异，一些成员企业在实际经营过程中，极容易出现资金短缺或匮乏现象，而也有一些成员企业出现资金结余现象。加强集团企业资金集中管理[1]，可以将资金存量盘活起来，合理利用和调配资金短缺企业和结余企业的资金，对财务费用进行合理化控制，将资金使用效益充分体现出来，并且还能将资产负债结构调整至最佳，确保集团公司拥有较高的融资、偿债能力。

二、集团公司资金集中管理的存在的问题

（一）资金集中管理的制度约束力度不足

现阶段，在资金集中管理过程中，对集中度的要求不高，企业归集的程度有高有低，归集多少过于依赖协调和沟通，缺少构建相应的监督和约束机制。而且资金集中的范围也比较局限，商业票据和融资等没有充分体现出来。造成这种现象的原因，主要是因为：首先，集团化管控和财务的全面预算管理没有得到相应的体现。其次，针对资金的安排和适用，缺少精细的资金集中管理方法，其制度约束力和监督力严重缺失。最后，缺少构建资金管理系统，与银行系统出现了一定的脱节现象，影响着信息的顺利传递，很难集中财务、资金结算等信息，企业决策者难以对资金信息进行充分掌握。

（二）风险控制建设有待提升

一般来说，集团要求资金中心要定期对下属企业进行资金风险评估，然而对于下属企业来说，缺少较强的融资能力，影响着资金风险评估作用的有效发挥。而且各个下属企业缺少树立风险观念[2]，没有积极构建内部借款账户，也没有落实好借款合同和相应的计划用途。

与此同时，部分集团企业没有严格监督内部借款的事后管理，针对下属企业借款合同中的相关事项没有配备相应的惩处办法，比如在借款用途和还款期限情况等方面，极容易引发企业资金不法占用现象，造成集团企业财务风险的出现。

（三）资金信息化管理程度有待提升

集团化企业的子公司众多，母公司很难全面掌握经营管理情况，而缺少资金信息化管理平台的构建，将会严重影响各个部门之间的交流和沟通，不利于实现集团内部资源信息的共享性目标，传递渠道严重受阻，难以集中财务数据、资金结算等，一定程度上导致企业资金管理处于事后、静态化的发展趋势，阻碍着企业公司的正常决策，引发各个企业在经营过程中出现诸多问题。

三、集团企业资金集中管理的优化对策

（一）构建资金集中管理制度，完善监督约束机制

对于资金结算中心，可以准确归集各个所属企业授权的银行账户余额，集中归集各个下属企业在归集账户下开立的独立二级账户中的资金，并将其归集到总账户中。现阶段，一些集团企业的资金集中度比较低，所以要加强集团企业资金集中管理制度的构建，并进一步完善监管约束机制。要构建资金集中管理的授权机制，集团企业要对资金结算中心进行授权[3]，制定出对二级企业资金支付的审批权限方法。还要制定资金计划管理办法，重点包括货币资金、融资等全部资金管理业务，确保资金计划编制的可行性，掌握资金计划的执行情况，并严格监督和控制企业资金流动情况，避免资金活动风险的出现，确保资金使用效益的稳步提升。

同时，要制定出资金集中管理的激励与处罚办法，要构建内部资金配置和资金有偿使用的激励机制，明确相应的评价标准，如果企业不符合评价标准，要实施相应的惩处。

（二）强化资金集中风险防范和控制

集团企业要加快构建内部借款资金风险评估方法，定期开展所属企业的资金风险评估工作，在内部借款审核过程中，要充分考虑评估结果。对于资金结算中心来说，要结合企业整体资金管理情况，定期开展资金风险评估工作。其中，如果所属企业不遵守企业集团相关规定，资金结算中心在风险评估过程中可以进行否决，对所属企业的内部借款申请进行回绝。同时，资金结算中心还要严格监督和追踪下属企业资金计划的执行情况，强化对下属企业内部借款和融资担保的事后管理，避免在资金调剂过程中出现滞后现象，实现其他所属企业资金的高效利用。

（三）加强资金信息化管理建设

首先，落实银行账户管理。集团总部要控制所有子公司银行账户的开立、使用以及管理等方面，如果存在特殊原因在集团指定银行范围以外需要保留或新开账户，要及时向集团企业进行批示。其次，要落实网上银行管理，实施单笔支付限额控制。结合各个子公司实际情况[4]，设定配套可行的单笔支付限额，在限额内，各个子公司要自行支付，一旦超限额，要在获得集团授权以后在支付。最后，要落实OA管理系统平台。企业集团要创建良好的网络办公环境，借助虚拟办公室和项目组织机构，实现互联网办公目标，打破时间和地域方面的限制，确保信息获得的时效性和准确性，从而保证企业决策的准确无误。

（四）积极推行资金预算管理

在集团企业资金集中管理过程中，资金预算管理也是不可忽视的一个方面，是企业经营活动顺利进行的重要保障，也是企业监督、控制以及审计的重要影响因素。对于资金预算管理，要实施分级审批和细化，明确资金预算用款，全面监督和检查资金使用情况，构建完善的控制体系，将事前预算、事中控制以及事后反馈等充分体现出来。各个子公司项目部门要及时上报年度、月度以及日资金预算。如果资金供需的变动明显，要结合总部要求对资金预算进行相应的调整。

此外，还要加快构建预算内资金的限额审批制度，严格审核大额资金支出，确保资金业务处理的有序进行。通过资金的预算管理，避免出现资金使用浪费现象，并实现集团企业战略规划目标。

四、结束语

综上，集团企业要想获得长足的发展和进步，就必须要加强资金集中管理建设，实现资金的高效利用，将资金的使用效益充分发挥出来，进而为集团企业发展注入源源不断的生命力。

参考文献：

[1]黄雅茹.集团公司资金集中管理问题探讨[J].农业科技与信息，2017 （17）：27-28.

[2]郭晓峰.如何提高企业财务公司资金集中管理的效率[J].现代经济信息，2017 （11）：211.

[3]宋梅.浅谈集团公司资金集中管理相关问题[J].现代经济信息，2016 （12）：239+241.

[4]彭映文.对集团公司资金集中管理的探讨 [J]. 中国管理信息化，2015，18 （15）：51-52.