基层央行内部审计工作面临的困难及建议

王子娟

【中图分类号】 F832.31 【文献标识码】 A【文章编号】 2236-1879（2018）14-0221-01

近年来，基层央行内部审计在优化内控环境，加强综合治理，增强风险防控能力，确保资金安全等方面发挥了重要作用。在风险管理日益受到重视的背景下，发现内审工作难点，如何更有效的利用当前内审资源发挥更大的作用，已成为当前基层央行亟需解决的问题。

一、基层央行内部审计工作存在的主要问题

（一）审计监督职责有待强化。

一是同级监督偏弱，中支机关内部抬头不见低头见，存在讲面子、怕得罪人的思想。因此，对科室的审计相对比较被动，除非上级有专门要求，一般都是采取能不审计就不审计的态度，即使查出了问题也往往避重就轻。二是由于审计任务重、人员偏紧等原因，加上工作安排不科学、不严谨，有的离任审计项目时间相对滞后，准备比较仓促，影响了审计的效力。

（二）內控制度建设有待完善。

一是内控制度设计缺乏统一的规划，制度修订和完善不够及时，一些制度没有根据形势发展的变化进行修订，且有的制度修订重点不突出，时效性和实用性不强；二是内控制度的修订和完善没有紧密结合中支的实际情况，有时就是套用上级行的文件制度，“依葫芦画瓢”，上下一般粗；三是制度的执行力不强，有的制度流于形式，偏重于“有”而忽略了“做”，也缺乏对制度执行情况的考核评估，对制度实施的绩效情况不是很清楚。

（三）审计成果转化有待深化。

一是虽然在将审计监督与年度考核、评先评优结合上作出了相应的制度安排，但除个别非常突出的问题实施了责任追究外，一般情况下并没有得到很好的成果转化。二是审计监督与纪检监察、组织人事、会计财务等方面的监督在信息共享上存在不足，协调合作机制不够完善，工作合力还不强，一定程度上影响了审计成果的转化。三是对多年来开展的审计项目没有进行总结和提升，往往停留在就事论事中，没有将做法上升至制度层面，难以做到举一反三，审计的成本与实效不匹配。

（四）审计队伍素质有待提升。

一是审计方法手段不多，主要还是沿用传统的审计方法，缺乏计量分析、趋势分析、对比分析以及信息技术、大数据应用等方面的技能。二是审计队伍岗位交流不够，审计业务仅限于中支内审科，极少抽调相关业务部门人员参加，审计后备力量比较弱。三是审计人员整体素质不够平衡，一专多能的“多面手”少，文字综合表达能力不够强，内审人员“传、帮、带”方面有欠缺，致使审计监督难以纵深推进。

二、优化基层央行内部审计职能的建议

（一）转变风险管理理念。风险管理是加强内控机制建设的重要基础性工作，是行领导的眼睛和耳朵。要坚持党建引领，提高政治站位，实施党委负责制，从讲政治、讲大局的高度，把应用推广风险管理工作上升为防控金融风险的重中之重。要培育风险管理文化，加强组织推动，共同打造从上至下重视风险、理解风险的风险管理文化，营造良好的环境氛围；要转变风险管理理念，合理统筹全行风险管理项目，从管理保障向风险保障转变，由关注单一风险事件向关注整体风险现状转变，由简单评估向管理、效益等目标转化。

（二）健全完善内控制度。一是完善制度，要充分运用系统思维、闭环理念和穿透原则，加大对内部控制与风险管理工作的制度建设和系统建设，要及时更新部控制与风险管理工作实施细则，细化规范流程、模块和方法。二是完善指标体系，要细化风险管理各个项目，确保各类内部管理风险点全面覆盖，补齐短板，完善风险评估模型和风险评级标准，进一步扎紧制度牢笼，避免相互“脱节”和“灯下黑”。

（三）强化同级审计监督。基层央行党委要指导内审部门每年针对性地安排涉及“权、钱、人”审计项目，制定相应的规划。对重要的审计项目，协管领导要亲自组织调度，跟踪问效。对同级审计监督项目，尤其要盯紧盯牢，强化审前、审中、审后各个环节的再监督，努力实现审计成效的最大化。

（四）凝聚审计监督合力。基层央行要着眼于实行监督全覆盖，有效发挥内审与纪检监察、组织人事、会计财务等的监督合力，实践运用好监督执纪“四种形态”，把问效、问绩、问责贯彻到各项工作中，形成大监督崭新局面。

（五）切实加强制度执行。基层央行要深入推进制度清理和完善工作，及时将内部监督管理的要求和落实措施，转化为清晰、明确的操作制度规程，确保内审监督有章可循。继续推进“履职规范年”活动，提高干部职工的制度执行意识，形成用制度管人、按制度办事的良好氛围。

（六）持续跟踪整改成效。基层央行对问题整改要持续加强跟踪督导，及时掌握整改进度和效果，同时要将审计发现问题的整改情况纳入对各科室的年度工作考核中，确保整改责任落实到位。要突出问题导向，坚持底线思维，着力抓反面典型，加大震慑力度。

（七）提高审计队伍素质。要着力打造一支具备匠人精神的“军师联盟”队伍。要注重加强学习培训，及时更新知识储备，优化专业结构，掌握先进的内审技能包。要有计划地开展岗位轮换，多岗位培养内审人员。要着力优化监督队伍，充实一批具有实际工作经验、熟悉业务规章和操作流程、具有检查和分析能力的工作人员。要着眼内部挖潜，实现学习培训资源共享，通过“传、帮、带”提升队伍整体素质。