我国经济贸易创新活动财税对策存在的问题

李默涵

摘 要：经济贸易创新活动是我国当前经济发展方式的转化的重要的任务，是经济发展到一定的阶段之后，势必要进行的一项改革，是我国持续走可持续发展道路的保障和前提。当前，我国对于经济贸易创新活动提出了各项决策和策略，各地区也做出了相应的改革策略。通过行之有效的措施，增进了我国的经济发展转变，加快了脚步。同时，财税当中的一系列政策作为对经济进行调节的关键手段，对经济发生方式的转变起到了良好的保障以及支撑作用，起到了引导的效果，但与此同时，也存在了许多不足。因此对于财税进行改进的相关措施，要进行深层次的探究，使之符合产业发展的需要。

关键词：经济贸易；创新活动；财税对策问题

1 经济贸易创新活动过程中的税收政策宏观调控手段弱

①促使经济贸易创新活动发展的税收政策缺乏专门的针对性，政策效用小：a促使经济贸易创新活动发展的导向机制还不成熟；b税收优惠政策目标无法明确；c税收优惠滥用。只要有经济创新活动的企业，不论其是否高新技术企业，都享受税收优惠，使得经济创新活动税收优惠的目标不明确；

②税收优惠方法太过于单一和直接。对经济创新活动企业的税收优惠主要集中在所得稅上，而很少涉及到流转税的优惠；直接优惠相比来说较多，间接优惠较少；税收优惠的政策效果并不是很理想；

③各地为了促进本地区的创新活动产业发展，纷纷出台子虚乌有的政策，致使税收优惠政策混乱，出现区域性差别：a政策计划带有地区性色彩，各地区的口径不相同，很容易引起地区与地区之间的不平衡，甚至造成财政性优惠政策的不良性竞争，影响公平、公正的市场经济外部环境；b先征后退，手续复杂，成本相比来说很高，时间滞后，企业办理新产品退税要经过科委、经委、国税、地税、财政五家联合认定、审核，环节多，手续复杂，政策优惠效应低；c强化地区的政策优势的同时，弱化产业性的政策方向，从总体上影响了国家产业政策和税收政策的进行；d对经济创新产业一味地实行税收优惠政策，产生了大量的税式支出，造成不可估量的政策性税收流失。

2 经济贸易创新活动税法体系不够完善

①经济贸易创新活动税收法律层次低。在经济贸易创新活动税收制度方面，在国家法律中几乎没有规定；在授权立法和行政法规中，也很少有规定，多数是由部门规章加以规定的。因而，法律层次很低，没有相应的权威性、规范性和稳定性，在实用的效能上有较多局限性，在实践执行中也往往受到来自各方面的影响和搅乱。同时，经济贸易创新活动税收法规之间衔接较差，给税收执法带来诸多不便；

②税法的单一立法体制，不能完全适应地方经济贸易创新活动发展的需要。这不但不利于根据地方经济创新活动开展的需要，以促进地方经济贸易创新活动发展，并且不利于根据地区区域性税收情况和地方税体系的形成及分税制的实行和改变，同时还可能诱发地方政府越权行为。

3 现行所得税制度制约了经济贸易创新活动产业的进一步开展

①经济贸易创新活动企业个人所得税矛盾剧烈：a现行个人所得税法没有对经济贸易创新活动人员的优惠政策，仅有对省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金及规定的政府津贴免征个人所得税，而对省级以下政府及企业颁发的重大成就奖、科技进步奖仍征收个人所得税；b个人所得税没有考虑高科技人才教育投资成本大的情况，没有实行税前扣除的优惠，致使居民对高层次的教育投人不足；c对红股征收个人所得税阻碍了高新技术企业外部员工持股制度的推广。

②经济贸易创新活动企业所得税负担比较重；

③内外资企业所得税制不统一，影响了经济贸易创新活动产业的可持续发展。内外资企业分别适用两套不同的企业所得税制与高新技术企业所得税优惠产生政策交叉，给税收征收管理造成一定的难度，同时外资企业的政策总体优于内资企业，不利于内外资企业在同等条件下公平竞争。

4 资金不足仍然是我国经济贸易创新活动的主要障碍

①总量投入不足。近年来，我国对科学研究开发经费的投人占国民生产总值的比例仅为发达国家的1/3一1/4。这导致在我国国际竞争力近年不断提高的情况下，科技竞争力成为八大影响因素中惟一的一个排名下降的因素。资金短缺成为制约我国高技术快速发展的关键因素之一；

②投资结构严重失调。从经济贸易创新活动效果转化为现实生产力的阶段来看，一般要经过实验室的科学研究、高科技产品开发、大规模生产三个阶段。按现代高科技应用和转化规律推算，这三个阶段的资金投资比例大致应该是1：10：100。而我国在这三个阶段的资金投入比例严重失衡，特别是其中第二阶段的资金投入极少，这造成了我国经济贸易创新活动成果转化过程中的资金链中断，严重影响了经济创新活动的进步；

③财税补贴和融资模式无法为经济贸易创新活动产业化提供大量资金。我国长期重复了一条依靠政府拨款推动科研成果转化的道路。因为政府财力有限，所提供的资金远远不及满足科研成果转化的需求，一些确具市场前景的科研成果往往因为缺乏经费而在一系列进程中卡壳。

5 结束语

总之，当前我国把经济发展的转变视为非常重要的工作，制订了一系列战略部署方案，各地积极配合国家的号召，全面对企业内部的架构进行优化整合。但是，经济发展转变的方式是一项非常漫长的过程，要脚踏实地的逐步实现，并且在转变的过程当中，将财税进行调整和改革，以便推进经济发展转变的脚步。