互联网企业纳税筹划的风险与策略浅谈

秦丽

【摘 要】税务筹划之所以能够在企业中受到高度的重视就是因为其能够实现企业价值的最大化，但是企业中的财务管理存在一定的风险不能够仅仅只关注到税务筹划所产生的价值，尤其在互联网企业当中这一问题更显得尤为突出，这是由于互联网行业较其他行业存在特殊性而造成的，所以更加需要对纳税筹划的风险进行解决。

【关键词】互联网企业；纳税筹划；风险与策略

所谓的纳税筹划就是为企业选择一个最合适的纳税方案从而为企业创造更多的价值，但是在我们国家对于纳税筹划工作还缺乏一定的知识理论从而导致企业纳税筹划存在一定的风险。并且纳税筹划还可以有效的权衡企业与国家之间的利益，本文就结合实际对互联网企业纳税筹划的风险与策论进行有效的分析。

一、纳税筹划的含义

纳税筹划的具体含义就是如何在不违反法律的情况之下尽量减少纳税或者是使纳税的时间进行延迟从而使企业或者是个人的利益最大化。纳税筹划有具体的五大特征分别是超前性、预期性、全局性、成本行以及专业性。预期性说白了就是要对提前对企业的业务以及各类经济事项进行提前的预估从而才能做到心中有数，一旦预估的业务发生了还能够进行有效的应对，反之在纳税义务形成了以后在进行纳税筹措便失去了任何意义；超前性就是必须在纳税义务形成之前进行，因为一旦义务形成在进行筹划已经没有了任何空间；全局性就是纳税筹划以后很有可能对整个企业或者是个人的经济产生一定的影响，并且在企业当中进行纳税筹划必须要多个部门之间形成合作，这也就是纳税筹划的全局性；所谓的成本性就是在进行纳税筹划以后需要付出机会成本、时间成本以及资金成本等等，这也就体现了纳税筹划的成本性，但是纳税筹划设计出方案付出的成本与所得回报的比值直接体现了方案的优劣；而专业性就是纳税筹划这一行为对人才的要求非常高，不仅要熟练掌握经济知识还要掌握公司的运转情况，所以说纳税筹划这一经济活动必须要有专业的机构或者是个人来进行，这就体现了纳税筹划这一行為的专业性。尽管纳税筹划的最终目的是减少纳税但是其与偷税漏税是完全不同的，因为纳税筹划是合法的行为，但是纳税筹划最重要的一项原则就是要具有可操作性，因为一个再完美的设计方案不能够进行实际操作都是完全没用的，所以说纳税筹划这一行为就是要在合法的情况下越便于操作越好并且使公司的利益最大化。因此在进行纳税筹划的时候必须要遵循相应的原则与特征从而才能够有效的规避掉各种风险。

二、互联网企业纳税筹划所存在的风险

（一）行为风险

在企业当中其发展的目标是产生行为的风险的直接原因，我们都知道进行纳税筹划的主要目的就是使企业的利益能够获得最大化，但是互联网行业不同于企业的行业，其发展的方向以及能力存在不确定性因此机关的工作人员对其进行纳税筹划行为的认可也是不确定的。这是由于机关与纳税人的行为与活动都是独立存在而造成的从而使双方对纳税筹划的认定出现差异这也是风险产生的主要原因。

（二）政策制度风险

纳税筹划必须在合法的范围之内进行，反之就不属于纳税筹划的工作范围之内，所以说在进行纳税筹划工作的时候必须保证合法合规，一旦工作出现了不合法律法规的工作就会在政策制度方面形成一定的风险，所以说无论什么企业在进行纳税筹划工作的时候一定要掌握相关的法律法规并且还要将研究工作落实到位从而有效的避免了问题出现，从而才能够使纳税筹划方案进行有效的落实并符合税收政策。不仅如此，在政策方面还会面临政策修改以及政策变化的风险，这对纳税筹划工作的开展也会造成一定的影响。

（三）经营模式风险

我们都知道在进行纳税筹划这一项活动的时候是需要付出成本的，但是企业的经营所创造出的利益以及纳税筹划所创造出的条件还有纳税筹划付出的成本是具有不确定性的，因此才形成了经营模式的风险，并且互联网行业又不同于其他的行业，税收在整个生产的过程当中进行贯穿，所以说纳税筹划是非常重要的都是在经营活动的基础上进行开展的，所以这对企业的经济活动也就提出了更高的要求并且要严格符合税收政策要求从而才能够对合理经营以及灵活经营形成一定的保障。

三、如何对风险进行规避

（一）筹划方案优化

为了能够对纳税筹划的方案进行进一步的优化对纳税筹划所识别出的风险进行有效的分析以及评估是非常重要的，这是因为风险不是一个小问题很有可能改变整个事情的走向，所以说对风险因素进行判断是非常要的。在企业当中相应的管理部门要做好风险因素的评估工作，并对其风险的影响程度进行一定的判断，从而才能够对企业形成一定的帮助，将风险降到做到，尽量避免造成损失，互联网这一行业不同于其他的行业，公司的生产、经营以及纳税、纳税筹划整体过程是非常复杂的，所以说对其进行风险评估是能够从根本上促进企业发展的，并且在企业的发展过程当中还要注重内部环境上进行统筹管理这样对企业发展方案进行调整对企业的发展是非常重要的，所以说对纳税筹划的方案进行优化以及企业的发展方案进行调整是极其重要的。

（二）筹划方向规划

在企业的发展过程当中为了能够有效的进行纳税筹划来增加企业的利益，在纳税筹划工作方面必须要有明确的目标以及方向，这样才能够采取有效的措施控制企业的发展，并且这样能够根据纳税筹划的发展目标以及方向来为企业设计一个合理的目标，从而看来纳税筹划这一举措不仅仅能够帮助企业减少纳税的金额，还能够在侧面有效的促进企业的发展，由此来看纳税筹划这一举措已经成为了企业发展的重要部分，在互联网行业当中也同样如此。说了这些最根本的还是发展空间与自身能力的问题，这是企业发展必须要考虑的一大问题，因此企业可以将责任分配的方法来促进企业的发展，将大目标转变成多个小目标每个部门每个人都能够分配到相应的责任，从而有效的促进企业的发展，这样不仅仅能够提升企业的目标并且纳税筹划的方案也增加了，可选择的方案变得更多从而能够选择最优的方案来实行，对突如其来的变化能够进行有效的应对。

（三）强化与税务机关的联系

信息沟通工作是非常重要的因为它对纳税筹划的整个过程都是有影响的。互联网企业在近些年的有效的发展提高了我们国家的经济水平，因此也享受到国家的众多税收优惠，所以企业与税务机关之间的联系和沟通就显的非常重要了。因为互联网企业和税务机关之间的关系越紧密越能够获得有价值的信息，这对企业纳税筹划工作的开展是非常有帮助的，所以企业应该与税务机关进行协调，包括从税务机关处获取国家的税收法律法规制度，并积极参加业务培训活动将税收优惠政策落实到位，只有这样将企业与税收机关的联系进行了有效的强化才能够有效的规避掉一些纳税筹划所带来的风险，从而帮助企业获得更多的利益，有效的促进企业的发展。

四、结束语

在互联网企业当中进行纳税筹划工作可以从多方面进行并且纳税筹划是一项动态管理工作，所以必须对其环境进行有效的分析并且企业当中对纳税筹划工作的开展也要进行有效的监督，注意工作当中细节掌握其经济理论从而有效的开展并从中不断的发现不足进行完善从而促进企业的发展。

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