持续创新引领 激发审计活力——国网青海省电力公司审计信息化创新发展实践

面对新形势新要求，为推动审计工作创新发展，更好服务公司法治企业建设，国网青海省电力公司（以下简称青海电力）深入研究分析审计工作中存在的突出问题，以审计信息化为主要抓手，坚持“持续深化系统应用、抓好系统功能优化、推动审计手段创新、提高审计效率质量”的审计信息化目标，致力于通过创新审计信息化方式方法，提升审计效率和质量。

一、审计信息化现状及背景

（一）审计信息化现状

青海电力是国家电网有限公司（以下简称国网公司）的全资子公司。近年来，在国网公司审计部的统一领导下，青海电力用好用优审计门户、审计综合管理系统、审计作业实施系统（ERP业务审计系统、管控业务审计系统）和智能持续审计系统，较好发挥了审计信息系统在工作交流、项目管理、作业实施、监控预警方面的作用。同时，青海电力积极使用国网审计离线作业工具，初步满足了审计人员编制“审计底稿”的需求。

经过长期使用，青海电力认为既有审计信息系统及作业工具对完善审计基础管理、规范审计作业提供了全面支撑，成效较突出。但存在灵活性不足、易用性不够、实用性不强等缺陷，在满足审计工作深度管理及审计人员个性化需求等方面存在较大差距，功能优势尚未完全发挥，具备进一步开发完善的价值。

（二）审计信息化背景

国网总部要求发展审计信息化。国网公司审计部提出按照“立足于用、重点在优、关键在人”的思路，坚持不懈抓好审计信息系统深化应用，使审计信息系统成为日常工作的管理工具和查证分析的作业工具，促进提高审计工作效率和管理成效，促进提升审计人员业务水平，最终实现审计工作水平和工作质量的不断提升。

公司经营管理呼吁审计信息化。由于经营管理中存在薄弱环节和管理漏洞，制约了企业经营发展，需要通过完善审计信息化手段，进一步拓展审计业务管理链条，实现审计工作全范围、全类型、全流程覆盖，提早发现并解决普遍性、倾向性、苗头性问题，促进公司堵塞漏洞、规范管理，更好地服务公司提质增效工作及法治企业建设。

内部审计人员渴求审计信息化。通过不断深化应用，审计信息化系统已经成为青海电力审计人员离不开的工具，审计人员对审计信息化有了更深刻的认识，也对现有审计信息系统功能提出了更高要求，希望逐步做好审计信息系统及作业工具的功能完善、优化及拓展，强化审计工作实效性及严肃性。

信息技术发展助力审计信息化。近年来，以大数据、物联网、云计算、移动互联为特征的新技术、新应用逐渐改变着人们的生活和工作，也给审计监督带来巨大的机遇和挑战，为审计信息化建设带来新的审计应用需求，迫切需要紧跟信息化发展的时代步伐，着眼长远，持续完善审计信息系统功能，切实发挥信息化优势。

规范审计管理依赖审计信息化。目前，青海电力审计工作存在以下管理难点：一是审计成果信息资料分散，资料介质（纸质、电子）不统一、资料格式（文本、表格）多样化、资料保管（归档、非归档）不一致，这些问题亟待解决；二是审计发现问题定性不一致，审计内容描述不统一，加大了审计成果汇总分析的难度，给辅助决策带来不利影响；三是对中介机构开展现场审计作业实施各环节缺乏有效监管，审计质量和效率无法保证；四是对审计问题整改落实情况难以有效监督，尚未实现审计发现问题的完整闭环管理，缺少对问题整改过程与整改结果的及时跟踪。这些审计管理短板，亟待通过信息化手段破解。

二、审计信息化工作思路及措施

（一）工作思路

将“坚持问题导向、持续创新引领”作为总体思路，紧紧围绕“提高审计工作效率和质量”这一核心，打造“两个载体”（青海审计离线作业工具、青海审计辅助分析决策系统），致力于推动和促进审计作业和审计管理水平同步跨越发展。

（二）工作措施

从内部保障和外部支撑两方面入手，多措并举、统筹协调推进审计信息化建设与应用。一是组建工作团队。内部审计人员、技术开发单位、中介机构联合组成信息化工作室，确立“系统开发—动态验证—意见反馈—整改完善”的工作流程，统筹做好系统开发、功能验证、缺陷处理、运行维护，实现审计业务和信息技术的深度融合；二是固化沟通机制。建立“日报告、周例会、月总结”工作机制，及时传递信息，听取意见建议；三是开展集中办公。抽调技术开发单位业务骨干到青海集中办公，缩短工作链条，提高开发效率效果；四是开发试用并行。及时交付试用已开发功能模块，定期征集审计人员意见，做到紧贴实际需求开发系统，确保系统实用、易用、好用。

三、审计信息化工作内容及成效

（一）持之以恒抓应用

1.编制审计指引，开展工作实践。基于国网公司审计部下发的123条审计指引，结合审计业务实际，补充编制本单位95条审计指引，有效提升审计人员系统操作及疑点定位能力。

2.丰富底稿范本，完善问题分类。依据国网公司13大类问题库及现有底稿范本库，根据本单位审计工作底稿成果，新增拓展底稿模板30个，以标准化的语言规范审计事项描述、审计问题定性、审计依据引用，丰富了国网审计问题库的内容。

3.深化异动推送，推进协同监督。注重审计和运监业务的横向联动，以二级部署ERP业务系统为载体，融合运监系统推送的工程、财务、营销三条主线、34项异动点，建立运监推送异动信息、审计落实异动并反馈结果的信息共享、成果互用机制，两大监督专业协同发力，实现了“1+1＞2”的监督效果。

（二）问题导向谋创新

青海电力聚焦审计工作标准化、基础管理规范化、问题整改流程化、成果展示系统化这些关键环节，开发完成“两个载体”，实现了离线作业工具、整改管理长效机制、审计全过程管理、辅助分析决策四项重点创新，促进了审计作业和审计管理水平同步跨越发展。

1.打造审计离线作业工具，加强项目作业管控。青海电力基于国网公司审计离线作业工具，进行了功能拓展，通过优化原功能、拓展新功能、集成新内容三种途径，实现了审计记录、审计底稿、问题台账、审计报告、导出正文、相关下载、联机功能、安全加密八项工作创新，打造出好用、易用、实用的青海审计离线作业工具，如图1所示。青海审计离线作业工具具备完善的作业及管理功能，是支撑审计“现场实施”“审计报告”“后续整改”的复合型作业及管理工具，探索了“离线”作业的新模式，特点明显、优势突出，有力支撑了标准化审计作业。一是确立系统化、规范化、程序化的审计作业流程，标准化程度高；二是“一键式”生成问题台账及审计报告等审计成果，自动化程度高；三是集成审计记录、底稿、报告模板，实现关键信息的智能校验，实用性强；四是自动对审计发现问题按性质和整改难度进行区分，自动实现审计发现问题的批量处理、自动分类及逻辑排序，智能化水平高。离线作业工具在70余项审计项目中得到广泛应用，累积形成审计记录2000余份、审计底稿800余份、审计报告初稿70余份。

2.建立整改管理长效机制，深化审计成果应用。以往审计发现问题主要执行以被审计单位为整改责任主体的纵向整改流程，整改中原因分析不到位、整改措施不统一、整改不彻底等问题长期存在，导致部分问题屡查屡犯、屡禁不止，审计成果深化应用长期徘徊于较低水平。鉴于此，青海电力建立了以专业部门负责制为核心、以整改难度分类制、整改确认注销制、整改考核评价制为支撑的整改管理长效机制，如图2所示。同时，在青海审计辅助分析决策系统中嵌入问题整改专项模块，探索通过信息化手段管控问题整改的全过程，将“严肃审计、严肃整改、严肃问责”要求落到实处。青海电力整改管理长效机制包括问题录入—问题分发—问题整改—结果确认四个管理环节，均在问题整改专项模块中进行操作，建立问题整改线上闭环管理的新举措：一是顶层管理。将省公司业务部门作为整改责任主体，体现顶层设计的管理理念，便于共性问题全面整改；二是责任清晰。杜绝“线下管理”因责任不清导致的推诿扯皮、敷衍塞责、消极应付现象；三是安全性高。线上传递整改佐证资料，确保整改信息在内网环境流转，降低了资料丢失和泄密风险。

3.构建审计全过程管理，深化“在线”管理新内涵。针对审计人员少、工作任务重、中介机构多且水平参差不齐、基础管理薄弱等现状，青海电力在青海审计辅助分析决策系统中优化或新增多项功能，规范审前资料提供、中介机构选择、质量考核评价，强化中介机构评估及审计费用管理，推动构建全范围、全类型、全流程的审计全过程管理体系，如图3所示，深化了“在线”管理的新内涵。其中，全范围是指支持公司及所属各单位组织的自审项目、国网委派实施的审计项目，以及外部审计（审计署等）发现问题及整改管理，做到内外审项目的全覆盖。全类型是指支持工程审计、任期经济责任审计、财务收支、依法治企、营销专项审计等常见项目类型，做到审计项目类型的全覆盖。全流程是指支持对内审项目的审前准备、现场实施、审计报告、后续整改等所有重要阶段进行规范管理，做到审计工作流程的全覆盖。审计全过程管理是青海电力在审计资源少、整体素质低、工作任务重的不利条件下，探索以信息化手段贯彻落实“全面覆盖、重点突出、服务大局”的审计工作要求，破解审计难题的有益尝试，构建了省公司、地市公司、中介机构“三位一体”的管理模式，规范审计工作全过程管理，推动了审计监督作用的有效发挥。

图1 审计离线作业工具

图2 整改管理长效机制

图3 审计全过程管理体系

图4 审计成果看板功能

4.拓展审计工作成果看板，更好辅助审计决策。针对审计成果主要依靠人力进行汇总统计，工作时间长、效率低，且准确性和灵活性较差，无法实现审计成果的持续跟踪和实时展示等问题，青海电力开发了审计成果看板功能，如图4所示，集成“辅助分析总表”“问题金额明细表”“问题单位分布图”“问题类型分布图”“问题对比分析”“辅助分析报告”六大功能，通过十余种维度，以图表（含基本图表、树状图）及图形（含柱状图、饼状图）展现各类审计成果，同时实现依据现有审计成果自动生成辅助分析报告。构建审计成果看板，实现了审计项目海量数据的自动分类、实时统计、动态分析、系统展示，为制定审计计划、确定审计重点提供全量信息，更好地辅助审计决策。借助审计成果看板，公司审计部可以对某一期间相关部门专业管理水平进行评价，也可以对公司总体管理成效发表意见，审计成果精益化应用提升到全新高度。

青海电力因地制宜，以问题为导向、以创新为引领、以技术为依托，紧密联系审计实际，深化审计信息系统建设应用，以审计管理平台和离线作业工具为抓手，不断提升审计信息化手段。实践表明，青海电力审计信息化创新实践是提高公司审计效率和质量的有效途径，是提升公司审计工作管理水平的有力手段，是促进公司审计成果应用的重要保障，是推进公司审计转型发展的关键举措，是公司审计体制机制建设的重要推动力。