审计全覆盖：有重点有步骤有深度有成效

国资委管理局财务（审计）办公室审计处隶属于国务院国有资产监督管理委员会机关服务管理局，负责委机关和所属单位的审计相关工作。作为全国内部审计先进集体，其审计全覆盖工作取得了显著成绩，形成了自己的特色。

摸清审计对象底数

自2013年以来，审计处连续四年组织开展了管理局管理联系单位基本情况的专项普查工作。经统计，目前国资委管理联系及代管的各类单位共计703家，包括11家行政单位、138家事业单位、310家行业协会（学会）以及244家部门管理企业。通过普查，摸清了上述单位的基本信息、财务资产、从业人员、对外投资、银行账户、基本建设、内控制度等方面的“家底”，为进一步加强管理局系统管理联系单位财务资产管理工作提供了全面详实的基础资料。在对所有单位审计调查形成单户综合报告的基础上，又形成了各类专项报告。

扩大财务收支审计范围

审计处对所有二级预算单位财务收支情况进行全面审计，三年来，共对65家直属直管单位开展财务收支审计，增强了相关人员的法纪意识，促进指导各单位加强内部管理。

为全面真实反映国资委所属机关服务中心各年度资产经营业绩考核指标和国有资本收益上缴完成情况，审计处组织开展对所属9个服务中心及其经济实体开展经营业绩考核指标确认工作，从经营收入、利润总额、国有资产保值增值、对离退休干部工作的支持等4个方面进行审计确认。三年来，形成审计报告、管理建议书、经营业绩完成情况说明、国有资本经营预算指标完成情况说明共297份，披露各单位财务资产相关问题并提出相关管理建议，对督促各单位加强国有资产监管、促进国有资产保值增值、推进相关单位改革发展、提升管理水平和市场竞争力发挥了重要作用。

开展预算评审及绩效评价

适应财政体制改革要求，积极创新审计工作。为规范国资委部门预算评审工作，保证部门预算评审工作的客观性、公正性和规范性，三年来，对委内厅局和所属单位30个项目开展预算评审，规范了预算编制行为，提高了相关厅局和单位预算编制质量，提升了预算管理水平，优化了委内预算资源配置。

按照财政部建立“以结果为导向，全过程监控”的预算绩效管理体制的要求，积极开展绩效评价工作。三年来，对委内厅局和所属单位19个项目开展了绩效评价并组织各单位进行绩效自评，把绩效理念、绩效要求贯穿到财务预算管理的各个方面和环节，着力构建“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制，提高了财政资金使用的规范性、安全性和有效性。

根据财政部关于推进行政事业单位内部控制建设的需要，针对所属各单位在内部控制方面存在的问题，指导各单位完善内部控制体系。2014年，对各直属直管单位的内部控制情况进行调查，形成内部控制调查报告。2015年，继续做好对相关单位内控建设的指导工作，就内部控制的不同业务、方面或环节，确定评价项目、标准和测试方法，对管理风险和漏洞进行披露，并督促整改，促使建立完善适合本单位的内控制度。2016年，对委机关及各二级行政事业单位开展内控基础性评价，出具31份内控评价报告；选择两家行政单位开展内控制度建设试点，制定了《内控手册》模板和《制度汇编》；对相关企业化管理事业单位选择对外股权投资、房屋租赁和合同管理等三项业务，统一提出了内部控制基本规范意见。

对资产运营盲区开展专项审计

在常规审计工作基础上，内部审计不断创新理念，针对所属单位财务资产运营的盲区和重点开展专项审计。2014年，适应事业单位分类改革和行业协会脱钩工作的需要，为制定改革方案、争取财政支持等做准备，对相关单位改革的人员成本进行测算，并开展了相关单位基本建设项目管理、办公用房、公务用车、公务接待等一系列专项审计调查。2015年，对相关单位沉淀资金、对外投资、党费工会会费等情况开展专题审计。2016年，对相关单位所属房地产开发企业、财政项目资金使用、长期股权投资与资金拆借、银行理财、股票、期货、信息系统开发和使用等情况进行专项审计。

完善审计结果运用机制

审计处加强与组织人事、纪检监察、巡视的协调配合，及时提供违纪违法问题线索、协助调查相关问题。三年来，对所属各单位历年审计发现问题进行梳理、甄别，采取对账销号的方式督促指导有关单位加强整改，形成国资委所属单位审计发现问题整改情况审核报告。通过完善审计成果应用，提高审计权威性和对审计工作的重视程度。

在充分总结实践经验的基础上，及时推动修订完善相关审计制度，使各项工作于法有据，确保审计任务顺利实施。一是为进一步规范直属单位主要领导干部经济责任审计工作程序，明确工作职责，提高审计质量，出台实施了《国资委直属单位领导干部经济责任审计实施细则》；二是为规范国资委部门预算评审工作，保障部门预算评审工作的客观性、公正性和规范性，出台实施了《国资委部门预算评审管理暂行办法》；三是制定绩效评价相关制度以及经营业绩考核确认审计管理办法。

审计处积极探索构建以风险为导向、控制为主线、治理为目标、增值为目的的现代内部审计模式，在促进各单位依法经营、完善内控、防范风险、提高效益、严肃财经纪律和加强廉政建设等方面发挥了重要作用。