地方性农村中小金融机构内部审计风险及防范研究

杨丽娜

【摘 要】在改革体制的背景下，社会经济得到了快速的发展，并且人们的生活水平也有了明显的提高，在这样的发展情况下，金融机构逐渐呈现完善性和创新性。当前，随着科学技术的不断发展和改进，以金融机构为中心的主体呈现出了多样性发展特点。在本文中，主要以地方性农村中小型金融机构为主，重点分析了内部审计存在的风险，提出了相关的防范措施。

【关键词】生活水平；金融机构；内部审计

现阶段，市场竞争日益激烈，金融机构周围环境逐渐呈现复杂性趋势，尤其是对于内部审计结构而言，相关的风险在不断的增加，因此，对于地方性农村中的小金融机构内部审计风险来讲，必须增加自身的竞争能力，做好内部审计风险预防工作。基于此，在本文中就提出了有关金融内部审计风险存在的问题以及对应措施。

一、关于中小型金融设计风险的必要性

金融机构内部审计工作包含的内容比较多，相对而言比较的复杂，在开展过程中有一定的难度。尤其是在财产保护方面上，需要不断加强管理力度，针对管理中存在的问题提出相应的解决对策，以此确保工作的稳定开展和落实。从一方面来讲，在实际发展过程中，为了可以避免經济上出现问题，可以做好相关的预防工作，提升工作能力和效率；另外一个方面，从工作效率上可以看出来，中小型金融在现代化进程中不断的进步，它可以在最大方面上提高内部审计的金融水平，同时也可以加强机构的管理力度，在机构呈现规范性说的基础上，可以最大化的解决金融机构内部审计中存在的问题。

二、内部风险存在的主要特征

一般来说，目前的市场竞争力非常激烈，内部审计结构也是如此，从实际情况来看，内部审计结构存在的特征主要包含五点内容：分别是客观特点、特殊特点、以及隐蔽特点、持久特点、可控特点。

第一，面对客观特点的问题来说，主要是由固定风险来决定的，当然也可以这样说，固定风险只要是存在，那么对于审计风险来说就是比较客观的。从本质上进行分析，如果由于内部审计部门自身的原因而存在一定的风险，如此以来，产生的结构就是导致相关部门产生经济损失问题，或者是存在各种遗漏的问题，所以说，风险也就随之出现。另外，需要注意的是，应当多加考虑基本的问题，在后期的内部审计中，要加强管理或者是要按照严格标准去设计。

第二，对于部门中特殊特点而言，该审计风险和社会上的风险相比较而言，风险较低一些，但是面对不同的审计部门来说，是没有办法自主选择合适审计项目的，就算对相关的部门进行管理时，管理理念也是不同的，特别是对管理过程进行控制和执行的时候，这些因素的存在都会产生一些问题，然而，针对提出的要求还是要开展相关工作，整理出相关的报告，以此获取最后的审计结果，同样的，面对最后的意见时，可能会因为存在的某些因素使得金融机构面临比较大的风险。再者，从自身因素上出发，面对部门中重要的机构来说，风险的最大范围一般是按照严格要求去实现的。由此以来，在监管和评价方面上，要加强管理，不能因为外界的因素而使得内部审计风险扩大，这样也会因为风险问题，使得原本的范围超出了预定的风险范围，进而会使得内部风险的增加。

第三，其实在部门管理中，风险也是有一定的隐蔽性，这是因为在很大程度上，多数情况下的风险范围是处于基本的部门中，这样企业在对风险进行管理时，也会因为重视程度的不同，对于工作者的需求也是不同的。一旦企业基层处于交流顺利的情况下，这样对于不同的信息以及财务上的管理情况来说也会比较的稳定，不需要工作者对最后提出的审计意见进行参考，这样以来，就算是在后期发生了偏离实际的问题，或者是工作者没有提出合适的意见，也不会造成比较大的损失。还有一个原因就是如果在承担责任或者是损失上没有形成实际性问题，这种现象就属于隐蔽性问题，主要的现实问题就是在实际过程中没有有效显现出来，因此，大多数工作内容都是按照部门责任执行的，所以说，部门也会直接产生隐蔽性问题。

第四，持久性原则就是和客观因素存在的风险，在金融机构中，主要的内容是实现整个部门审计风险的项目管理以及报告等目标。而外部风险就是对完成的工作进行记录，这样就算工作结束。

一般来讲，部门审计工作要不断提升工作效率，对于后续的部门来说，也需要根据实际情况开展工作，明确监督相关的部门去执行，如果在执行过程中发生问题，要及时去解决。与此同时，要深入内部去研究内部风险的实际情况，以此促进后期的审计工作。

第五，根据以上所说的几种特点可以看出来，客观特点属于短期的，而隐蔽性是持久的，但是在总体上来说，在一定方面上，不代表工作人员在问题面前没有办法去执行，从实际情况来看，对于工作人员来说，内部风险问题是可以避免的。可以使用采取强弱信号的方式去测量，然后对于内部出现的问题进行评估，以此采取合适的方法加以控制，在加强经营力度的基础上减少风险问题的发生。

三、对于地方性金融机构存在的问题分析

随着最近几年的发展，某些区域内或者是某些地方性金融机构就取得了比较好的效果，关于金融机构的覆盖率来说，也是在逐渐增加，这样说来，在一些比较落后的区域里，对于经济发展是不利的，会遭到一定的阻碍，产生一些问题。并且，这些地方性金融机构在实际的工作中，经常会出现风险问题，最大的原因就是因为经营不善导致的，或者是在实际发展工作中管理不到位造成的问题。所以说，如果要避免内部审计管理风险的出现，那么就要不断提高管理力度，制定相应的措施，按照标准要求规范地方性金融机构管理内容。

1.管理内部制度不完善

其实大多数情况下，我国地方性金融机构在内部管理中，还是没有引起重视，这样对于小金融的机构来说，内部制度也不完善，根据实际工作来说，制度还是比较独立，没有和其他制度相结合，所以说，在最后就形成了复杂的管理制度，而且在制度方面，也没有落到实际问题中去。绝大多数金融机构有的时候，工作审核的不合格，也会存在很大的问题。从实际情况出发，多数的工作就是为了单纯的完成业务工作，或者是敷衍领导的检查等问题，这样在实际中，审计风险上没有起到多大的效果，所以说，整体的工作质量是不高的，因此对于这种行为来说，也会弱化管理工作产生的作用。

2.管理工作上奖罚制度不健全

面对竞争如此大的环境下，对于金融机构的管理工作来说，很多方面是得不到重视的。同样的对于领导方面来说，也是得不到重视，经常会忽略了一些内部工作中重要的细节，特别是在审计这一方面上，就会出现一些责任上的问题，在制度上相对来说会减弱。此时，如果因为领导不重视风险工作的话，这样最后会影响到工作人员的工作效率和积极性，使得工作人员在参与程度上不热情，在实际中无法发挥出自己的职能，由此使得内部设计管理工作沦为一个空壳。另外，工作人员对于审计问题上也呈现出多样化的趋势，在责任上管理不强，奖罚制度上不健全，就算是出现问题，也没有人举报，最后就会出现金融机构问题。

四、管理工作出现问题采取的措施

1.加强管理，端正态度

要想内部审计工作顺利的发展，那么要先重视人们的态度问题，需要加强管理，明确金融机构内部工作中出现的问题。这样会让人们意识到内部审计风险管理工作的重要性，从里到外，需要从上到下进行认真的管理。俗话说，态度可以决定一些，这样也是说，端正好态度，对于以后的金融发展起着关键性作用。

2.不断提高对专业人员的基本技能以及对自身素质的培训

在面對实际金融机构内部审计工作的问题以后，这个时候要不断加强对专业人员技能的培养，这个是当前要面对的问题。而良好的专业人员要有扎实的基础和专业的知识，只有这样，才可以有效的开展后期的风险管理工作。

3.加强创新思维的运用

首先，根据传统的实际工作进行运用时，要勇于创新；其次这样此基础上要加强对独立的管理制度，结合多种模式进行管理工作，并且从多个模式进行操作，这样在优化工作的过程中，也要不断提高对管理风险的工作，以此来不断发挥工作中应有的职能。

五、小结

以上所述，从目前的发展情况下可以看出来，随着市场竞争的日益激烈，我国的风险管理存在着一些问题，比如说，遗漏问题以及经济损失问题，这些都制约着企业内部审计管理工作的发展。所以说，要想加强对管理工作的控制粒度，或者要想改善目前的现状，那么就需要制定出完善的措施，做好预防工作，建立完善健全的制度，来促进地方性农村中小金融机构内部审计风险的有效进行。

参考文献：

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