企业货币资金管理探析

宫丽丽

【摘 要】随着社会主义市场经济的迅速发展和改革开放的不断深入，企业之间的竞争日趋激烈，货币资金作为企业资产的重要组成部分，既对企业的持续健康发展起着重要的支撑作用，又是企业财务会计管理的重中之重，越来越多的受到管理层的高度重视。但是在企业实际的生产经营过程中，货币资金的管理和运用往往会出现一系列的问题，使货币资金难以恰到好处的利用起来，而这些问题直接影响着一个企业的持续经营与发展。所以本文就是针对企业货币资金管理所出现的问题采取一些列的解决措施，加强企业货币资金的管理，防范货币资金风险，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地，从而提高企业的经济效益，促进企业的经济的健康快速发展。

【关键词】货币资金；管理；探析

一、货币资金的含义和特点

含义：货币资金的含义是指企业在生产经营的过程中属于货币形态的那部分资金，能够灵活的投入市场流通，用来购买商品、劳务或偿还债务的交换媒介。根据它们用途的不同可以分为库存现金、银行存款和其他货币资金。

特点：货币资金是现阶段企业最活跃的资金，其流动性极强，是企业的重要支付手段和流通手段。企业在日常的生产经营过程中，大部分的经济活动都是通过货币资金这个媒介来完成的。企业拥有货币资金的多少成为判断一个企业偿债能力的大小的重要指标，货币资金作为企业的血液，在企业的生产经营过程中发挥着举足轻重的作用。

二、加强货币资金管理的重要意义

1.优化企业的内部环境

资金的运转反映了一个企业的营运效果。加强货币资金的管理，严格把控企业各部门的资金来源和合理运用，让企业的资源能够充分利用，从而优化企业的内部控制环境，促进企业的健康和谐发展。

2.有利于决策的有效性

企业在生产经营过程中，各部门的各项决策都离不开货币资金的管控工作，企业管人员加强监督和管理企业资金的投入与产出，这样就能够有效的促进管理层决策的科学有效性。

三、我国企业货币资金管理出现的问题

1.货币资金管理制度不完善

很多的企业在日常的生产经营过程中都会制定资金管理制度章程，但是制度却不完善。有些企业虽然通过科学的核算和考评，但是与公司的实际情况不吻合，使得不良资金占比较高，财务风险加大。更有一些企业的资金管理体制压根就没有建立，或是即使建立了预算制度，也没有按照相关的制度去执行，造成货币资金不足或过剩的现象时而发生，货币资金的管理和控制比较随意，严重影响了企业的正常生产与经营。

2.货币资金的监管控制不严格

首先，有一些公司货币资金的内部监督与控制并不完善，即使公司有内部控制制度，由于没有相应的内部监管与考核相结合，所以企业的货币资金管理制度并不能顺利的实施下去。还有一些企业对于制度的建设一点也不重视，工作流程也不按照规定来进行，相应的岗位人员更是没有按需要配备齐全，严重影响业务工作的开展。

其次，资金的审批流程不严格，管理也比较混乱。企业并没有注重建立货币资金的授权审批体制，有的虽然建立了但是也没有严格按照审批制度去执行。使得企业的各种票据的使用、保管等环节并没有完全按照审批权限来执行，造成权限和流程的混乱，许多空白票据有丢失和被盗的现象，财务人员对于货币资金的支出有时也不按照资金的审批流程来执行，严重影响了货币资金的正常运营效果。

3.企业货币资金管理手段较落后

随着社会的不断进步，企业的经济也在高速发展，出现跨地区跨区域的生产和经营，这时良好的企业资金管理成为企业发展的基础，也是现阶段企业最关心的问题。有些企业没有先进的货币资金管理手段，所以就不能很好地控制资金的收支平衡，这样就严重影响了企业在生产经营过程中由于资金利用不充分而导致经济效益低下，由此增加企业的资金成本。特别是对于那种地域分布相对广泛的的集团公司，由于资金的管理手段相对落后，导致资金管理内控不严格，资金的利用效率非常低。有些企业资金很充足，但是有些企业却缺少资金，集团公司没有统一的规划和管理，不得不向银行申请贷款，这就无形之中增加了企业的财务费用，使得整个集团公司的资金使用率低下，造成资源的浪费，成本的上升。没有统一的资金管理系统，企业很难进行有效的监督和控制，从而给企业带了很大的财务风险，不利于企业的健康发展，甚至影响企业的生存。

4.企业财务人员会计人员的综合素质不高

很多企业的生产者和经营者出于成本的考虑，在外面聘请的是兼职的会计人员，定期来公司对企业的经济事项进行汇总账务处理，这样的财会人员只是机械的对企业提供的相关单据进行账务处理，并没有深入的去了解公司生产和经营的来龙去脈，也不会给企业的管理者提出一些有建设性的意见和建议。还有一些中小企业任用的财务人员职业素质不高，并不是专业的会计出身，而是半路出家，根本不具备专业的资金管理能力和职业素养，而且法律意识淡薄。很多出纳都违反会计法的规定，将企业的资金汇入公司老板账户或是个人账户，造成公私不分，这种现象是财务严厉禁止的。还有一些企业财务利用职务之便，对于收入进来的钱不记账，重复报销等等，严重侵贪企业的资金，导致企业的资金受到严重损失。

四、加强企业资金管理的措施

1.建立健全企业货币资金管理制度

一个良好健全的货币资金管理体制是一个企业健康持续长久发展的关键所在，在企业的发展中起着重要的作用。所以要全面的加强企业的资金管理水平，就应当实施集中的资金管理办法。因为集中的资金管理是当今现代企业和集团公司发展选择的必然趋势，实施资金集中管理对于集团公司整体利益最大化有一定的推动作用，能够更好地降低企业的资金成本，提高资金的利用效率，优化企业资金管理体制，对企业的生存与发展有着重要的作用。而且采用集中的资金管理体制能够把归集起来的资金根据各成员单位的需求来分配，有利于平衡集团企业内部资金，提高集团资金的利用效率。

2.加大内部控制力度

企业应该加强对库存现金、银行存款和其他货币资金的内部控制。现金收入的签发人和收款人必须是两个人负责，职责应该分开；定期盘点空白支票和收据的数量，登记收据领用登记簿，领用和注销都要有经办人和核销人签字，收据联次必须齐全；所有的当天收上来的现金必须当天记账，出纳做到日清月结，不得以白条抵库；同时企业的内部审计人员也要定期盘点现金，也可以根据企业需要随时抽查。

3.采用先进技术进行资金管理

随着互联网的高速发展，计算机技术和财务软件相结合成为新的资金管理手段，将成为未来企业管理资金的首选手段。因此，企业就应该把计算机网络技术广泛应用到工作中，由集团公司集中管理和实施。同时，为了加强资金管理的运营效率，上线ERP系统，在系统中财务与业务之间进行数据的交流与沟通，使资金贯穿企业的采购、生产、销售和财务过程中，有效地发挥财务对货币资金的监督管理工作，促进企业的正常发展。

4.提高企业财务人员的综合素质

企业在发展的过程中，也要不断加强企业的财务人员的工作素养，严格要求自己，按照相关规定执行企业的货币资金规定，不要触犯法律，严格律己。同时，国家现阶段也颁布了许多财务制度和会计准则，国家的财经法规不断完善，在这种大环境下，财务人员就需要不断的充实自己，不断的加强新的财经法规和财务相关知识方面的学习和培训，掌握更多的专业知识，提高自己的专业技能，为企业的发展贡献自己的微薄之力。

五、结论

总之，随着企业的不断发展壮大，企业的货币资金管理活动成为企业在经济发展过程中必不可少的组成部分，由于一些内部和外部的原因使得一些企业的货币资金管理制度还不够成熟，这就需要我们共同努力，不断的找出问题的原因，及时地加以纠正，不断地提高企业的资金管理水平，从而保证企业在高速发展的社会浪潮中处于不败之地。

参考文献：

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[2]吴琼，张晓晴.中小企业货币资金管理问题与对策研究[J]. 中国管理信息化， 2016（22）.

[3]张华.中小企业货币资金管理存在的问题及对策分析[J]. 中国市场，2016（29）.