企业内部控制存在的问题及对策分析

肖莉文

摘 要 随着我国经济发展水平的不断提升，我国从之前的计划经济逐渐转变为社会主义市场经济。在经济活动中，企业成为主体，并且在社会主义市场中，各个企业成为重要的基石。经济基础决定上层建筑，生产力决定生产方式，只有拥有雄厚的经济实力，我国在世界上才能取得话语权，社会的和平稳定才会得到有力的物质保障。企业作为经济中的主要参与者，要想发挥更大的作用，就必须加强管理，建立有效机制，加强内部控制，实现资源的合理利用，促进经济发展。本文首先对企业内部控制存在的问题进行了分析，并在此基础上，探讨了加强企业内部控制的对策，以供参考。

关键词 企业内部控制 存在问题 对策

一、引言

我国企业的组织形式很多，有合伙企业、个人独资企业、公司制企业等。每一种组织形式，都有自己的经营理念、价值观、行为准则以及规章制度，都要对企业的日常经营建立有效的监督机制以保证企业的良好运营。而且随着社会的发展，企业的管理水平在不断提升。但是不论如何发展，加强企业内部监管，完善各种公司制度都是企业提高经济效益、扩大经营规模的基础。目前，我国部分企业监督不到位、决策执行力度不大等问题导致企业效率低下，经济发展缓慢，企业内部控制有很多问题亟待解决。本文对当前企业内部控制中存在的问题及其对策进行分析。

二、企业内部控制存在的问题

（一）缺乏内部控制的氛围

企业内部控制氛围不仅是内部控制活动的基础，而且能直接影响内部控制体系的落实和践行，是内部控制体系得以充分发挥的决定性因素。然而，我们通过对企业内部控制环境的分析发现，企业内部控制缺乏氛围。比如不少企业中存在的高于控制體系的职权，以及普遍存在的职权替代现象、信任逾越监督等问题，这使监督部门的职权得不到应有的发挥，监督失去了其作用。近年来，虽然国有企业通过改革建立了相应的治理结构，但并没有触及企业高层的权力范围。令人吃惊的是，很多企业存在一人多职的现象，这使得内部控制体系失衡，内部控制制度形同虚设。尽管部分企业营造了较好的内部氛围，但没有贴合自身的实际情况，难以取得有效的成果。

（二）员工素质较低

只有企业全体员工团结一致，共同为企业的发展出谋划策，企业才会有源源不断的能量更好地经营发展。但是当今有些员工缺少奉献精神，舍大家为小家，对企业事务敷衍行事，推卸责任，政治素养水平较低，为了一己私利不惜损害公司利益或名誉，破坏公司财产；再加上员工专业素养低，技术水平不过关，使得企业发展前景堪忧。如果内部员工工作散漫，不思进取，那么企业的生存和发展就变得岌岌可危。

（三）企业管理机制不全面，奖罚制度不完善，责任落实不到位，导致资源浪费，效益减少

严谨的企业管理和监督是企业高效运营的基础保障。企业要想长远发展，就必须建立健全相关机制，提高员工的积极性、责任心。当前很多企业内部控制不严密，奖罚不分明，大多数员工抱着过一天算一天的心态，对公司的运营状况、发展前景漠不关心，心态颓靡，不愿意为公司的发展提出建设性建议，公司责任落实不到位，上下级之间的关系不融洽，工作要求传递不彻底，许多员工推卸自身责任，拿着工资不干活，导致企业资源浪费，效益迟迟不见增长。

（四）缺少内部控制相关活动

企业应对风险一般会依据风险测评的报告，通过内部控制的方式实施相对应的解决方案。在这其中，内部控制活动又是内部控制工作的重点内容。然而，某些企业虽然对内部财务、资金流入、工资支出等内部控制流程作了详细且较为完整的设置，但这些内部控制的相关活动缺乏全面性和相关性，没有涵盖关键部分的内容。这就容易导致管理上的混乱，相关工作人员职责不明确，工作时易相互推卸责任。毫无疑问，缺少内部控制相关活动会使企业的经营风险大大提高，阻碍企业的健康可持续发展。

（五）对信息的沟通和交流不足

信息对于一个企业来说无疑是至关重要的，企业所有的活动的开展都需要相对应的信息作为支撑。尽管部分企业设立了自己的内部信息处理系统，然而系统之间的关联度不足。对于一些经营规模较小的企业而言，由于沟通难度不大，其信息沟通还是比较充分的；但是对于中大型企业来说，信息交流更加复杂，在沟通过程中存在各种各样的缺陷，无法真正进行充分的信息交流。

三、加强企业内部控制的对策

（一）完善内部控制环境建设

当前企业对构建内部控制环境不够重视。企业应该加强对内部控制环境的营造，使企业的治理规范化和合理化，同时要分清职责权限，建立有效的制衡机制。除此之外，还要加强企业文化建设，营造企业特有的文化氛围。

（二）强化风险预警机制的构建力度

我国大部分企业风险意识不强，风险预警机制匮乏。企业应该强化风险预警机制的构建力度，不断提高企业风险管理能力。首先，可以通过培训、讲座等形式来增强员工的风险意识；然后将风险融入企业文化中，让员工真正认识到风险管理的重要性；再者，企业要不断对各项业务或活动的风险进行梳理，设立风险评估机制，提高识别风险的能力，尤其是要做好应对各种突发状况的措施。

（三）加强企业内部管理，建立奖惩机制

企业要想在市场经济中取得一席之位，高效的运营机制和管理水平尤为重要。同时，企业的发展离不开每位员工的共同努力，企业要建立相关机制，奖励为企业提出合理意见、为企业发展作出重大贡献的员工，不论职位分工、级别高低，都应该予以鼓励，尊重每一位员工的劳动成果，为员工创造公平竞争的环境，给每一位员工平等的晋升机会，引导员工积极奉献，提高员工的主观能动性和积极性，让员工喜欢上自己的职业。同时，企业应加强安全防护，保护企业的财产安全以及企业员工的人身安全，为员工创造一个和谐稳定的环境，关注每一位员工的成长变化，让员工成为企业的主体。

（四）强化内部信息交流

对于规模小的企业来说，企业内部的信息交流通常是比较充分的，但最重要的是要保持信息畅通的状态。企业应该建立健全的信息管理体系，对所收集的信息进行层层筛选，以保证信息的可靠性，尤其是要将财务信息系统与其他系统关联，保证能够及时接收到企业内外部的准确的信息数据。除此之外，要对系统进行定期的维护和优化升级，保证系统的正常运行。企业要想在激烈的市场竞争中站稳脚跟，就必须及时了解信息的变化，进而掌握市场的动向。

（五）制定企业管理细则，发展企业文化，创造良好的内部控制环境

每个企业都有自己的企业文化，企业文化体现了一个企业的发展历程、价值观、经营理念以及文化诉求。企业文化是企业不断发展壮大的源泉，没有企业文化，企业就犹如无源之水，无本之木，注定不能长久生存下去。由此可见，创立优秀的企业文化对于一个企业来说都是重中之重。企业要教育员工团结一致，组织起来为企业的共同利益而奋斗，树立企业利益与个人利益息息相关的思想理念。同时加强对企业的管理和监督，及时发现日常运行中出现的问题并快速解决，对薄弱环节更要注意及时修正，完善管理细则，建立公开透明的制度，做到任何事情都有章可循，明确责任。财政、税务、审计等监管部门应监督企业的运营管理情况，充分发挥监督作用。同时，企业要虚心接受媒体及广大民众的意见或建议，这样企业才能长久运营，推动社会主义市场经济的发展，为国家经济发展贡献力量。

四、结语

作为社会主义市场经济的主题，企业不但要考虑自身的长远发展，还要本着对社会、对人民负责的态度诚信经营。虽然当前企业内部控制制度存在许多问题，但是只要企业管理人员认识到企业管理中的不足并勇于改正，不断完善企业的相关机制，提高执行效力，规范生产实践、管理制度，调动员工的积极性和创造性，培养出专业知识和文化素养过硬的企业团队，为企业的发展创造良好的文化环境，相信我国企业会呈现欣欣向荣之势，在不久的将来，我国的经济力量和文化软实力将得到极大的提升，国际地位也会有相应的提升。

（作者单位为广西中烟工业有限责任公司）

参考文献

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[2] 蔡悦娴.试论企业内部控制管理中存在的问题及对策[J].中国国际财经（中英文），2017（20）：116-117.

[3] 朱敏.中小企业内部控制存在的问题及对策[J].时代金融，2017（7）.