电网企业审计信息化深化运用的必要性及策略应对

曹培祥 汪子林 刘社兵

摘要：本文在概述电网企业内部审计信息化建设的必要性的基础上，指出电网企业审计信息化建设现状的不足，探索进一步深化审计信息化深化应用的应对策略。

关键词：信息化；审计信息化；策略应对

一、审计信息化建设的必要性

电网企业ERP的上线及其他相关信息系统的普及，给审计监督和管理既带来了机遇，更带来了挑战，审计信息化势在必行，因为它不仅仅是审计技术和方法的变革，还是信息技术与审计业务的有机融合，更是一种审计思维的全面转变，审计信息化建设已事关审计事业发展根本。

二、电网企业审计信息化建设现状

近年来，电网企业不断加强审计信息化工作，目前已初步实现建设阶段的目标和任务，建成与当前公司审计工作需要相适应的审计信息化平台，审计门户（工作平台），审计综合管理系统、审计作业实施系统（ERP业务审计系统、管控业务审计系统）和智能持续审计系统全部上线运行。审计信息系统在工作交流、项目管理、作业实施、监控预警等方面初步发挥了作用，但在进一步利用系统开展信息化审计工作，提升工作效率和质量方面还存在不足。

（一）审计综合管理系统功能有待优化

目前的审计综合管理系统还不能紧密结合审计内部管理需要和审计人员工作需要，无法完全利用审计标准化工作成果，完成以审计项目管理为中心，以工作流程为导向，实现计划编制、项目实施、出具报告、问题整改等各类审计管理工作的全过程、在线闭环管理。还不能实现审计内部公共数据的资源共享，实现审计疑点与审计记录的无缝衔接，减少审计人员的手工输入量和重复输入工作，在提高工作效率的同时提高管理成效。

（二）审计作业实施系统功能有待完善

按照审计检索查证工作需要，目前审计作业实施系统功能仍需持续优化。无法以完善数据为核心，以优化模型为重点，紧跟业务系统的变化，确保审计作业实施系统与业务系统数据一致、业务同步，确保系统检索数据方便，定位问题精准。在总结、提炼审计人员的工作经验，侧重审计人员自行主导业务功能的设计，不断丰富审计模型，增强系统发现疑点、提示风险的能力等方面，系统的可用性和实用性还需提高。

（三）审计数据质量有待提高

目前无法紧跟公司各业务系统一级部署实施和整体发展趋势，进行数据通道和数据接口优化，从根源解决数据缺失问题，提高数据完整性和准确性。在减少数据传输环节，提高数据接入效率，优化数据接入方式，提高系统响应速度方面，还不能满足业务扩展需求。

三、审计信息化深化应用策略

积极融入“数字国网”战略，坚持科技强审理念，推动审计管理、审计模式、审计方式方法持续创新，为更好履行审计监督职责提供坚强保障。

（一）构建科学高效数字化审计体系

以国家电网公司总部数字化审计为引领，充分发挥区域和省公司审计中心日常审计监督的支撑作用，坚持开展在线持续审计监督、非现场数据分析；根据全业务、全环节、全过程数字化应用推进进程，开发智能高效数字化审计平台，建设对电网、金融、产业、国际业务全面覆盖的数字化审计模式；基于全业务泛在电力物联网、智慧企业建设，实现内控测试、数据扫描、发现疑点、分析揭示等工作在线处理，构建以远程在线全方位数据分析为主、现场重点核实检查为辅的审计新模式。

同时优化数据通道，提高审计数据质量。紧跟公司各业务系统一级部署实施和整体发展趋势，進行数据通道和数据接口优化，从根源解决数据缺失问题，提高数据完整性和准确性。减少数据传输环节，提高数据接入效率，优化数据接入方式，提高系统响应速度，满足业务扩展需求，确保数据同步，提高数据质量。

（二）大力提升审计管理的数字化水平

提升审计管理的数字化水平，实现计划编制、项目实施、报告出具、问题整改全过程在线闭环管理。持续完善审计法规库、问题库、案例库和审计底稿、报告模板，推动审计项目组织和工作流程创新，提高审计工作质量和效率。建立审计数字化考核评价机制，突出应用成效与保障支撑评价，推动取得创新实效。

按照审计检索查证工作需要，持续优化审计作业实施系统功能。以完善数据为核心，以优化模型为重点，紧跟业务系统的变化，确保审计作业实施系统与业务系统数据一致、业务同步，确保系统检索数据方便，定位问题精准。要不断总结、提炼审计人员的工作经验，侧重审计人员自行主导业务功能的设计，不断丰富审计模型，增强系统发现疑点、提示风险的能力，提高系统的可用性和实用性。

（三）着力培养数字化审计能力

深化应用信息系统和数据分析处理技术，提升运用互联网技术和信息化手段开展审计工作能力，努力探索实践“总体分析、分散核查”的数字化审计工作模式，推进在线审计与现场审计紧密融合。建设覆盖全面、资源共享、流程清晰、数据完整、智能高效，可视化、互动化、可扩展的数字化审计系统平台。加强调查研究，及时发现和解决问题，凝聚智慧形成有价值和实用指导意义的数字化审计工作成果。

四、结束语

电网企业审计信息化工作应按照“建设与应用相结合、整合与优化相协调、创新与提升相统一”的基本原则，以“契合企业信息化十三五规划，契合审计工作发展，契合审计业务创新”为标准，坚持顶层设计，鼓励基层应用创新，按照“优化现有系统、创新技术手段、提升决策能力”的方针蓝图，分步骤、分阶段逐步推进审计信息化建设与应用工作，最终实现全业务覆盖、大数据支撑和智能化决策。

参考文献：

[1]王正午.信息化环境下电力企业内部审计面临的挑战和对策[J].商业会计， 2014 （2）