科研院所内控体系建设研究

刘娟

摘要：科研院所是国家发展的重要基石，其管理不仅仅是关系到科研院所自身的发展，同时还关系到国家科研水平的提升。为此，需要加强内控体系建设。在文中主要就科研院所内控体系建设展开探讨，以期可以有效地提高科研院所的管理水平。

关键词：科研院所；内控体系；管理

一、新形势下提升科研院所内控体系建设水平迫在眉睫

（一）合规性的要求

随着国家“一带一路”等一系列政策的出台，给科研院所经济发展带来了前所未有的机遇和挑战。同时党中央对合规性要求也提升到了新的高度。顺应经济发展的要求，必须讲规矩。新形势下，只有讲政治、守规矩，不断提升内控体系建设水平，才能推动与促进单位健康、稳定、快速的发展。

（二）防控风险的内在需求

在经济高速发展的大形势下，科研院所面临经济全球化、风险常态化、市场竞争日趋激烈等诸多复杂的外部环境，这对单位内部精细化管理、有效防控风险提出了更高的要求。

内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。内部控制有两大本质：一是制衡，即对分工间相互制约、相互联系的关系予以规范化、系统化、制度化，形成一整套严密的控制机制；二是监督，即通过对企业风险的有效评估，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，从而有效防范企业风险。

（三）国有资产保值增值的外在需要

科研院所地位特殊，开展内部控制建设，实际上也是为国家资产的安全与完整提供更好的保障。内部控制的主要目的之一即保护企业资产的安全完整和有效运用。可见，对于科研院所而言，不断提升内部控制建设水平具有重要的意义。

二、科研院所内控体系建设水平受限的主要原因

（一）内控建设意识淡薄

内部控制意识是内部控制实践的前提，是内部控制体系建设水平不断提升的有效保证。科研院所多为技术性人才，重视科研管理、技术规范，内部控制方面意识相对淡薄。内部控制体系建设过程中仅仅是简单的堆积，在制度建设上要么推倒重来，要么小修小补，没有顶层设计。

（二）全员参与认识不足

内部控制是一种全面控制，涵盖企业所有的业务和事项；内部控制是一种全程控制，是事前、事中、事后控制的一个完整体系；内部控制是一种全员控制，强调全员参与、人人有责。内控这些特性决定了内控建设必须是内部全员参与。但是，目前我国很多科研院所的人员却对参与内部控制建设的认识不足，相当一部分人都认为内部控制建设工作只是内控部门的工作，领导主要负责对其进行支持和监督，而其他工作人员则是完全与此事无关，这种观念是完全不正确的。事实上，内控与每个人都息息相关，只有大家共同参与，才能发挥出最大的效果。

（三）缺乏有效地考核与激励

内控工作做好做坏一个样，针对内控管理工作成效缺乏动态的考核与评估，缺乏相应的激励机制，是目前科研院所的一个普遍现象。投入大量精力做内控得不到相应回报，甚至给自己套上“紧箍咒”，严重打击内控工作的积极性和主动性。良好的内控环境是有效实施内控的基础，有效地激励才能形成良好氛围，有效地考核，才能保证内控设计及执行的有效性。

三、提升科研院所内控体系建设水平的主要措施

（一）强化内控意识，统筹两个布局

布局一：强化“一把手”工程，领导重视是关键。

内控建设是一个系统工程，高水平的内控体系需要各级干部职工齐心协力，发挥主人翁精神精益求精。所以内控建设是“一把手”工程，只有单位负责人充分意识到内部控制建设的重要性，才能调动单位干部职工建立健全内控制度的积极性。领导带头落实内控体系建设重大部署，研究处理内控工作中的重要问题，组织推进和协调内控工作，通过这种自上而下的联动机制才能切实保障各阶段内控工作的有序推进。

布局二：广泛宣传教育，创造良好氛围。

应持续利用多种平台和场合，不断强调内部控制建设的重要性和必要性，切实增强各级干部职工做好内控工作的责任感和紧迫感，克服搞内控是务虚的忽视心态、找风险是曝丑的抵触情绪和整改缺陷是担责的畏难思想，引导树立内控建设责任意识，营造良好的工作氛围。

（二）改进内控建设方法，做好顶层设计

1.抓好风险识别，力求风险“找得准”。查找风险点是开展内控的前提。风险点找不出、找不准、找不全，建立的控制措施就没有针对性、制定的内控评价方案就没有可操性。基于此，我所在风险评估环节紧紧围绕业务流程的运转轨迹，按照“对权不对人、对岗不对人、对事不对人”的原则，从权力运行、岗位职责、制度设计和外部环境等方面，采用自己找、互相核、员工提、领导点的方式识别内控风险，力求更准确的风险识别。

2.完善控制措施，力求风险“防得牢”。从内控工作各阶段来看，风险识别是基础，而防住“风险”才是这项工作的落脚点。针对识别的科研生产“关键点”、经营管理“薄弱点”、问题易发“风险点”，我所坚持以现行管理体制机制为基础，按照事前预防与事后检查相结合的思路制定内控措施。对经过长期实踐证明行之有效的一些做法，我们通过内控手册或制定规章制度的形式使其规范化、标准化，对有些不适用的制度、不规范的管理模式进行清理，对一些管理盲点领域，在兼顾成本效益的前提下，通过不相容职责分离、授权审批、物理控制、绩效考核等方式尽可能地防范风险。

3.落实缺陷整改，力求风险“控得住”。针对内控评价中发现的缺陷，我所不局限于缺陷本身的整改，严格把关缺陷整改落实情况，并举一反三，形成“以整改促建设、靠管理控风险”的良性循环。

（三）优化内控制度，做到简繁得当、突出重点

内部控制应当简繁得当，制度不是越多越好，越细越好，否则就会抑制创造力，抑制管理效率，出现组织臃肿和官僚化。应当通过风险评估和流程梳理，突出重点，抓住关键，明确哪里需要加强控制，哪里需要减少控制。

内部控制建设需要“以我为主”，科研院所应自己树立流程、查找风险和问题，建立适合自己的行之有效的内控制度。

（四）提升内控手段，将内控与信息化有机结合

内部控制得不到有效执行，一个重要原因是控制措施没有固化到信息系统，没有嵌入到管理流程。内部控制系统不是独立于企业管理系统的超然之物，内控工作本身作为企业内部管理活动的一部分，也要运用科学管理方法和手段，才能保证其高效、顺畅、持久开展。

（五）组建内控建设团队，提高内控建设人员素质

内部控制的建设，涉及到很多不同的部门、而且其内容不仅复杂，还具有很强的专业性。之所以如此，就是由于其需要对所有主要经济业务的流程进行梳理、风险的识别与评估，从而找到对风险的处置措施，并以此为基础进行更加系统的制度建设。然而，目前我国的财务人员本身的素质就不具备优势，处理财务方面的问题已经能够消耗他们的大部分精力，因此无法真正处理好行政事业单位的内部控制建设。

为适应新形势下内控工作的需要，建议充分利用多专业优势形成合力，以内控工作需要为导向，组织纪检、监察、审计、法律岗位上实践经验丰富、专业素质过硬的业务骨干成立内控项目小组，共同开展内控专题研究，参与内控工作的具体实施，打造出一支一专多能的内控人才队伍。

参考文献：

[1]刘敏.新常态下行政事业单位内部控制建设的探索[J].财经界，2017年6月下.

[2]陈洁婷.围绕内控目标谈行政事业单位内部控制建设[J].财会学习，2017（12）：239-240.

[3]赵婧.行政事业单位内部控制建设难点和解决对策研究[J].财经界，2017年6月下.