简析内控体系建设与企业业务管理的有效融合

瞿琳

摘 要 做好企业内控体系建设是提高盈利水平和管理水平，促进企业不断前进的有效途径。但在实际的企业日常运营中，内控体系建设往往与企业的日常管理存在一些冲突与矛盾，本文就这个问题进行一些探讨和分析。

关键词 内控体系建设 企业业务 管理融合

企业内控体系建设是企业加强内部建设，形成一套高效的管理机制，而在实际的管理中，企业的内控体系建设往往与企业的日常管理存在一些相互矛盾、相互制约的情况。本文尝试分析企业内控体系建设存在的一些问题以及做好企业内控体系建设与企业的日常业务管理相融合可采取的一些措施和办法，制定出适合企业发展的内控体系。

一、企业内控体系建设中的阻碍因素

（一）重视市场开拓工作而忽视管理工作

很多企业，尤其是中小型民营企业，在制定管理制度的时候，往往将市场开拓放在首要地位，而对企业的内部管理制度往往一笔带过，不太重视。这种类型的企业往往处于生存期，将业务的开拓当作企业发展的龙头，有时候甚至会觉得过多的管理规定反而约束了业务的开展，这就导致企业的内控体系建设往往落后于业务管理建设。

（二）重细节而忽视整体

一些企业认为内控体系建设就是控制企业的一些具体的工作，无法将内控体系建设放在公司的整体战略中进行考虑。而想做好内控体系建设，就必须站在企业的发展高度，要将企业的整体发展规划纳入内控体系建设。要将公司的文化、整体的规划都整合到内控体系建设中来。

（三）重制度而轻执行

部分企业在做内控体系建设的时候，往往在制定规章制度的时候追求尽善尽美，但是在实际的执行中却流于形式，导致内控体系失控。管理规定是企业内控体系建设中不可或缺的环节，但制定了规定不执行，也失去了内控的意义。因此，内控体系需要将管理规定与日常的执行相结合，通过坚定有效的执行来确保内控体系的正常运行。

（四）重控制而轻评价

有些公司制定了严密的内控体系后，同时该体系也得到严格的执行，但对最终的效果却没有一个合理的、合适的评价体系，或者说企业内部的评价往往流于形式。有的企业担心评价会影响企业员工的个人绩效考核，影响公司的团结，导致评价被形式化。

二、内控体系建设与企业业务管理无法有效融合的成因

（一）内控体系建设的价值在企业的日常生产和运营中无法充分体现

内控体系的价值主要体现在可以简化办事流程，提高企业运行效率，改善企业的业绩，但是内控体系的这些价值对比企业的收入、利润等各项经济指标来说相对抽象，无法通过精确的数字来体现，而且其价值也难以体现到企业的财务数据中来，从而容易被企业的管理人员所忽视。

（二）企业的内控体系建设不到位

一些企业内控体系建设流于表面，企业的管理人员基本将精力都放在生产经营方面，将内控体系建设当作是企业的一种负担。这些企业的内控体系建设要么是徒有其表，要么是混乱不清，导致单位的内控体系建设无目标、无措施、无管理、无评价。

（三）企业业务部门不配合

企业的内控体系建设涉及企业营运的多个方面，涵盖了日常管理的完整过程，因此，需要得到企业全员的积极参与切实执行。而企业的业务部门作为企业内控体系建设中的核心部门，担任着内部制度设计和执行这两个最重要的职责。在企业的内控体系建设中，只有充分结合企业的业务管理特点，制定适合业务发展的制度，才能真正将业务管理和内控体系建设有机融合，只有企业的内控做得好，业务也做得好，企业才能健康快速地发展。

三、两者融合的思路

（一）要理解内控体系建设的本质

企业的内控体系建设是需要企业的董事层、经理层和基层员工共同实施的，同时也能实现保障企业资产安全、规范经营、提高运作效率，并且实现企业愿景的规划。内控体系建设就是要通过内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督这五个方面进行管控和设计，及时规避风险，减少企业发展的不确定性，最终实现企业的发展目标。因此，全公司上上下下都要能够明白企业内控体系建设的目标和实质，加强跨部门间的合作，提升运行效率，减少各部门间的重复性工作。因此，企业内控体系建设并不是推倒重来，而是以先进的内控管理方法指导企业的日常管理。

（二）要优化现有流程

在企业的内控体系建设中，要以现有的业务流程作为基础并进行改进和提高。因此，应该在进行企业内控建设的时候将单位的主要业务流程融合起来，在其基础上进行分析改造，优化现有的业务流程，增强内控体系的实际效果。

（三）要注重内控体系的制度化、显性化

要想建立有效的内控管理体系，就应该将管理制度标准化、显性化、流程化，形成直观的、可视化的内控管理体系。另外，要注重對内控体系的结果进行评价，注重分析内控体系在提升业务管理水平的效果，要不断反馈和提升，避免内控体系的结果评价流于形式。

四、结语

企业在进行内控体系建设的时候，要充分结合企业的业务管理的实际情况，结合企业的发展阶段，对企业的内控体系建设进行全面的梳理，搭建一套具备科学观、可操作性的内控体系，使得内控与企业的业务管理能够实现真正的融合，合理有效地规避企业管理中的风险，确保企业的可持续发展，最终实现企业的战略目标。

（作者单位为上海立得催化剂有限公司）

参考文献

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[3] 王伟，黄江林.关于完善企业内部控制体系建设的思考[J].财会学习，2017（23）：236-237+239.