企业财务集中管理的模式探讨

李帅

摘要：财务集中管理可以促进财务内部资源的优化整合，实现集中管控，避免决策风险的发生，进而提升企业财务管理水平。本文主要针对企业财务集中管理模式的构建与完善展开深入的研究，并提出了针对性的措施，具有一定的实践指导意义。

关键词：企业；财务；集中管理；模式；预算

目前，加强企业财务集中管理模式的构建是企业管理工作的重中之重，占据着极其重要的地位，已经得到了企业管理层的重视与关注。企业在实际管理工作中，以往传统的财务管理模式很难顺应现代企业的发展趋势。因此，必须要加快构建和完善企业财务集中管理模式，提升企业财务管理工作的质量和水平，进而实现企业战略性规划目标。

一、企业财务集中管理的主要内容

（一）资金集中管理。资金集中管理，就是对企业内部单位问的资金归结到某一中心进行集中管理。通过大多数实践管理经验来看，资金集中管理制度实施以后，可以有效掌握和控制资金，对下属公司收支行为进行有效监管；通过对资金的集中统一调配，减少资金的沉淀与闲置，不断提升企业资金利用效率，进而控制企业资金成本。此外，资金结算中心和财务公司等是资金集中管理模式的重要组成部分，具有着不同的运作模式和优势，企业结合自身发展的实际情况，选择最为适宜的管理模式。

（二）全面预算管理。全面预算管理是企业财务管理中不可或缺的控制模式，可以使企业资源得到最良好的量化，更好地实现决策管理目标。其中，预算管理基础要素、预算编制以及预算执行等是全面预算管理体系的重要构成内容。要想保证全面预算管理模式的顺利进行，就必须要加快整合企业物流、信息流等环节，相关机构要进行严格的监管。

（三）信息集中管理。信息化是财务集中化管理的前提性条件，在财务集中管理工作中，必须要加强信息的集中管理建设。企业可以通过基础设施的建立，推动信息集中管理朝着更加标准化、体系化的方向发展。建立信息标准化以后，信息管理部门将相关数据上传到信息系统中去，以便于财务部门根据自身所需来从数据库中提取重要数据，实现信息的实时性与共享性目标。

二、当前企业财务集中管理模式中存在的问题

（一）缺少完善的管理体制。企业在财务管理体制改革之前，企业对财务管理工作的重视程度不高，企业财务管理的建设积极性和主动性严重缺失，各级财务各自为政，只考虑本单位利益，没有形成良好的联动机制，导致资源内耗和配置不均衡。

（二）监督力度不够深入。企业大都实施了财务集中管理，财务核算办法得到了相对的统一和协调。但财务部门缺少对于经营项目的参与，财务部门很难充分了解各个项目的实际情况。在会计核算中，过于注重审核票据和手续等方面，对项目本身监管不严，造成项目的准确性难以保证。

（三）预算较不合理。企业财务集中管理模式的实施后，企业财务部门经常虚报预算以便于将实际费用纳入进预算费用中。计划财务部门在审批过程中，对此行为比较放任，造成了资金供求矛盾的激化，进而使上报与审批之间出现了较多的薄弱点和空白点，不利于企业财务集中管理。

（四）财务信息化水平较低。信息化技术的不断应用与强化，一些企业并没有加强信息化建设，以往传统的财务管理观念较为根深蒂固，信息化水平并没有进行及时更新与调整，很难顺应企业集中财务管理的发展趋势，企业财务信息的准确性与合理性无法得到保障。因此，企业必须要提升信息化管理水平，注重引进和开发先进的企业资源管理系统。

三、如何构建科学的企业财务集中管理模式

（一）建立完善的财务集中管理制度。推动企业健康、高效的运转，必须建立健全科学完善的财务集中管理制度，做好资金集中管理工作。首先，要加强营运资金的管理。财务人员在资金管理中，要从企业发展的实际情况出发，设置流动性资金，加强资金的高效利用与优化配置。其次，要扩大资金融资范围，在金融市场进趋完善的影响下，企业可以多种形式来扩大融资途径。

（二）实施全面预算管理，加大信息系统的应用力度。财务管理部门要使用先进科学的现金预算工具，设置与企业发展相匹配的量化考核目标，保持财务政策与市场经营之间的协调性、一致性。与此同时，企业在提升财务管理水平过程中，要不断创新和优化信息技术，加大信息化技术的应用力度，推广应用ERP系统对以往财务和业务系统进行及时更新与调整，进而促进企业财务管理的顺利运行，避免造成信息失真的现象。

（三）加强资金集中管理，使用预算结合分析方式。1.要想更好地完善企业财务集中管理模式，必須要强化对资金的集中管理，对企业资金进行优化整合和控制，有效盘活资金的存量，确保资金良好的使用效率，避免企业财务成本与资金风险的发生。在资金实行集中的管理模式中，要进一步强化对结算中心、财务公司、内部银行等模式的应用程度。2.正确使用预算结合分析方式，不断降低企业的运行成本。可以进行月度的滚动预算，对成本费用进行动态化管理与控制。不断强化对各个专业线的成本管控，充分掌握资源投入产出情况，增强成本费用合理性与规范性，对各个成本费用进行横向与纵向进行分析。

（四）加强企业内部审计与内控检查。通过内部审计与检查，有效提升会计信息的真实性与有效性，加大内控制度的执行力度。在检查过程中，要做到及时发现问题并解决问题，并且及时提出相应的改善措施。同时，要综合考量业务流程的风险发生程度，避免风险的蔓延，要将内控风险控制在合理范围内，促进企业财务集中管理的顺利实施。

（五）提升财务人员的综合素养。财务管理人员的合理配置，可以保证财务管理部门取得良好的管理效果，企业财务部门要不断提升财务人员的专业水平和综合素养，充分掌握企业财务管理的工作流程，具备良好的工作适应能力。对财务人员开展一系列的业务培训与指导工作，运用轮岗和定期培训等方式，培养出大量的综合型、应用型财务人才，为财务集中管理模式的建设提供源源不断的生机与活力。

四、结束语

企业财务集中管理，可增强企业的经济效益与社会效益，持续提升企业核心竞争力。企业要树立高度的财务集中管理理念，实施财务集中管控，加大企业资金的管理力度，提升资金的使用效率避免企业经营风险的发生，推动企业可持续发展。