企业资金集中化管理存在的问题和对策研究

阳航

摘 要：企业资金集中化管理对企业实现战略目标，提升管理水平和经济效益具有重要的价值和作用，是经济全球化背景下企业健康、稳定发展的必然选择。本文以企业资金集中管理的价值分析为研究起点，深入分析了我国企业资金集中化管理存在的主要问题，并以此为基础提出了相应的优化对策。本文对促进我国企业资金集中化管理水平的提高，助推我国企业的长期、健康发展具有重要理论意义和实践价值。

关键词：企业管理 资金集中管理 财务控制

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）06（c）-092-02

随着国民经济的迅速发展，我国企业的数量和规模均呈现出迅速扩张的态势。随着企业规模的不断扩大，企业资金往来中的核算业务变得愈加频繁和重要，资金集中管理理念也应运而生[1]。这一资金管理理念首先产生于西方市场经济比较成熟的发达国家，经过数十年的实践运用已经基本趋于成熟。对国内而言，由于资金集中管理尚不成熟，在管理理论和实践方面并未形成与我国的国情和经济现状相适应的成熟体系，尚存在一些亟待解决的问题。因此，通过对企业特别是集团企业资金集中管理领域存在的问题和原因进行深入剖析，并提出相应的应对策略，对提升资金管理和使用水平具有重要意义。

1 企业资金集中管理的价值

1.1 有利于提升资金的使用效率

对大型企业集团而言，各个子公司的经营环境、状况和竞争力并不相同。如果下属子公司资金进行独自管理，必然造成部分子公司资金充盈，部分子公司资金紧张。如果实施资金集中化管理，则可以实现资金资源在整个企业范围内合理流动，不仅可以为缺乏资金的子公司提供资金援助，还可以使资金充裕的子公司盘活资源，进而有效提升资金的使用效率。

1.2 有利于子公司的财务监管

如果实施资金集中化管理，企业集团本部就可以通过资金往来、结算数据等相关信息对下属子公司的财务状况进行实时监管[2]。显然，这种监管作用不仅可以增强集团层面的资金调剂价值，还有利于企业集团进行日常管理之外的资金投资，促进企业的多元化经营和有效规避财务风险。

1.3 可以有效节约管理成本

如果所有的子公司进行独立的资金管理，是必要普遍设立财务资金管理机构，配备专门的资金管理人员进行資金管理。这不仅会造成企业人力资源的严重浪费，同时也不利于资金管理专业化水平的提高。反之，如果企业实施资金集中化管理，能够大量精简子公司的财务资金管理机构，有效节省企业的管理成本。

2 企业资金集中化管理存在的问题分析

2.1 资金管理权限不明确

我国的企业集权化管理特征十分突出[3]，显然，这种管理模式会影响子公司或下属部门的管理积极性。具体而言，企业的管理层或总部往往注重决策和执行方面的高度一致，这必然会导致子公司或下属部门的简单服从，工作缺乏主动性和积极性，甚至产生一定的抵触情绪。在这种背景下企业总部或管理层很难对资金管理信息实现实时掌控，进而降低资金利用效率。此外，子公司和下属部门对上级命令的机械执行或消极应对，也不利于企业总部或管理层对资金分布现状进行精确和深入的了解，进而造成数量较大的闲散资金。

2.2 资金全面预算体制不完善

企业资金管理过程主要由预算、核算、管控和分析等几个基本流程构成，而资金预算无疑是企业进行资金集中管理的重要和关键环节[4]。但是，我国大部分企业由于缺乏完善的资金全面预算管理体制，在资金的预算管理方面存在较多问题。例如，企业的资金预算表中的项目设置比较粗略，覆盖不全面，并直接影响到企业资金预算表的准确性和完整性；大部分企业没有构建起有效的资金监管制度体系，预算体制难以得到有效执行。凡此种种，均影响到企业资金集中管理的实施效果。

2.3 信息化建设滞后

随着企业规模的不断扩大，企业内部组织结构日趋复杂，业务覆盖范围也不断扩大，进而导致繁重的结算业务，这也成为当前企业进行资金集中管理的主要障碍[5]。显然，在信息化时代背景下，要实现企业资金集中管理，必须要构建起良好的信息系统，实现资金管理的信息化。但是，我国大部分企业信息化建设比较滞后，不仅硬件设施水平较低，各个模块的建设也不全面。因此，加强企业管理信息化建设，就成为资金集中管理过程中必须要解决的现实问题。

3 企业资金集中化管理的优化对策

3.1 明确企业资金管理权限

首先，企业要构建起资金管理授权制度，明确资金管理领域的具体权责。显然，我国企业要解决资金集中管理领域的问题和缺陷，先要解决资金管理权限问题。结合我国企业现状，建议从搭建合理的组织架构以及完善资金管理制度两方面入手，明确企业管理层和下属单位或部门在资金管理方面的权责，通过明确的权责划分，调动下属单位和人员进行自己管理的积极性和主动性。其次，企业要制定出一套细化的、可操作的资金集中管理办法。具体而言，结合企业的发展战略，将不同的资金账户和集团总账户进行整合，实现所有账户和集团收支状况的有效融合。此外，企业要出台具体的措施对相关资金账户进行规范化管理，防止乱用。

3.2 构建完善的全面预算控制机制

鉴于我国企业在资金预算管理方面存在的问题，建议从以下两方面入手，构建完善的全面预算控制机制，通过提高资金预算管理水平，促进企业资金集中管理的实施。

首先，企业要积极构建全面的资金预算管理体制。具体而言，第一，建议企业设立资金预算管理委员会，由企业主要领导兼任委员会主任，并向企业管理层直接负责。预算管理委员会的成员应该涵盖生产、采购、财务、内审等主要部门的负责人，籍以实现预算管理领域的权力集中、职责明确，为企业进行全面预算管理提供必要的组织保障。第二，在全面预算管理委员会下设立全面预算管理办公室和责任中心。其中，办公室主任可由财务部门负责人兼任，主要职责是以企业的财务部门为主导，负责全面预算管理的日常工作。全面预算管理责任中心负责企业各部门的预算管理和执行，例如生产管控中心主要负责企业年度和月度生产计划安排，确保企业生产的顺利进行。

其次，企业要制定细化的、可操作的资金全面预算管理和控制流程。具体而言，企业要通过事前、事中和事后三个主要阶段，通过预算编制、预算执行、预算控制以及预算考核等四个基本流程做到动态化的资金全面预算管理。

3.3 优化资金管理信息系统

随着网络通信技术的迅速发展，已经逐渐步入信息化时代，信息技术已经对生产、生活产生了广泛而深刻的影响。进行信息化建设、实施信息化管理是时代发展对企业管理提出的新要求，资金管理领域也不例外。随着我国经济的迅速發展，企业规模也在不断迅速扩张，进入新世纪以来，我国出现了越来越多的大型企业集团。企业规模的扩大，必然给资金管理带来巨大的难度，而利用资金信息管理系统实现资金集中管理领域的信息化无疑是解决上述问题的主要途径。因此，建议企业从以下两方面入手，做好资金集中管理领域的信息化建设工作。

首先，面对大部分企业网络软硬件建设相对滞后的现状，建议企业加大投入，构建由预算、决算、决策、预警等四大模块构成的资金网络控制系统。通过控制系统的整合作用，实现上述模块之间的相互协调，从而实现企业内部资金信息的共享和传输，提高资金管理工作效率。其次，在资金管理信息化背景下，信息安全问题就显得十分突出和重要。因此，企业在进行资金管理信息化建设的同时，要积极引进网络防护新技术和相关专业的技术人才，通过对资金管理信息的多层面、多维度防护，构建起健全可靠的安全系统。

4 结语

实施资金集中管理是现代企业提高管理绩效，降低运营成本，促进企业战略管理目标实现的重要途径和手段，对减少企业的资金沉淀，提高资金的周转和利用效率，实现企业管理向集约化、精细化转型具有重要意义。当前，资金集中管理在西方发达国家已经得到普遍采用，是一种比较成熟的企业管理手段。对国内企业而言，由于社会主义市场经济体制建立不久，资金集中管理仍处于起步阶段，尚未得到普及和完善，在具体的实施过程中也暴露出一些亟待解决的问题。虽然我国的企业资金集中化管理任重道远，但是，只要充分认识开展资金集中管理的重要价值，从管理理念、制度建设与人才保障等诸多方面加以改进和完善，这一管理手段必将成为经济全球化背景下我国企业持续、健康、稳定发展的强大推动力。

参考文献

[1] 许春丽.企业集团资金集中管理问题之我见[J].中国国际财经（中英文），2018（4）.

[2] 方芳.试论国有企业资金集中管理的利弊分析及优化建议[J].财会学习，2018（3）.