浅谈企业内控制度建立与资金防范风险

孙霞

摘 要：石油企业在经营管理过程中，面临着资金断裂风险、资金安全风险、资金支付失控风险、融资风险及资金回收风险等财务管理难题，要想有效规避上述风险，企业必须建立科学合理的内控制度，并以此为基础，加大员工培训力度，增强资金风险防范意识，实现资金集中管理，提高资金风险控制力度，加快资金流转速度。

关键词：石油企业 内控制度 建立 资金防范风险

中图分类号：F406.71 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）08（a）-081-02

随着社会的发展，我国的综合国力不断提升，对于煤炭、石油等能源的需求量也在不断扩大。石油，是一种粘稠的深褐色液体，被称为“工业的血液”，在工业生产中常被用作燃油和汽油，同时是化肥、杀虫剂、塑料等化学工业产品的原料[1]。石油企业的主要工作内容，就是根据油田勘测结构，在进行必要的生产性开发试验后，按照国家制定的原油生存方案，根据石油分布情况及开采规律对具有工业价值的油田进行开发[2]。在竞争日益激烈的市场环境中，石油企业要想优化运营效益，达成更高的收益目标，就必须加强内部控制，注重对经济效益的管理，根据企业生产经营流程，明晰各个生产环节的工作开展要求，实施全面预算管理，加强资金风险防范，实现企业的可持续稳定发展，有效规避运营风险。

1 石油企业内控制度建立的必要性

石油开发生产是一种高利润同时高风险的行业，行业涉及范围广，工种类别多，因此石油企业的管理具有专业性、综合性的特点，在经营管理过程中，稍有不慎，将导致严重的后果[3]。资金管理是企业管理的核心，包括资金的筹集、调度、结算与运作流程，随着经济体制的深化改革，石油企业的发展模式发生了变化，有实力的企业开始并购中小企业，在这种情况下，资金交易额度增加，企业资金流动一旦抽空，将导致资金周转链断裂，企业业务瘫痪，危急企业生存。

从运营风险上来看，石油企业面临着市场性风险、经营性风险、财务性风险、环境和法律类风险，而由于行业的特点，资金风险是最大的，也是影响企业可持续发展的关键。具体来说，资金风险包括以下几个类型：（1）资金断裂风险。企业资金无法周转，将导致资金链断裂，企业所有的经营活动由于失去资金支持将直接中断；（2）资金安全风险。石油企业在缺乏有效内控制度的情况下，可能会出现非法占有或挪用资金的情况；（3）资金支付失控风险。由于交易流程的不清晰，以及职责的不明晰，可能出现未经批准即支付资金的情况；（4）融资风险。企业的建立，以及进一步发展，都要经过融资这个流程，以扩大资金基础，但是会面临债权到期无法偿还、股票引发的股权结构风险等；（5）资金回收风险。在石油企业的经营活动及项目投资中，比如说由于投资项目失败、销售产品坏账等因素，将导致无法按照预期的计划收回资金。

对于石油企业来说，上述风险都是不可避免的，能做的，只有从技术角度和管理模块上做到更好，有效规避风险。构建内部控制体系，充分发挥企业人力资源的价值，优化企业内部管理制度，加强企业经营管理，是加强资金风险控制的基础性战略[4]。在石油企业管理过程中，首先，应明晰医药企业内部控制内容，具体包括法律规章制度的执行、生产流程控制及成本控制这些方面；其次，健全企业内部控制体系，将企业管理、内部控制及风险防范等模块有机结合起来，在企业内部控制过程中，贯彻资金风险防范理念，构建以绩效考核制度为基础的薪酬管理制度，激发员工的工作激情，积极执行企业各项决策；最后，强化企业风险评估和管理机制，通过数据分析的方式，明晰企业生产及发展的风险系数，根据行业发展实情，做好资金风险防范措施，将各种不确定的风险控制在合理范围内，避免企业面临生存危机。

2 建立内控制度，加强资金风险管理

2.1 增强资金风险防范意识

石油企业内部的资金流通量是比较大的，而且由于市场的不确定性，又面临着资金链断裂、支付失控等风险。因此，企业必须加强资金风险管理，完善资金风险管理机制，明确各个资金周转环节中的具体规则，在企业内部营造严谨的资金管理氛围，提升工作人员对于资金管理风险事件的警惕性，强化其资金管理意识。而在这一过程中，企业内控制度的建立，有利于促进员工资金风险防范意识的提升，加强员工培训，构建完善的人才培养机制，能够提高员工的责任意识及道德品格，有效避免工作过错中挪用资金等恶性事件的发生。

2.2 实现资金集中管理

石油企业资金管理是确保企业正常运营的核心，地位较高，因此，企业可以构建一个专业化的资金管理平台，以专心做好资金管理工作，明晰资金流转中存在的风险与漏洞，并加以解决，通过集中的资金管理方式，来规避资金流转风险。在资金管理平台中，构建相应的内部控制机制，明确资金管理平台的运行机制，以及具体业务开展的工作流程，大力引进现代化信息技术，实现对于资金流通的数字化、信息化管理，提升资金管理的效率及质量，避免因为资金散乱分布及监控力度小所引发的管理风险。

2.3 提高资金风险控制力度

完善资金风险管理机制，提升管控力度，对于企业来说，一举数得。第一，加强资金管理，做好风险防范工作，能够让企业管理者全面掌握内部资金的流通情况，明晰企业偿债能力，从而规避融资风险；第二，加大企业资金风险管理监控力度，构建科学合理的内部控制制度，能够有效防止营私舞弊、中饱私囊的现象发生，规避资金安全风险；第三，制定科学合理的资金存量计划，能够有效规避资金回收风险引起的企业瘫痪现象，同时督促管理者通过经营方案的科学部署，提高资金利用率，确保企业资金结构的稳定性。

2.4 加快资金流转速度

在快节奏的社会生活中，石油企业也应该顺应这一变化，在资金管理中，采取快节奏的管控方式，加强预算管理，提高自应收账款回收速率，以免迟则生变，减少坏账损失，降低资金短缺的风险[5]。而且，虽然说现在人们都习惯使用电子支付的交易方式，但是为了确保资金的稳定性，必须加强现金流管理，督促财务部与销售部加强交流合作，快速完成清欠工作与结算工作，以現金奖励的方式，激励员工积极参与到这项工作中来，采用合理的手段快速催账，若仍然无法收回账款，则应该采用法律途径来维护企业权益。

3 结语

石油工程是国家经济发展的主导性经济产业之一，其开采技术和施工工艺都会影响到原油的产量及质量，继而影响到油田开发的经济效益[6]。石油企业在长期的生产实践中，构建了完善的油田开发技术体系，各项工艺技术不断完善，使得各个环节的效率及工作质量有效提升，安全性也得以保障。不过，技术层次的高度并不是影响石油企业发展的唯一要素，要实现企业的长期稳定发展，还必须以完善的内部控制制度为基础。石油企业是资金密集型企业，虽然收益高，但同时投入也比较大，风险高，运营过程中往往涉及巨额的资金流通，必须构建科学合理的资金管理系统，才能够有效规避资金风险，确保这个庞大的企业结构能够有足够的资金支撑着运转下去。

参考文献

[1] 陈龙.探究企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施[J].财会学习，2018（9）.

[2] 谭玉滔.内控管理与风险管理在企业财务领域的结合及应用探索[J].财会学习，2018（6）.

[3] 程桂芝.风险管理视角下中小企业内控制度的实施与应用研究[J].财经界（学术版），2018（2）.

[4] 朱彬.建筑施工企业资金集中管理模式下内控制度建设的完善策略探析[J].中国总会计师，2017（12）.

[5] 陈蓉蓉.普陀区国资办对国有企业内控制度的影响机制分析[J].农村经济与科技，2017，28（24）.

[6] 于秀丽.从企业内控的问题例证现行企业会计制度的缺陷弥补实践[J].现代经济信息，2017（24）.