商业地产实施全面预算管理的探讨

王咏梅

摘 要：近年来国内市场经济的发展和人们物质生活水平的提高给了房地产企业难得一见的春天，商品房的房价也应运而起，一路走高，商业地产企业也因此获得了巨大利润。因此，要想使企业有限的资金得到最有效的分配和使用，商业地产企业就必须拥有完善的全面预算管理，将企业收入、成本、资金等内容融合到一个体系中，为企业创造最大的经济效益。但目前我国不少商业地产企业对全面预算管理的概念没有全面的正确认识，容易混淆，导致预算管理过程中存在漏洞，无法发挥其真正作用。因此，房地产企业要想持续健康的发展，就要做好项目规划，正确的预算管理，保證企业蓬勃发展。

关键词：商业地产 全面预算 管理

中图分类号：F299.23 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）11（c）-098-02

1 商业地产全面预算管理的概念与意义

1.1 商业地产全面预算管理的概念

预算是一种系统的方法，商业地产全面预算是利用预算对商业地产企业内部各部门单位的财务、实物及人力等资源进行有效的分配、控制、考核、组织和协调企业的生产经营活动，最终保证企业的经营和分配合理化符合企业战略发展目标要求。

1.2 商业地产全面预算管理的意义

企业可以通过预算来预测生产、成本和现金收支，监控企业各目标实施的进展情况，反映企业未来的财务状况和经营成果，有助于控制支出，预测现金流量；商业地产企业的利润，进而协调企业的战略管理和价值增长。

2 商业地产全面预算管理的现状及不足

2.1 对全面预算管理的认识不全面

随着国内市场经济的持续发展，人们的生活水平和消费能力有了显著提升，同时也带动了房地产业的迅猛发展。然而，近年来，政府对商业地产开发企业的宏观政策不断收紧，我国房地产企业的整体利润增长开始减弱，房地产开发企业的生存和发展前景暗淡，情况不容乐观。但我国一些商业地产企业过于注重眼前利益，缺乏价值管理和系统管理的整体观念，忽视了全面预算管理的全过程和全面预算管理的重要作用。还有一些商业地产企业工作太随意没有端正工作态度，企业内部不够重视，表面上实施全面预算管理，实质上是用年度计划充当全面预算管理，缺少规划性和预测性，形式化严重，对全面预算管理认识很片面。

2.2 相关人员缺乏认知度

目前，我国大多数商业地产开发企业都意识到全面预算管理的重要性，开始在企业经营中实施全面预算管理。然而，由于相关人员的认识不足，我国商业地产开发企业大多数仍处于传统的预算管理和编制模式，对全面预算管理缺乏真正有效的认知，多是将该事项归为一项财务工作，实际工作中没有权威部门协调统筹预算，只是将预算作为前期的计划，认为预算只是财务部门的工作职责，其他部门实际并未参与到预算管理编制之中，导致编制内容不完整，效果不佳。另外，财务部门仅凭财务知识也很难独自完成，容易造成数据不完全、编制马虎，全面预算管理工作推进受阻，全面预算编制目的无法达成。

2.3 企业全面预算管理制度不健全

目前，我国商业地产开发企业的全面预算管理尚不健全，约束性较差，一般情况下，实行全面预算管理的顺序是由财务、预算等部门编制的预算首先由管理者审核，然后将具体的预算目标和计划送交各部门，然后逐个下达，把这个作为部门的工作计划和目标并贯彻执行。然而预算管理在实践中并没有顺利实施，在具体的过程中，管理者和职能部门之间没有明确和完善的沟通，员工没有办法把预算落实到实际工作中，预算和企业管理间缺少关联性和整体的规划，企业也没有重视对预算编制的考核，全面预算管理制度没有得到有效执行，导致很多预算管理基本是形同虚设，容易给商业地产企业产生经营风险。探其本质，一个很显著的原因是部分企业尚不具备完整的全面预算管理体系，缺乏整体的计划性，整个体系实际处于十分松散的状态。

3 房地产企业实施全面预算的有效措施

3.1 企业经营目标为标准

商业地产开发企业在预算编制中，应在企业的预算编制中掌握好企业未来的发展战略，根据企业的整体规划和经营目标，结合自身的经营情况，充分考虑企业内外的经营形势和国家经济政策等方面的当前走向，分别围绕销售额、利润和成本等因素设定具体的财务指标，解决企业会面临的“内忧外患”等问题。同时，企业发展的长期和短期的战略目标应被作为全面预算管理的指导，紧密结合着战略规划，落实工作任务及目标，制定全面预算管理的方案及指标体系。此外，企业在预算编制中，应对预算目标分解明细，逐级下达，严格执行预算计划。企业应单独预测和评估各部门的数据，在预算执行过程中，预算的实际偏差要及时不断的调整和纠正，最终实现预算目标的合理性。

3.2 相关人员树立新理念

如果国内的商业房地产开发企业想要实施全面预算，加强预算管理，保证企业整体目标的达成，那么企业的相关人员应该要优先树立起全面预算管理的新概念。企业里的每个人、企业领导和员工都是参与者，都应该增强对全面预算管理重要性的认识。特别是管理层，商业地产企业必须在每年编制预算前认真对公司员工进行全面预算管理培训，中高层必须参加。为了在企业内部建立全面预算管理的概念，可以成立一个“全面预算管理小组”，负责人和组长分别是企业管理者和部门经理，全体员工都为小组成员。充分参与，充分发挥群众的力量，达成各部门及企业的目标，目标确立后要严格遵照执行，不能随意调整。

3.3 健全全面预算管理体系

制度是一个企业持续健康向上发展的重要保障，因此，商业地产开发企业应从制度层面对其加以完善，根据预算管理中存在的问题和风险因素，确定全面预算管理的整体目标，将预算管理分权与分责。根据企业的管理模式、发展特点、经济环境的不同建立特有的全面预算管理制度，特别是预算使用途径中的费用报销等部分要明确，彻底提高企业的预算管理能力，保障全面预算管理的顺利实施。此外，在系统的实际实施中，必须因时因地的根据企业的发展和变化进行修改与完善。任何制度的建立都要求监督部门发挥其作用，以避免制度制定过程中出现问题，使企业能够快速发现经营风险，及时止损。企业可以设置权威部门对预算进行统筹协调，如运营保障部，该部门可以作为全面预算管理组织体系的核心，部门要有专业人员对所需的预算数据进行分析汇总，组织协调各部门制订预算目标，针对各指标的变化影响结合实际情况提出调整预算指标的建议，同时有权监督纠正预算执行过程中存在的问题，使管理层能够及时发现问题做好预防措施，未雨绸缪。设立奖惩机制，以预算为标准，根据公司发展的实际情况，严格奖惩和分配，不断完善事后评价，对各部门执行结果进行考评，奖罚分明。

3.4 合理规划编制时间

企业的全面预算编制时间要注意准确性和实效性，根据战略目标，提前做好全面预算编制时间的规划。企业通常会在下半年对整年的预算进行编制，而当年的预算数据对下一年的预测有很重要的参考作用，所以企业可以将下一年的预算编制同期进行，坚持“合理性、准确性、及时性”的三个原则，对预期目标进行合理规划。提前下达第二年的预期目标，使企业来年根据目标预算执行时能分析好各项目的执行情况，发现问题并及时纠正。

4 结语

综上所述，随着国家经济水平的持续增强，房地产企业在短暂的低迷期后依然会迎来再一次的增长，而在这场改革发展的浪潮之中，众多商业地产企业若想扎稳脚跟，提高自己的核心竞争力，在竞争中分到更大的“蛋糕”，就一定要重视全面预算管理工作，认真实施好成本项目的集中管理，使全面预算管理符合企业的战略发展目标，这需要所有企业部门和员工的共同参与，这样才能制定完善的全面预算管理制度，充分考虑企业内外部风险因素，更好地为企业的经营节约成本，规避经营风险，也才能够整合企业的资源，最大限度地发挥全面预算管理的作用，形成一套符合企业自身特点的管理方法，既能为社会创造更多价值，又能获得更多经济效益，有助于企业健康可持续的发展。

参考文献

[1] 刘胜波.浅谈房地产全面预算管理现状及解决对策[J].财会学习，2017（15）.

[2] 黄辉.商业地产企业全面预算管理的应用现状及改进措施[J].经贸实践，2017（16）.