探析企业资金管理主要风险与内控措施

张红玲 程娟娟 俞泷玉 李雅婷 江圣

摘 要： 随着我国社会的不断发展，经济市场的竞争日趋激烈，企业资金发生风险的几率也日渐提高。因此，做好企业资金管理与内控是企业财务管理一项非常重要的工作。文章从企业资金管理的概念为切入点，分析了企业资金管理面临的主要风险与企业内部控制的作用，并进一步提出企业资金管理内部控制防范措施，以供参考。

关键词： 企业资金管理；风险；内控；措施

1.企业资金管理的基本概述

1.1企业资金管理概念

企业资金管理包括对固定资金的管理、流动资金的管理和专项资金的管理。企业实现对资金的管理主要是在风险市场中，对资金通过限制投入的比例，从而实现对风险的控制。其中企业的流动资金一直都密切关系到一个企业的生死存亡。又特别是在现代日益竞争激烈的市场经济环境之下，就更加需要重视对企业流动资金的管理，检查和监督企业资金的使用情况，并且对这些资金使用效果进行评价，从而有效控制企业经营风险，提高企业资金的使用效率，推动企业的稳定、持续性发展。

1.2企业资金风险管理的重要性

资金作为企业开展经营活动的核心，因此需要加强对企业资金风险的管理。加强企业对资金的风险管理可以有效降低企业面临资金风险，保障资金的完整和安全。其次是企业要赢得长远的发展，就需要依法经营，对企业资金风险的管理，在一定程度上能够完善企业管理内容，同时对其中处于相对薄弱的环节进行分析和完善。再者是提高了企业的资金使用效率，有效规避企业坏账、死账的发生。最后是通过企业管理者对资金风险的有效管理，可以避免项目投资随意性状况出现，能够有效的对企业现金流向、会计信息和其他监管信息的准确掌握，从而实现对风险的有效防范。

2.企业资金管理面临的主要风险

2.1企业资金管理的信用风险

風险是伴随着每一个企业的基本属性，风险的存在对于企业来说既是压力也是动力。对风险的整体评估和管理是企业资金管理中的核心任务，是企业业务的制度保障。在这之中，信用风险是企业资金管理的原始核心部分。信用对一个企业来说是“门面”，信用风险应该作为企业资金管理的主要风险之一来对待。企业资金管理的信用风险不只是影响了企业的盈利以及管理效益，更是影响了企业整体的精神风貌和信用度。

2.2企业资金管理的市场风险

对于企业资金管理来说，无论进行什么政策和活动，其最终目的都是企业的运行和发展，让企业的利益最大化。随着21 世纪市场经济的快速发展，企业的规模越来越大，跨地区的发展也越来越难，企业资金管理的风险也越来越大。市场作为企业运行的场所，市场风险是每一个企业都不能避免的。企业面临市场风险的管理难关，资金的管理也就显得尤其重要，找到合理的资金管理方法，建立起完善的管理体系，就能使得企业避免市场风险的威胁。

2.3企业资金管理的操作风险

由于操作风险引起的一系列企业资金损失例子层出不穷，也给市场和社会带来了不可磨灭的不利影响。正因如此，操作风险被学者们认为是同市场风险与信用风险共同重要的企业资金管理的主要风险之一。中国对操作风险的了解并不是很多，研究也比较浅显，大多关注在风险管理的框架与计量模型，并不能将企业内部控制的整体思想融入到企业操作风险管理当中去，导致企业操作风险的管理效率低下。提高企业内部控制制度的合理性就可以增大企业操作风险的管理效率。但目前，企业的内部控制制度不够完善，内部控制执行力不行等等问题在企业内部控制的过程中很明显。除此之外，内部控制文化的还未形成以及内部环境薄弱等问题也给企业资金管理带来了很多挑战。企业可以学习国外企业操作风险管理经验，对自己的内部控制制度进行修改和完善，为企业内部提供一个优良的内部控制环境，这样可以大大提高企业的操作风险管理力度，也能增强企业的信息沟通，提升企业收益。

3.企业内部控制的作用

（1）内部控制主要是指企业各个部门之间在企业发展运营的过程中构建的相互影响、相互作用的组织形似和不同职责分工制度。而企业的内部控制主要是指对企业内部进行调整和优化，从而实现企业经济效益最大化的目的，从而提高企业整体的经济效益水平。

（2）在起初企业的内部控制的作用主要是保障企业资金的安全和可靠性以及实现信息的沟通交换。随着我国市场经济的发展，这项内容已经不能够满足我国现代经济发展的要求，伴随着企业的发展和壮大，企业中的内部控制也在不断的变化和完善。企业建立内部控制就需要根据企业自身的实际情况，制定出更加符合现代市场经济环境下的企业运行机制，从而促进企业经济效益的提高。

4.企业资金管理内部控制措施

4.1优化内部控制环境

对于企业来说，其在实施内部控制管理时，需先完成对内部控制环境的管理。要求企业结合自身状况，完成内部控制环境的营造。一般需做好五方面工作。首先，对于管理人员来说，应当完成对内部控制管理知识的学习，并从观念与意识上有所重视；其次，对内部管理结构做到进一步优化，避免部门冗杂；再次，需做好企业文化建设工作，使每个人都能够遵守秩序，办事遵守流程；第四，实施民主决策，面对重大决策时，应当做 好群策群力，避免专断导致错误问题的出现；最后是对企业本体结构实施完成，从而使得企业得到有序经营。

4.2加强风险评估

首先，企业会计工作所面临的风险，需做好防范工作。对于企业的会计工作来说，其面临的风险包含对会计信息的伪造与非法漏税。其次，对企业面临的资金风险也需做 到不断防范。这里面的资金风险包含融资、资金安全、资金链断 裂、回收等环节存在的问题。面对这些风险，都需要做好防范工作，并进一步提升企业对风险的评估能力，从而使决策工作得到有效开展。

4.3提升信息沟通效率

企业的经营管理离不开有效的信息沟通和交流，企业管理者与员工要沟通，管理者之间也要沟通。在风险防范的过程中，不论是企业管理还是风险评估和合同决策，都应该有一个良好的信息传递和沟通过程。要达到有效的沟通过就要保证信息的准确性和详细性，此外信息的畅通也是必要的，防止信息阻断和信息失真的发生。

4.4做好资金管控工作

企业管理者为了防范企业资金风险进行的一系列管理活动就是资金控制活动。以下就财务风险的把控提出的几项措施。首先，为降低资金控制的风险，企业应该设立专门的机构，对会计的工作进行管理。主要对成本进行管理，不仅要负责成本的预测和控制还要负责对会计工作的信息进行审核和有效监督等。其次，对会计人员进行有目的培训和考核，重要岗位上能力较强的会计人员。实行轮岗制度以减少协同作弊的可能。最后，做好制度建设工作，企业应当在资金预算审批，资金支付管理，投资融资管理以及资金安全管理上，做好制度建设工作。

5.结语

在市场经济的影响下，当今企业资金管理面临着众多风险，信用风险、市场风险、操作风险等等。这些风险对于企业资金管理效率来说是很大的阻碍。要想消除这些企业资金管理风险，必须要做出合理的企业内部控制措施，要从企业内部控制要素出发，改善内部控制环境，降低企业风险概率；建立有效监督评估机制，加强风险评估机制建设；注重内部控制活动、信息与沟通的开展。企业资金管理要想有效避免并解决存在的风险，就要从以上几个方面出发，构建合理的内部控制体系，完善企业内部监督机制，这样才能提高企业的整体收益，获得更大地发展。

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