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构建保险公司内部审计共建共享机制的探析

2018-08-17中国人寿保险集团公司上海区域审计中心

上海保险 2018年7期
关键词:辖区协作管控

龚 雷 中国人寿保险(集团)公司上海区域审计中心

保险公司成立区域审计中心,旨在结合辖区公司风险管控和自身建设需要,在注重审计工作创新、提升审计价值的同时,注重发挥辖区公司风险管控第一、第二道防线的作用,力求加强审计服务、筑牢风控防范三道防线。本文试以中国人寿区域审计中心为例,对创新建立保险公司内部审计的“共建共享”机制进行探讨。新时代中国人寿发展的新目标、新定位、新要求,对公司的区域审计中心提出新挑战,区域审计中心根据公司的部署与辖区公司合作开展了“构建共建共享工作机制”的课题研究,进一步强化区域审计中心与辖区分公司的深度合作,促进区域审计中心“监督、评价、服务”职能发挥。

一、建立共享机制必要性和可行性

审计中心通过“共建共享”机制(简称“共享机制”)的研究,旨在搭建协作共享的平台,构建协作共享机制,促进资源整合、成果共享,携手共筑风控防线,实现“构建一个机制、搭建一个平台、形成一个体系”的目标,为保险公司持续稳健发展保驾护航。

(一)建立共享机制的必要性

构建审计中心与辖区公司之间的共享机制,既是贯彻中央“五大发展理念”、实现审计“全覆盖”的需要,也是新形势下公司改革发展风险管控的需要。对于审计中心而言,通过协作共享,可以促进审计工作有效开展,延伸审计监督链条,促进审计成果转化利用,发挥内审增值服务作用,为审计的转型升级提供有效支撑。对于辖区公司而言,通过共享机制可以及时发现和揭示公司经营管理中存在的问题,推动问题整改落实,堵塞风险漏洞,促进公司健康持续发展。共享机制的构建,可以实现双方的优势互补、资源共享、经验互学、信息互通及风险管控战略目标的对接,有利于携手共筑风控防线,促进公司持续健康发展。

(二)建立共享机制的可行性

近年来通过开展试点的经验得出:由区域审计中心与辖区公司开展了携手共筑风控防线的创新课题研究,并在多家省级分公司进行了试点运行,得到了分公司的积极响应。特别是2017年,各中心已与辖区分公司达成共识,签订《共享框架协议》,互助开展业务培训及研讨、人员挂职流动等。实践证明,共享机制密切了双方的工作关系,促进了审计成果的转化利用和问题整改,整合了监督资源,培养了风险控制人才,是新形势下强化审计监督、提升风控水平、服务公司发展的一次有益探索和尝试。试点取得了初步成效,为构建共享机制的深入开展积累了一定经验。

二、共享机制存在的不足

通过总结近年来共享机制试点运行的经验,梳理和分析双方协作共享的需求内容,现有共享机制存在以下五大不足。

一是共建共享对辖区公司缺少激励约束机制。

由于该机制处在试点推广期,共建共享机制未纳入公司整体考核体系内,对审计中心、辖区公司缺少奖惩约束。工作推进只建立在共识的提升与良好沟通基础上,这为更深层次的共享机制推广和保障带来前进道路上的阻碍,不能充分调动共建共享双方的积极性、主动性,促进共建共享机制全面落实。

二是共建共享框架协议对于具体落实路径不够明确。

由于各区域审计中心实际情况存在差异,各审计中心、辖区公司在共建共享工作机制落实路径上有很大的不同。各审计中心与辖区公司必须在总框架的基础上,结合当地实际情况,通过调查研究,因地制宜地建立符合区域特色的共建共享机制,注重其实效性,否则,就走上了形式主义的道路。

三是辖区内公司信息资料共享有保留,在较为敏感事项上的共享存在困难。

由于审计中心信息资料与辖区内公司在共享力度、主动服务及取得理解和信任等方面存在局限性,对信访投诉信案件、暂无结论的案件线索、各部门自查报告等重要信息尚未能实现全部共享。

四是共建共享方案中部分资料共享内容发生变化,但未作及时调整。

由于共建共享机制的建立是一个不断调整、充实的动态过程。事物在共享过程中发生着变化,形式和教条都不可取,仅靠已共享的内容不利于实际工作的开展。双方必须达成共识,结合寿险公司实际情况的变化,在掌握原则的基础上可对共享内容及时进行调整。

五是共建共享机制存在局限性。

共建共享机制还在不停的修订与完善中,现仅在审计中心与分公司层面开展,未能做到一体化运用。如部分需求事项超出了分公司权限,辖区内公司不能自行决策处理问题,属于总公司管理权限范围内事项的,还需要进一步商定。

三、完善共享机制的主要做法

中国特色社会主义进入新时代,内部审计作为推动公司治理体系的重要部门、全面风险管理的“第三道”防线,有必要联合“第一、第二道”防线,实现资源共享。深入分析新形势下风险管控的新情况,不断调整充实共建共享机制的相关项目,使之更加贴近审计工作的实际需求,更加贴近辖区公司风险管控的实际需求,主要采取如下做法:

(一)注重调查研究,促进共享机制发展

共建共享工作的推进要注重调查研究,及时解决问题。审计中心需多次赴辖区公司开展调研,通过沟通交流,形成合力推进共享发展。一是不断充实、完善共建共享机制内容。结合审计工作及辖区公司风险管控的实际,不断充实完善共享机制内容,扩大共享范围,提高共享深度。二是开展市县“两库”建设调研,实现互通互补。借助辖区公司自身资料的获取优势,建立县级公司的审计资料库,以共建共享机制为依托,建立审计中心市级与辖区公司县级两个资料库之间的互通互补机制,既为审计中心开展地市以上公司审计服务,也为辖区公司自身开展县级公司审计服务。

(二)注重互动协作,巩固共建共享成效

一是强化业务研讨。审计中心与辖区公司各条线就制度及风险管控流程开展研讨,省公司相关部门结合实际讲解本部门条线总公司、省公司制度及相关规定,并重点介绍资金管理流程及风险防控要点后,由双方共同研讨、查找审计发现问题背后的制度缺陷、管理漏洞,为辖区防范经营风险取得了较好成效。二是为了促进成果利用,根据集团公司《“十三五”风险管理体系建设规划纲要》对发挥内部审计的监督、确认与评价职能提出要求,审计中心在共建共享框架内,创新审计监督方式方法,探索开展审计发现问题整改工作的信息化建设。三是利用双方的人力资源优势,联合开发审计发现问题整改落实的信息管理模块,逐步实现审计结果的录入、归类、整改评估的信息化,实现审计成果充分利用。

(三)注重交流提升,共筑共建共享平台

一是在审计管理信息系统中加上共建共享资料上传模块,便于资料整体归集,方便日常收集和使用,解决日后随着资料逐渐增多,大量资料集中存储的问题。二是形成各审计中心之间的共建共享平台,加强审计工具、审计方法、审计经验方面的分享,进一步整合审计资料,提升审计成效。三是在平台上设立满意度调查问卷,审计局对各中心实际开展情况,特别是重点内容进行满意度互评。通过定期的互评沟通,不断提升共建共享的工作成效。四是在平台上统一共建共享工作流程。按一般事项协作、重要事项协作两个层面,特殊事项的协作通过工作小组协调解决。

(四)注重持续深化,丰富共建共享内容

2017年辖区公司机构改革,新成立了监察审计部,针对新组建审计队伍的相关需求,双方以项目人才培养、审计经验交流等事项达成一致,签订了补充协议。在此基础上,审计中心要围绕新形势下资源整合、创新配合、工作互评等方面,充实完善机制内容,与实际相结合,不断修订完善补充协议,相互制约,共同发展,进一步提升共建共享的热度。

四、共享机制达到的效果

共享机制在不断推广和完善,结合实际,希望能进一步强化了辖区分公司整改时效、整改责任及风险意识,并助力反腐倡廉,进一步加强审计中心对廉政方面的检查和监督,双方共筑风控防线,充分发挥审计中心增值服务的作用,促进了公司业务稳健发展。

(一)通过相互协作,创造良好审计环境

在协作共享框架下,审计中心及时向辖区内公司反馈有关部门的工作配合情况,让公司管理层了解和掌握真实情况,取得其理解支持,督促有关部门提高认识,正确对待审计监督,密切配合工作开展。同时,辖区公司对审计人员的履职情况进行监督,促进审计中心改进工作作风,提升服务质量。

(二)审计整改齐抓共管,促进审计成果转化利用

1.落实整改要求,完善管控举措

辖区内公司根据审计发现问题,将整改责任分解到相应部门、落实到具体岗位,加强对相关风险环节和风险点的管控。所涉及的单位和部门都要认真分析产生问题的原因,完善相应的管控措施,形成管控制度,严密内部控制。

2.跟踪整改情况,开展监督检查

辖区内公司根据对审计发现问题的梳理分析,定期跟踪、督促整改进展情况;组织开展对全辖相关条线整改落实情况的监督检查,促进整改措施落实到位,确保整改效果。

3.开展审计谈话,强化风险警示

对于审计发现的重大缺陷和薄弱环节,辖区公司协调相关被审计单位负责人参加审计中心召集的审计谈话,促进相关人员强化风险意识,认识存在问题的严重性,分析重大风险隐患可能造成的后果,并落实整改要求,发挥各职能部门及相关人员风险管控尽职尽责作用。

4.编制风险分布图,共管核心风险

根据审计发现问题及辖区公司内控检查结果,审计中心定期编制重大或核心风险分布坐标图。辖区公司要及时提供日常开展内控检查的相关资料,协调相关部门人员参与编制工作,共同梳理和分析省、市、县三级机构的重大核心风险分布情况,并提出风险防范的建议,为防范化解风险、强化审计监督提供指引。

(三)延伸审计监督链条,解决审计“覆盖面”问题

审计中心在开展审计项目中,发现超出审计方案中审计范围的重要问题线索或疑点,需要进一步深查的,可以通过协作共享机制,将问题线索或疑点移交辖区分公司。辖区公司组织人员向审计方案外延伸范围或向前追溯的检查落实。通过对审计发现问题线索或疑点的延伸核查,进一步扩大审计监督的覆盖面,减少审计“盲区”,延伸风险管控链条。

(四)加强信息互通,审计人员及时了解制度、政策变化情况

审计中心与辖区公司相关条线的重点部门定期开展学习交流,由相关条线的业务骨干讲解公司出台的新政策、新制度,剖析执行新的规章制度后可能会面临的新的风险点,帮助审计人员加深对公司新政策、新制度的学习和理解,了解相关条线风险点的变化情况,促进审计人员及时更新审计依据,增强风险导向意识。

习总书记指出:“落实共享发展是一门大学问,要做好从顶层设计到‘最后一公里’落地的工作,在实践中不断取得新成效。”为了保证共享机制作用的有效发挥,保险公司的审计中心应与辖区内保险公司共同努力,让共享机制经历不断扩展、修订、完善的过程,进行全面推广和实践检验,建立起审计工作协作配合机制、审计成果转化运用机制、定期沟通联系机制等,实现协作共享工作的标准化、规范化,形成一个严密、有效的风险防控体系,以确保保险公司内部审计共享机制有效开展。

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