高校财务内部控制缺陷分析及优化对策探讨

李雅宁

摘要：对于高等学校管理来讲，其内部财务管理对其有着至关重要的作用，雖然现在我们国家的高等学校对于这项工作已经提起了重视，目前为止，这项工作还有着一定的缺陷和不足之处存在。本文首先对当前国内高校财务内部控制的现状以及重要性进行了分析，并以此为基础分析出了现如今我们国家的高等学校在财务制度、内部监督、预算编制以及相关人员工作素质上都还有着问题存在，之后针对这些问题提出了完善内部制度、加强监督监管、合理进行预算编制工作以及提升相关工作人员综合素质等几项改善措施，希望可以帮助我们过啊及高校财务内部管理工作发挥出更大的作用。

关键词：高校财务内部控制；缺陷分析；优化对策

高校财务内部控制实际上就是高校内部控制以及财务控制两种管理行为的总称，这项工作对于学校正常运行来讲有着至关重要的作用，对于学校的发展和建设有着直接影响。但是从目前我们国家高等学校的实际工作情况来看，它们在进行内部管控的时候还有各种各样的缺陷和不足存在，需要去进一步的研究解决。

一、高等学校财务内部控制的现状及中重要性

（一）现今我国高等学校财务内部控制现状

首先，高校自身都已经建立了财务内部控制管理制度，学校领导阶层负有决策管理权，他们一起共同制定相关的内部财务控制管理制度，之后下发给学校各个部门，各下级部门按照这些规章制度进行相关的工作。当有重大意外事情出现的时候，解决方法由学校所有高层管理人员共同开会协商，找到最优秀的解决方式，这个时候事物的决定权属于学校党委书记，而工作的分配职责则有学校的校长享有。其次，随着财务内部管理制度实施时间的在增加，相关的风险控制制度也越来越完善，预防风险的能力也在不断地增强，对于相关风险的认识也在不断地加强，明白了各种意外情况是不可避免会出现的。再次，随着学校管理人员对于财务内部控制工作重要性的认识不断地提升，他们在日常工作中投入这方面的精力也在不断地增强。

（二）高校财务内部控制的重要性

第一，通过确立一个切实有效的财务内部管理控制制度，让所有的相关人员都以此为依据进行工作可以有效地保证高等学校的运营不出现问题，保证学校可以平稳有序的运转工作。

第二，有一个科学合理并且切实有效的财务内部管理制度，可以让相关人员对于意外风险有一个相应的准备，一旦发生意外风险不会出现手忙脚乱的情况。

二、我国高等院校财务内部控制存在的问题

（一）高校财务内部制度有缺陷和不足存在

随着时代的发展和社会进步，高等学校的管理模式也在不断地发生着变化，这种情况也就导致了高校必须对自己的财务内部管理制度进行不断地调整改变，对自身的教学发展模式进行更改，为了响应教育部的号召，很多高等学校更是建立了内部会计管理制度来对学校的财务工作进行更好的管理。但是实际情况却是很多学校虽然建立了相关制度，但是并不重视，也没有按照制度进行相关工作，导致这些制度只是流于表面的存在，根本没有正式进行应用过，学校也根本不知道这些制度中的缺陷是什么。另外现在还有一些高校其制度还有一些漏洞存在，甚至这些制度只是某些领导一拍脑袋就做的决定，这种情况也导致很多不合理的资金利用现象出现，很多的投资都没有获得收益。总的来讲，现在很多高校都存在因财务内部管理控制制度存在缺陷和漏洞的情况出现，导致了学校的财务管理出现了问题。

（二）没有强有力的内部监督

现在我们国家虽然有的高等学校已经建立了财务内部管理控制制度，但是他们根本没有向相关的监督政策，还有一些虽然存在监督方式，但是相关的监督工作人员在进行监督重视的工作仅仅是内部的资本控制，不重视相关的资金预算工作，这也就导致了一些违反财务纪律的事情出现。除此之外还有一种经常出现的情况就是相关的领导随意地进行专项资金的利用，这种情况都是因为缺乏强有力的监督造成的。

（三）预算编制工作不够科学合理并且没有得到切实的执行

高校财务管理工作的核心情况就是预算管理。高等学校的各种资金的使用情况都必须提前做好预算工作。但是像是管理系统不够使用科学的情况，并且相关的管理也存在的缺陷和不足的情况，根本不具备有效的实用的效果。其主要表现在下面几种情况：第一，很多高校采用的还是传统的预算方法，这种方法已经和时代的发展出现了严重不符的情况，根据这种标准指定的相关管理模式，根本不符合科学合理切实有效的要求。第二，学校给予相关工作人员的工作时间不足，人员数量也存在缺口，甚至只有相关的内部工作人员参与到了相关的工作中去，这种情况导致相关的工作结果难以达到完整准确的要求。而出现这些情况更是导致了没有办法进行全面有效的学校财务情况展示工作，不能为学校的发展提供有效的支持。

（四）相关工作人员的综合素质存在缺陷，没有切实有效的激励机制

现如今因为我们国家过去教育理念的不足，导致相关的财务工作人员虽然有着优秀的学历，但是其相关的实践工作能力却比较差，而处于财务制度存在缺陷的时候，就会更加没有办法有效地完成相关工作，导致高校的财务内部管理的作用更是难以得到切实有效的实现。第二就是高校根本没有制定一个切实有效的激励惩罚制度来激励员工工作，而没有这些制度，就没有办法激发出员工的竞争想法，难以让工作人员积极主动地投入到相关工作中去。这样就导致了高校财务内部管理出现了问题。

三、改善高校财务内部控制的建议

（一）健全完善相关的管理制度

对于高等学校来讲其要想切实有效的完成财务内部控制工作必须进行相关管理制度的健全完善工作。特别是随着时代的发展，政府下发的以及学校自己筹集的教学经费也越来越多，学校要想有效地完成这些资金的利用，必须完成自身管理制度的健全完善工作。必须将预算工作加入到财务管理的核心工作之中，了解现代的先进技术发展，利用各种先进的技术手段完成这些工作，这样高校才可以让自身的财务内部控制发挥出更大的作用。

（二）加强内部监督的工作力度

高校在进行财务内部控制的监督工作时应该注意从专项监督以及日常监督两个方向入手，并且应该注意不管是哪一种监督监管模式，都必须有一套系统的监督体系。就像是在对相关票据的处理时，应该将不符合规矩的票据进行退回处理。还有一些不真实完整的票据都是不符合相关规定的，这些都是不可以予以使用的。当出现这些情况的时候，相关的监督工作人员都必须全面向上级进行报告，采取相关的措施进行工作，避免财务损失的情况出现。

（三）利用会计电算化健全完善相关的预算编制工作

首先，建立一个电算化会计核算岗位来提升预算编制工作的效果。其次，注意提升输出控制的工作力度，保证所有的业务进行都必须由专门负责的工作人员进行签字确认，只有这样才可以切实有效的完成这项工作。再次，提升输出资料的监督力度。有专门的工作人员负责这项登记工作，严密控制相关资料的控制工作。最后，进行相关资料的备份工作，健全档案的管理工作，并存放在不同的地点，避免意外损失的情况出现。

（四）改革自身的人事制度，對相关工作人员进行培训

优秀的财务会计人员必有有两项优秀的素质就是职业道德必须优秀以及基础技能必须扎实过硬。学校在进行人事制度改革的时候应该让相关人员自行进行岗位选择，并给予其相应的待遇，除此之外，应该要求财务工作人员政治理念必须达标。另外，学校应该展开相关业务能力的培训工作，让他们积极地参加到学习活动中去，仔细进行各种书籍刊物的阅读工作，使自身的工作能力得到切实有效的提升，满足相应的工作需要。

结束语

综上所述，高等学校要想让自身的教学以及科研等相关工作可以顺利有效地进行下去，必须有效的完成自身的财务控制管理工作，使学校资产的完整性得到切实有效的保证。而且切实有效的财务管理工作也可以让学校资产安全得到最有效的保障，避免出现不符合会计规则的情况。而且优秀的财务管理可以让高等学校会计工作的准确性大大地提高，使欺诈舞弊的现象得到有效的缓解，使相关的工作效率也大量增强。因此高等学校要想让自身的财务内部控制得到更好的改善，必须注意健全完善自身的内部控制制度。

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