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中小钢贸企业存货风险控制问题浅析

2018-08-05钟兰

中国经贸 2018年13期
关键词:存货风险控制

钟兰

【摘 要】钢贸行业是资金密集型企业,随着价格信息的透明度越来越高,其通过价差博取的生存空间变得非常有限,因此企业要想获得更好的生存和发展必须提高资产的运营效率。本文对钢贸企业存货风险进行分析,并提出了相应的管控措施。

【关键词】钢贸企业 存货 风险控制

存货是钢贸企业流动资产的重要组成部分,其管理水平的高低直接关系到企业的生存与发展。当前我国经济发展转型升级由高速发展转为中速发展,供需矛盾依然突出。近两年来,钢铁价格虽然不断上涨,但钢贸企业仍要理性的对待此轮价格上涨,不能一味的追涨加大库存。因为尽管企业正常经营周转需要一定数量的存货,但存货也会占用企业大量的流动资金。此外,还有锈蚀、丢失、不合理的积压及管理缺失风险。因此,加强存货管理,保证存货在合理的范围内快速周转对钢贸企业有非常重要的意义。

一、钢贸企业存货管理风险

1.存货数量不佳及市场价格波动风险

对于钢贸企业来说,如果存货数量不足会影响市场的零售及大型终端企业配套所需的材料,但库存水平太高也会给企业正常的资金周转带来压力。

此外,由于经济周期和市场环境的变化,钢材的价格极不稳定,如果企业高价买进低价卖出则会给企业带来损失。

2.仓储风险

一般钢贸企业的存货采用租用仓库自行保管或者是第三方监管代发货的模式。部分仓储商将客户的存货在没有任何手续的情况下偷盗、变卖,或把货物质押给金融机构或者其他钢贸商,给企业带来不可挽回的损失风险。

3.运输风险

目前钢材市场的运输比较混乱,存在运费高、运输途中易发生各种意外损失、开具虚假发票等风险。这就需要企业谨慎选择运输单位。

4.货物积压、贬值、锈蚀风险

如果长期合作的企业改变设计方案或者公司采购部门与销售部门衔接时规格有误等,都会导致货物积压。存货久放必定会导致锈蚀和贬值风险。

5.仓储管理失控风险

保管操作流程不规范、存货堆放不科学会导致钢贸企业产生安全风险。部分仓库保管人员在发货的过程中存在发货错误或监守自盗的问题,或者为了私利将货物低价出售,给企业造成损失。

6.财务风险

部分钢贸企业存货计价方法随意变更,给企业带来税务风险。存货盘点的数量和金额改变,使得实际材料的数量、规格和价格存在与财务不符的风险。

7.盘点不规范风险

在实际工作中由于钢材占用空间大,翻堆盘点工作比较难以开展,尤其是堆放在室内的钢材更难盘点,这就导致很多的钢贸企业不进行大规模的盘点工作,只是根据经验目测评估,或者进行少量的抽查,甚至不进行盘点。

8.存货管理与监管力度不够风险

存货管理与监督的部门归属模糊,造成部门间职责不清,授权与审批权限模糊,出现问题部门间相互推诿。存货管理监督的主体不清,具体执行的监督标准不统一,监管实施力度不足。

二、存货风险管控措施

1.选择合适的仓储商

钢材品种、规格多、吨位量大,所以寻求长期合作的仓储商非常重要。

企业要成立领导班子小组对仓储商进行考察,同时要聘请法律人士参加,到场地实地察看仓储的安全设施、装卸设施、消防设施等,了解其是否符合仓储搬运的要求。要查看土地证(或土地租赁合同)和营业执照各项证件是否齐全,通过多种渠道了解该仓储商的信誉和服务能力。双方要签订仓库租赁合同,从法律上保护公司的合法利益。

2.强化管理制度

建立相互牵制的管理体系,进一步明确相关各部门的职责与分工,确保管理与存货有关业务人员之间的相互制约与监督。

对仓库相关人员要进行培训。其中,仓库的装卸人员要进行特殊工种的业务培训,必须持证上岗确保存货的堆放合理和安全。保管人员、系统记录人员、审核人员要有良好的业务知识和较高的职业道德,企业要定期对他们进行政策法规及业务知识的培训,不断提高其综合素养。

建立合理的授权与审批制度。公司应制定与存货相关的授权和审批制度,明确相关的权限、流程、责任及控制措施。审批人在权限范围内行使自己的职权,具体经办人员在职责范围内根据审批意见办理业务。在执行制度时一定要跨部门合作,遇到问题要进行充分沟通。

3.规范存货的收、发、退管理

货物的收发要严格按照公司规定的流程进行。当货物采购入库时,保管人员应根据采购人员的申请入库单与钢厂的发货单和质保书一同验收入库。如果发现重量短少、存货外表存在瑕疵,存货标牌的型号和质保书的型号核对有误等问题,应立刻和采购人员联系,采购人员和钢厂沟通处理。所有货物验收无误后方可入库,系统录入人员应认真根据入库单录入购销存系统,复核人员仔细复核,同时入库单月度末必须装订保管。

在发货过程中,复核人员应检查销售单,认真复核到款情况并签字确认,保管员应根据销售单上的要求发货,由复核人员开具出门证。发货完毕录入员立刻入系统,复核员认真复核并将销售单每月装订保管。

对于质量不合格或其他原因导致的退货,仓库保管人员要按退货流程进行退货,每月底要把退货的原因整理成材料在月度会中进行反馈。企业应不断分析原因,总结经验,以减少退货的发生。

4.规范存货的盘点与处置

钢贸企业一般应在钢材销售淡季停止发货并对存货進行全面盘点清查。应由采购部门,财务部门,仓库管理部门等部门联合盘点清查。除此之外,平时也要不定期的对存货进行巡查和抽查,同时在仓库安装摄像头,实行远程监控。存货盘点一定要制定盘点计划,盘点时要保留盘点记录。要编制盘点表,盘点表要有相关人员签字。进行盘盈、盘亏的原因分析,同时提出处理意见,企业经营层批准后由财务部门进行处理。在盘点过程中发现长期积压的库存,应经有关部门批准后及时进行处理。财务部门、采购部门根据盘点情况再结合市场情况确定是否要计提存货跌价准备。

5.加强采购环节的内控

(1)加强采购人员的培训。钢材品种、规格多,材质复杂、尤其是特殊的钢材还有具体的用途,这就需要不断对采购人员进行业务知识培训,增强他们的专业能力。此外,还应不断进行岗位职业道德培训,通过技能和职业道德的培训来提高综合素养。

(2)建立合格的供应商制度。由于钢贸行业特殊性,上游钢厂都是要求款到发货,因此对供货商的选择就显得尤为重要。企业要根据供应商的生产能力、信誉、价格、资质、售后服务等选择2-3家长期合作的供应商,从源头控制存货风险的发生。财务必须每半年发函与各个供货商进行询证对账。

(3)不断优化采购流程。采购流程一般包含采购申请与审批,付款、购买与验收、结清尾款与收回发票四大环节。每个环节不是独立存在的,需要其他部门的参与和协作。企业应根据自身的规模、销售模式构建适合自己的采购内控制度和采购模式。對于规模进货,采购部门要将仓库情况,销售情况,市场情况,资金状况相结合,参考制定合理的采购计划。在经营的过程中,要发挥灵活性。对一些特殊规格的存货可以从同行中调货快进快出,对于大批量购货可以直接从钢厂发货,这既可以减少客户的运输费用,同时也减少了仓库的管理成本和发货的安全风险。此外,由于存货在整个运营过程中是不断变化的,因此需要通过信息化的手段针对总库存数量、单个品种的数量、每个品种的超期时间建立预警机制。

6.选择合适的物流公司

我国的物流业起步较晚,在很多方面尤其在细分市场的钢材运输方面还不够成熟,这也是由钢材在运输中的特点所限。由于钢材发货具有复杂性,且进出量比较大,运输费用也比较高,所以要选择服务好、效率高、信誉度高的物流公司合作,避免不必要的损失。

7.加强存货的信息化管理

钢贸企业存货管理必须借助信息化管理系统。公司的内控制度应结合信息化平台技术搭配使用,在系统内对每个部门每个岗位给予不同的权限。以加快汇总,统计,分析流程的审批速度,提升工作效率。在系统里可以根据企业的自身情况设置预警条件,对所发生的一切业务后台跟踪判断,识别各种潜在风险,并及时反馈至相关管理员。经销存系统和财务的开票系统要无缝对接。同时,要对系统的有效性与安全性高度重视,要有必需的风险防范措施。

此外,钢贸企业还可以把内控管理制度嵌入到信息化平台系统中、建立合理的财务风险预警机制,并有效执行,以合理规避存货管理中的风险,确保企业资产的运营效率。

8.考核与企业文化并行

虽然销售、仓库保管及采购等工作很容易通过量化的指标进行考核,但如果一味的通过指标考核员工,很容易产生部门与部门间的壁垒。因此要强调企业文化和团队的建设,以保证存货的最佳进货量,维持存货的资金占用与缺货成本之间的平衡。

参考文献:

[1]郭昀.商品流通企业存货内部控制关键控制点及措施分析[J].内控与审计, 2017(08).

[2]邓伟.浅议钢铁企业的存货风险与防控[J].财会论坛,2014(4).

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