企业内部控制的现状、问题及对策研究

摘 要：近些年，全球经济的发展变化十分惊人，在全球经济的带动下，中国的经济也发生了质的变化，展现出一片繁荣景象，各行各业出现了龙争虎斗的现象，对于企业而言，要想在激烈的竞争中获利，加强企业管理是重中之重的任务。企业管理中一项核心组成部分就是内部控制，它既能对企业经营中面临的风险起到防范作用，同时能保证企业信息资料及财产的安全，对企业的健康、持久的发展有着推动作用。但是，目前我国企业内部控制因种种因素的存在，导致企业内部控制非常薄弱，存在许多不足之处。本文从企业内部控制的现状入手进行剖析，指出在企业内部控制管理过程中所存在的一些问题，并提出解决对策。

关键词：内部控制；现状；存在问题；解决对策恩

企业管理的中枢部分是内部控制，是企业躲避可控风险危机所采取的重要手段，加之连年不息产生的金额不等的财务舞弊事件，企业内部控制就越发引起企业的关注，企业迫在眉睫需要做的事就是对内部控制进行剖析，找出不足之处予以补充。

一、企业内部控制现状

企业所制定的一系列的经营政策及各种程序，就是企业内部控制。企业内部控制的存在是为了帮助企业实现各种经营目标。企业在经营过程中会面临不可控和可控风险，而内部控制要做的是控制可控风险，也就是企业运营方面所面临的风险。内部可控制可以将可控风险降至最低，保证企业财产安全，预防各种舞弊活动的出现。近年来，伴随着我国经济的高速发展，各行各业的企业也飞速的成长起来，且在社会中占据着非常重要的经济地位。相比于西方而已，中国企业内部控制的发展时间较晚，在发展过程中内部控制体系不是十分完善，还存在些亟待解决的问题，而这些问题如不解决将阻碍企业稳定、健康、持久的发展。

二、内部控制存在的问题

（一）对企业内部控制重视程度不够，内控环境不够良好

由于我国内部控制发展普及的时间较晚，因而大多数的企业对于内部控制的认知还是停留在浅表面，仅把内部控制看作是一种标准或是文件，对企业内部控制相关理念的掌握不足，内部控制机制不够完善。

（二）内控风险意识淡薄，风险评估体系不够健全

任何企业在经营过程当中总是会遇见种种风险，企业内部控制可起到预防风险的作用，对于防范风险方面的认知，相比于西方企业而言，我国企业做的还有所欠缺，甚至还有些企业抱持着侥幸心理，认为不会遇到风险，因而企业根本没有风险防范意识，而这样的想法使企业缺少对应有风险的评价，导致在风险降临时企业无法及时做出防范措施，从而使风险更为严重。这意味着在企业的经营管理过程当中，缺少比较适合的同时又符合科学的风险报警机制及风险评估机制。

（三）内控信息沟通渠道落伍，沟通不畅

国内不少企业对信息系统的重视不够，习惯性用看起来合理但较死板的组织制度来进行管理工作，而非是建立更开放更灵活的沟通渠道，借助其灵活性来传递信息从而提高企业控制的有效性。因此，信息传递速度缓慢，甚至容易使信息在传递过程中失真或遗失，乃至出现一些虚假信息，信息交流动力不足，导致信息沟通不畅，而这对于企业的发展来说，不仅没有带来任何益处，反而会使企业经济受损。

（四）内部控制的监督效力缺失

即使再完善的制度如果缺乏有效监督，那实施结果也是无效或低效的。对于企业内部控制也是如此，如没有一个有效的监督施行，那么即使内部控制制度再完善，也难以保证其结果的有效性。当前，在国内的多数企业当中，管理领导人员对企业所经营的业务方面并非面面俱到，连基本的监督都没有做到，以至于出现了例如盗用公款、腐败等问题，企业对内部控制的监督是缺乏的。当然并不是全部企业都是缺乏对内部控制的监督，也有一些企业对内部控制進行了监督，可因不同监督功能标准不统一，各部门监督人员间缺乏沟通交流，监督的整体效果不理想。这些问题的存在都将使企业内部控制无法平稳的发展。

三、内部控制的解决对策

（一）创建较好的内部控制环境，加快建设内部控制环境的速度

内部控制五大要素中，内部环境是企业实施内部控制管理的重要基础，它的优劣影响着其他因素作用的发挥。对内部控制环境的影响因素不是单一方面的，

因而，企业想要建立较好的内部控制环境，就必须要多策并举。

第一，建立较完备的董事制度，提高董事会在管理过程中的主导地位，使董事会在内部控制管理中具有最高决策权，可以对企业的决策、运营、制度等等方面的问题，以及涉及的一些较重大问题可以做出客观公允的决定，董事会在内部控制中起到引导、监督的作用。

第二，创建符合企业自身特点的激励约束机制，对能严格按照内部控制制度执行的员工，要给予相应的嘉奖，才能提高员工工作积极性。反之，对那些违法内部控制制度的员工，要给予惩处。只有严格按照内部控制制度执行，才能使员工工作动力调动起来，从而促使内部控制的要求得以实现。同时，企业要不断举行各种技术培训讲座、职业素养等方面的培训，从而使企业人员的综合素质得以提升，能够为企业未来飞速发展提供充分的保障。

第三，要加快建设企业文化的进度，渊博的企业文化能够促进企业凝聚力的提升，而严谨的企业规章制度，可以推进企业文化的形成，只有这样才能创建优秀的内部控制环境，使内部控制的效率卓越非凡。

（二）增强内部风险控制意识，构建风险控制评估体制

我国企业在运行内部控制时，往往会忽略也许会出现的风险，缺乏对风险意识的了解。为使风险降低，企业应当积极主动的加深对风险的领悟，选取更加有效的方法，巩固内部控制，创造完整的同时又符合企业所需的内部控制风险预测机制。

（三）创造统一的内部控制信息系统

对任何企业而言，信息系统都是不可或缺的组成部分，一个良好的内部控制信息系统更是如此。它能为企业管理层提供多方面信息，可加深内部控制的有效性及管理效果。

企业需要在短时间内获取全面并切实有效的信息，确保各部门员工知悉必要的信息，同时进行良好的沟通，实现信息共享。要想让企业全员都能各司其职、各尽其责，就要求企业创建符合企业所需的企业内部控制信息系统，从而保证企业对各项风险的预估及监督等一系列工作的高效执行。

（四）加强企业内部控制监督，完善企业内部控制监督机制

内部控制的施行是一个过程，而这个过程的实施需要很多企业制度及企业活动参与进企业管理过程中来才能实现。因此，为能保证企业内部控制制度执行的有效性，企业必须要监督内部控制的执行。首先，要创建完善的企业岗位责任制，对企业不同的业务环节进行剖析，采取多种手段對不同岗位进行监督，使企业员工分工明确，可以相互合作、互相监督。其次，企业业务环节中有着重要作用的岗位，要重点监控。最后，把这些内容以文字的方式形成资料，以便于企业以后能够有所依据的开展各项业务。

四、结束语

当前，市场经济的变化一日千里，企业要增加对内部控制的重视度，要持续完善内部控制，才能赶超全球经济的发展，提高国内企业在国际市场中的竞争能力，这对于国内企业进行国际化经营有着特殊的影响及重要的意义。

企业内部控制的好坏影响着一个企业的未来发展，如果企业做不好内部控制，那企业就没有发展可谈。对于企业内部控制所形成的原因和企业自身的特点有着密不可分的关系，企业不是一个孤立的经济体系，在整个社会中，企业有着特有的位置，企业的运行会受到来自方方面面的各种要素的浸染。而内部控制是企业经营管理构成部分中的关键之一，它的创建与施行会影响企业经济的发展，企业要根据自身的特点创建符合自身需要的内部控制机制，进而为企业能够在激烈的市场经济竞争中立于不败之地提供强有力的保证。总之，企业发展过程当中还存在着许多亟待解决的诸多问题，而从企业内部控制的剖析中得知企业内部控制管理还存在这许多不足之处，要想使企业能够有更好的发展，就必须解决这些问题，这样才能使企业不断壮大，国家才会更加繁荣。

参考文献：

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[2]皮春成.我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究[J]全国商情，2015.

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[4]王立勇，企业内部控制系统分析[M].中国经济出版社，2004.

作者简介：

石宝林，青岛高新区工程质量检测有限公司。