审计谈话给予的启示

■吴宜斌 邱凌云 郭业明

·案例背景·

近年来，人民银行从地市中支到县市支行，履职审计、离任审计几乎占据整个年度审计项目的半壁江山。而在履职审计、离任审计中，审计谈话是一个必不可少的重要环节。通过对不同层次、不同类别的在职人员进行谈话，能比较全面了解和掌握审计对象在任期内德、能、勤、绩、廉等方面的真实情况，使审计组对审计对象能有一个比较系统、全面的认识，从而为客观、公正、准确的评价审计对象提供有力的参考，顺利完成支行党组中支党委交办的审计使命。但是，审计谈话看似简单，如果谈话对象、谈话方式、谈话记录、谈话综述等方面把握不好，其效果可能就不够理想。基于此，笔者就是想通过这个案例，结合自己多年从事内审工作的实践，进行一些粗浅的分析、探索，达到抛砖引玉的目的。

·案例分析·

从履职审计、离任审计的工作程序来看，谈话记录和谈话综述是必须作为内审工作底稿保存在该审计项目档案之中的，并以此为评价审计对象提供参考。因此，做好一份合格的谈话记录和谈话综述就显得尤为重要，不仅能为审计组对审计对象提供有价值的参考信息，更能为客观、公正评价审计对象提供有力的书面材料，为支行党组、中支党委的最终决策服务。这既是审计组履行党组、党委重托的使命，也是对审计对象高度负责的态度。

审计谈话一般包括四个方面：谈话对象、谈话方式、谈话记录、谈话综述。

谈话对象：指被审计单位的在职工作人员。在审计谈话过程中，除班子成员必谈外，往往还会因行而易，选择一定比例的中层干部和一般干部进行谈话。目前的做法通常是35人左右的大行谈15人，25人左右小行谈10人，从比例上来看，还不足50%，显然不能比较全面了解审计对象任期内的基本情况。

谈话方式：通常是由谈话对象围绕德、能、勤、绩、廉等方面漫谈被审计人任期内的情况。如果谈话对象很配合，对被审计人比较了解的可能就会多谈些，但大多数优点谈得多，缺点谈得少。否则，有的干脆以不太了解为由，一个好字结束谈话。

谈话记录：如果每次所抽调参与审计谈话的记录人员不同，就可能出现因个人素质、记录习惯、记录速度不尽相同，致使有的谈话记录做得五花八门，词不达意，不够规范。

谈话综述：主要是依据谈话记录整理而成的，如果谈话记录做得不够详细、规范，有可能影响到整理谈话综述的完整性，从而影响到对审计对象评价的客观性、公正性和准确性。

·审计启示·

审计谈话虽然是履职审计、离任审计程序中一项例行的公事，但作为肩负党委使命的审计组应该当作一项严肃认真的任务来完成，绝不能马虎了事走过场。

一要把握一个原则。

这个原则就是一要对党委负责，二要对审计项目负责，三要对审计对象负责。

二要遵守一条纪律。

这条纪律就是注意谈话内容的保密。审计组在选定谈话人、记录人之前，有必要进行资格审查，一是要有党员身份，二是要具备一定的专业素质和文字驾驭能力，三是要稳重可靠。

三要规范两份底稿。

一是要规范做好谈话的工作底稿，在尊重谈话对象原意的基础上，尽可能简明扼要记录谈话对象所要表达的意思，删繁就简，不失真意。二是要规范做好谈话综述工作底稿，以谈话记录为依据，按照德、能、勤、绩、廉五个方面，尽可能综合每位谈话对象所谈的共性，求同存异，力求概括客观、全面、准确，有证有据，真实可靠。

四要注意三大事项。

一是要注意掌握好谈话人数的比例，找谁谈要由审计谈话主谈人依据在职人员名单随机抽选。二要注意谈话方式，营造好谈话的氛围，尽可能让谈话对象知无不言，言无不尽。三要注意撰写谈话综述的措词。谈话记录的语气一般是以谈话对象的记录，而撰写谈话综述则是以审计组的名义来写的，角度发生了改变，语气也应该有所改变，因此，措词更要尽量准确，语气要尽量公正。