银行财务管理区域一体化问题研究

颜 艳

（交通银行广东省分行预算财务部，广东 广州 510623）

一、银行财务管理区域一体化的重要性

银行的财务管理涵盖了利润管理、预算控制、资源分配和内控合规等范畴，通过组织、计划、核算、监控、分析、考核等机制的良好运作，对银行持续经营起到不可或缺的推动作用。对于全国性商业银行来说，总行统一制定财务管理制度、统一编制预决算、统一对外公布财务报告及信息，并授权各区域分行在范围内开展财务活动。各区域分行围绕总行制定的经营管理目标和财务管理总体要求，承担了对区域内分支机构财务制度建设、财务质量监控和财务人员管理的职责，起到了承上启下的重要作用。区域分行只有强化执行力管理，完善机制、队伍、内控的全辖一体化建设，统一标准、确保质量、提高效率，才能将总行战略部署和财务管理思路逐级延伸到基层末梢，防范和化解财务风险，实现银行整体价值最大化。

二、财务管理区域一体化存在的问题

在银行财务管理的区域一体化实践中，最常出现的问题是区域内分支机构难以全面贯彻总行对财务管理的工作要求。由于分支机构所处地域的经济发展、地理特点和设立时间不同，客观上形成了各分支机构在财务管理架构、制度建设和队伍建设方面的差异，不同的管理成熟度、制度执行力、合作衔接度和政策把握度，导致区域内各分支机构的财务管理水平参差不齐，财务管理效果差距明显，有的甚至出现风险隐患。

最常出现的问题有，在利润管理方面，目标规划不科学，分析跟踪不足；在成本管理方面，预算管理和事中监督不足，责任管理不到位；在数据报表处理方面，数据口径和质量不佳，预测分析的偏离度高，难以起到决策支持作用；在财务内控方面，运营效率不高，精细化程度不到位，合规管理粗放，出现财务风险。

产生问题的主要原因是，一是财务管理机制不健全，责权利不匹配，集中管理力度不足，传导机制未发挥应有作用；二是财务队伍建设簿弱，财务管理人员经验不足、兼岗严重，转岗或流失造成队伍青黄不接，财务管理要求未能传承；三是财务管理工具缺失，信息系统不健全，操作细则或标准不统一，造成财务制度执行有偏差。

三、完善财务全辖一体化管理的措施

针对存在问题，区域分行的财务管理要在调研的基础上，创新符合分支机构实际情况的、有特色的管理模式，从机制建设、队伍建设、工具建设方面加大力度，形成可复制、执行力强的工作体系。

（一）机制建设

1.完善准入和权限管理。一是强化财务管理岗位准入制。区域分行应明确基层机构财务人员的道德品质、专业素养和综合能力的准入标准，从源头上提升队伍素质；二是深化财务负责人委派制度。要明确委派人的定位和授权，细化双线管理路径，建立报告制度、职业发展和全面考核的制度，明确财务管理重点工作的推动要求，真正使委派制发挥财务管控的作用，保障上级行的战略目标和财务制度在分支机构得到落实；三是建立财务事项集体决策制度。针对大额资金、大额采购、重大预算和重要考核评价等关键风险点，完善资产负债委员会、财务审查委员会、集中采购委员会、绩效考核委员会等机制，从流程上把握重大财务事项的规范性，提高决策的科学性。

2.建立检查监督机制。定期组织区域内的垂直检查和交叉检查。垂直检查主要是区域分行结合当前形势，采用现场与非现场结合，对分支机构进行风险点的全面检查和分类辅导；交叉检查侧重于查学结合、共同提高。由区域分行安排检查计划，采用大小行搭配、管理行与基层行搭配等方式组成检查小组，将横向交叉检查与学习相结合，带动全辖财务管理团队开展学习交流。

3.建立沟通机制。在严格重大财务事项报告机制的同时，做好政策和工作要求的传导。一方面，建立条线例会机制，及时对财务管理、财政税收、会计准则等内外政策进行解读，确保各项业务符合要求；另一方面，建立财务管理情况通报机制，定期对区域内财务运行情况和存在的问题进行通报，提示财务管理突出问题和风险隐患，举一反三，提升全辖财务管理水平。

（二）工具建设

1.健全制度体系。一方面，推进标准化。在总行财务管理办法体系内，对日常性财务事项制定标准化流程，形成面向分支机构的财务管理操作指南或手册，固化财务操作；另一方面，强化问题导向。

2.构建信息系统，用科技手段进行数据挖掘、分析和风险预警。在总行开发的集中核算系统基础上，区域分行要做好数据挖掘和整合、分析，探索有区域分行特色的数据应用体系。为客户服务提供大数据，为财务规划、预测、监控提供系统平台，实现事后分析向战略决策参谋角色的转变。

3.强化区域内财务事项的集中管理。对管理簿弱、组织架构不健全的分支机构，加大管控力度，采取集中调度资金、上收定价权、统配资源、大额监控、集中处理报表等方式，通过集中管理降本增效，并对财务风险进行集中把控。

（三）队伍建设

分支机构财务管理队伍的战斗力，决定了区域分行的整体管理水平。要建设“复合型”和“学习型”队伍，选拔财会、业务、信息等方面人才，组建财务管理型团队，并通过“四化”提升专业素质和管理能力。

一是培训经常化。通过会议、培训、一对一等形式，经常性组织专业知识培训，提高条线人员专业素质及业务能力，培养“好管家、好参谋”的意识；二是跟岗标准化。针对基层机构人员流动问题，建立新人跟岗培训机制，明确“规定内容、规定时间”的跟岗计划和上岗考试标准，保障条线队伍专业能力，有效防范操作风险；三是帮扶常规化。针对财务管理薄弱分支机构，有计划有重点地进行指导，指派专人进驻现场，对其财务管理全面梳理，有针对性地强化指导；四是考核规范化。建立分支机构财务管理条线考核制度，明确考核目标、工作标准，定期考核财务管理效果，加强考核运用，使财务管理要求内化于心，外化于形，促进财务管理的区域一体化。