企业内控与财务风险防范研究

周宗刚

当前，经济发展飞速，企业发展进程加快。这样的经济环境，使企业的发展更加艰难。不仅要面临日益激烈的市场竞争，还要不断采取措施抵御财务风险。企业既要有效找出内部的原因，同时还要积极抵御外部施加的经济压力，推动企业经济实力的提升。

一、内控管理相关理论

通常情况下，企业应该有效调控财务活动，实现自身经济的合理合法性，保证日常经营管理活动的顺利进行。同时，对企业的管理控制流程应实施合理规划，形成一套有计划有目标的监督管理活动，进一步实现企业会计信息的规范性、有效性和效益性，保证企业经济财务的安全，这样能够进一步实现企业的经营目标和管理目标。因此，企业的内控管理是进行层级合理分配、管理有效制衡的关键，这样能够保障会计业务的规范、有效、合法，实现企业的良性管理。

二、内控管理和财务风险的关系

（一）内控管理缺失易诱发财务风险。企业的经营管理主要包括普通业务方面的管理和企业宏观方面的管理，这类型的经营管理和企业内控管理有直接的关系。假如企业财务管理落实不彻底，就会给企业带来无法估量的经济风险。所以，企业需要对财务管理进行不断调控，重新安排企业经营管理各个环节，有效控制整个经营过程，形成合理合法的企业管理体制，企业才能平稳、有序地发展。

（二）积极防范财务风险，加强内控管理。经济环境瞬息万变，企业经济风险难以预测。很多企业的管理人员倾向于事后补损这样的措施，对企业中出现的问题不是事前防损，而是采取事后弥补的做法，这样可以解决一部分财务风险问题，也能够给日后的管理提供一定的管理参考。企业的内控管理问题和经济风险往往是相伴随的，两方面都需要重视，任何一方面的缺失都会导致企业财务问题的出现。企业若要立足于市场，管理人员必须高度重视企业的经济问题和财务风险问题，积极防范，两方面同时监管，才能够使企业的综合经济实力有效提升，最终实现企业健康、快速、平稳地发展。

三、内控管理及财务风险面临的问题

（一）内控管理力度不够。所谓的企业内部控制与管理是针对企业的各管理和业务层级，同时通过制度、流程和表单等规范性文件落实实施。然而很多的企业并未对其存在的风险有所掌控，在实际运作中，这些企业把关注重点过多的集中在当下的利益和其所要承担的成本，而忽视未来可能出现或者已经存在的风险隐患。

（二）缺乏先进管理理念。很多企业的管理理念墨守成规，管理者并未认识到自身的保守与落伍，未认识到内控优势，而仅仅认为内控会占据和消耗企业人力资源，增加了企业员工的工作强度，管理观念的滞后也严重限制了内控管理对一个企业发展的实际效用，也自然使企业丧失对培养内控管理人员的兴趣，最终将影响企业的长远发展。

（三）部门职能不完善，风险意识不强。一个现代化的企业，内控管理部门基本是标配，而且是独立部门。但是，很多企业是由财务部门负责内控管理，并进行审核和评价，使内控部门丧失了独立性和客观性，对企业长远的发展是非常不利的。更何况，很多企业的管理层缺乏风险意识，不能看到企业所面临的风险，在财务的实际内控管理中存在诸多隐患。所以，企业管理层不仅需要具有敏感的风险意识，同时要设立专门的专业内控管理部门为其服务。

（四）内控管理计划不周，潜伏财务风险。有些企业为了能够迅速的发展或者扩大规模，过渡追求短期利益，频繁进行投资活动，致使很多资金并未达到预期的收益或者到期难以回笼资金，可能是企业面临资金短缺甚至资金链断裂的风险，使企业陷入难以运作的漩涡之中。此外，筹资是企业解决困难或者扩大规模的一种有效途径，但是如果不能合理的控制筹集资金的结构，未对企业的当前财务采取合理的分析，提出正确的筹资渠道和方式，那么也将给企业带来无法掌控的财务风险。

（五）内控管理不当，加剧财务风险。很多企业在内控管理中，不能有效地结合企业管理实际，对企业所面临的经济风险不能进行宏观地控制，大多是事后补损，而不是事前防损，这样所形成的局面常常不是积极的局面，企业的整个经营管理过程也比较被动。这样的内控管理不仅影响企业进行日常的规范管理，而且也容易造成环节混乱、制度不清的现象，影响内控制度的有效形成，造成财务管理的混乱。

四、企业加强内控管理和财务风险防范的对策

（一）对企业的内控管理环境加以改善。企业进行良好的管理，需要管理人员从战略高度予以重视，进行宏观把控，对企业的财务管理工作给予足够关注，并且积极营造良好的人文环境，这能够有效激发员工的工作热情，推动企业经济快速向前发展。因此，管理人员应以财务管理制度为标准，在生产经营中根据实际的工作内容不断完善企业的内控制度，加大力度提升企业内控管理水平，营造良好的管理环境，最终形成规范的管理体系。

（二）企业要重视财务风险的防范工作。在企业的各类职能部门中，财务部门一般是企业相对重要的职能部门。尤其是在经济全球化的今天，一个充分发挥职能的财务部门能帮助企业有效规避经营风险，营造良好的企业经济环境。企业财务部门核算时，需要相关人员进行会计信息的反复探讨，对数据信息进行汇总和论证，并提供给管理人员相应正确真实的决策信息，所以企业在信息传递过程中需要将经济风险降到最低。

（三）建立健全专门的内控管理和监督部门。企业中，每一项会计事务的管理都需要持续进行，尤其是对于企业经济风险的防范更是如此，所以，相应部门和员工的合作分工就显得尤为重要，监督部门的设立更是起着十分重要的作用。这样才能形成企业有效的业务合作和企业经营活动的顺利展开。企业对财务事务的有效监控，需要企业及时排除发展中的不利因素，促进企业日常经营管理活动的有效开展。

（四）严格管控企业资金。企业资金管理过程中，资金审核是企业进行资金控制的前提和基础。企业对资金的有效使用需要不断进行决策审核，这种审核不能出现私人决策或修改群体意见的现象。企业要重视资金的有效运行，实现资金的合理调度，加强资金的有效监控。

结语

经济环境日新月异，经济全球化推动着企业发展的进程。企业在发展过程中，既要不断挑战激烈的市场竞争，又要有效防范市场不断带来的经济风险。这给企业的经营管理带来了一定难度。经济风险无处不在，这也是企业经济管理不完善的体现，这可能影响企业的核心竞争力，影响企业进一步发展的空间。因此，企业应该积极加强内控管理，预防相应的经济风险问题。如果经济风险难以避免，则需要及时解决规避风险，以保证企业稳定、健康地发展。