基于内部控制视角下的农村商业银行风险控制研究

宋 伟

引言

为了可以更好地为广大人民群众提供更加优质的金融服务，很多农村商业银行都在不断地优化和改革自身的内部控制体系，以求在最大程度上降低该商业银行潜在的风险，针对这种情况，笔者将以农村商业银行为主体，对其内部控制环境、风险评估体系、内部控制力度、信息交流系统、内部监管体系等方面进行详细地阐述，希望所提出的一些意见和建议可以为相关工作人员提供参考。

一、内部控制环境的创设

（一）股权结构。农村商业银行的工作人员可以通过引进社会上一些资本企业的参股来有效地实现该银行的股权优化，从而进一步加强对该商业银行的股权结构的管理力度，为该商业银行的未来发展提供一些新的契机；第二，建立健全该商业银行的内部股权结构，其中包括董事会、高级管理层、股东大会等等，并且明确不同股权代表所应承担的责任和可以行使的权利，在商业银行组织会议时可以按照责任制度进行逐级报告，使得该商业银行的股权结构呈现透明化，有利于该商业银行的后续发展。

（二）培养文化。为了可以更好地为商业银行创设良好的内部控制环境，工作人员可以有选择性地对其进行文化的培养，建立合理地控制机制，定期对银行内部的工作人员进行企业文化的培养，使得全体员工都可以自觉地参与到该商业银行良好的控制环境和传统的文化氛围中去，同时还可以在一定程度上降低该商业银行在运营过程中可能会出现的风险概率。

（三）绩效指标。第一，确定工作产出，明确商业银行的组织目标，自上而下逐级地确认该商业银行的产出值，同时绘制银行与客户之间的关系图，从而更加精确地为商业银行的各项工作产出划分出不同比例的权重；第二，建立考核指标，针对商业银行不同的工作产出量制定不同类型的使用指标，工作人员再通过合理地利用SNART原则来设定相应的考核指标，最终为各项不同工作内容所对应的考核指标进行权重的划分；第三，设定考核指标，工作人员现针对商业银行运营过程中所设定的标准和要求来明确考核指标的具体考核条例；第四，审核绩效指标，从绩效指标在实际应用时所体现出的客观性、全面性、可操作性以及反馈修正信息的效率等方面对其进行相应的改进和完善，以求达到最佳的绩效指标考核效果。

二、风险评估体系的健全

第一，强化意识，工作人员需要具备基本的风险评估意识，当该商业银行受到外在的风险时，工作人员需要能够明确该风险产生的原因以及背景环境，并且在第一时间内对其采取相应的应急措施，因此强化工作人员的风险评估意识是非常重要的一项举措；第二，明确内容，工作人员还需要具备明确风险内容的基本能力，商业银行所可能会遇到的风险因素可以根据其类别的不同分为流动性风险因素、市场性风险因素以及操作性风险因素等等，当商业银行在实际运营过程中遭受到其中一种或者几种风险因素时，工作人员可以对该因素进行分析和归类，并且有针对性地采取相应的风险评估措施，将该风险对商业银行所造成的损失降至最低；第三，选择方法，通常来说，风险评估时工作人员通常会采取两种评估方法，一种是定量评估法，而另外一种则是定性评估法，工作人员可以根据商业银行所遇到风险的实际情况来选择最合适的评估方法，以求达到最佳的风险评估效果；第四，建立机制，工作人员还可以针对以往所出现的一些风险因素来制定相应的回应机制，当商业银行在正常运营过程中受到风险因素的影响时，该机制可以自动对该风险进行相应的评估和分析，减少因风险因素所造成的损失。

三、内部控制力度的加强

（一）授权制度。通过这种方式不仅可以有效地降低分支银行的运营风险，同时还可以显著地提高中央管理的效率。工作人员在应用授权制度的同时还需要定期对分支银行的实际运营情况进行监督和管理，并且根据授权情况进行相应的调整，以求达到最佳的风险控制效果。

（二）岗位控制。工作人员还可以加强商业银行的岗位控制，明确不同部门工作人员的具体职责，并且适当地授予不同部之间的监管权力，从而促进商业银行的协调发展，提高上层管理人员对底层工作人员的岗位控制力度，有利于该商业银行的风险控制。

四、信息交流系统的建立

（一）业务系统。现阶段我国很多商业银行都存在独立的业务系统，且所涉及到的业务种类非常繁多复杂，为了保障该商业银行内部的业务系统可以安全稳定地运行，为人民群众提供便捷的银行业务服务，相关工作人员需要定期对该业务系统进行数据信息的补充和完善，提高其工作效率和质量，降低风险。

（二）传递效率。工作人员可以在该商业银行内部控制系统中建立一个独立的数据信息平台，将该农村商业银行以及其分支银行在正常运营过程中所产生的一些数据信息都及时地传输至该数据信息平台中，这样不仅可以有效地提高该银行内部不同部门之间的沟通与交流，同时也可以在很大程度上加强该商业银行的传递效率。

（三）信息安全。众所周知，商业银行内所储存的客户信息都是非常重要的商业机密，因此相关工作人员需要不断地加强数据信息的安全，在最大程度上避免出现客户信息泄露等情况的发生，这样不仅可以降低该商业银行的运营风险，同时还可以有效地提高该商业银行的品牌效应，获取更多人民群众的认可，有利于该农村商业银行的长远发展。

五、内部监管体系的完善

（一）审计机制。第一，在商业银行的总行建立专业的审计部门，其主要任务是定期对本银行以及其分支银行进行专业的审计管理工作，规避风险；第二，审计机制在执行时需要与上述我们所提到的绩效考核标准相结合，从而更好地提高审计部门的执行力度和权威性。

（二）评价机制。评价机制与审计机制相对应，都是为了提高该商业银行的内部管理力度，降低银行运营风险，合理地使用评价机制还可以显著地提高工作人员的积极性，促进企业发展。

六、结束语

总而言之，从内部控制的角度上来看，农村地区的商业银行内部工作人员可以通过优化股权结构、培养企业文化、设定绩效指标、指定授权制度、加强岗位控制、健全业务系统、提高传递效率、加强信息安全、制定审计机制和评价机制等方式来有效地降低该农村商业银行在实际运营过程中可能会出现的一些风险因素，从而进一步推动我国农村社会经济的和谐进步。