试论集团企业资金集中管理存在的问题及优化措施

汪玉玲

一、集团企业加强资金集中管理的重要性

（一）减少集团企业财务风险集团企业通过资金集中管理能提高对资金的管控力度，从而遇见财务风险时，能够统一管理，规范企业运营行为。同时，还能对资金使用流量进行监控，减少资金的无形浪费，进一步保障资金安全。

（二）有利于预算管理工作的开展集团企业在进行资金集中管理时，为了确保资金运用的有序性，一般会对资金进行事前、事中以及事后进行合理有效的控制，因此，加强资金集中管理可以有利于预算管理工作的顺利开展。

（三）促进集团企业的稳定可持续发展科学完善的内部管理是企业核心竞争力组成的重要部分，而集团企业的科学资金集中管理能保证企业的稳定发展，通过对资金的真正掌控能把资金用于企业所需要的每一个地方，并对企业的日常运营管理各个体系有效链接起来，从而保障企业的稳定持续发展。

二、集团企业资金集中管理具有的优势

（一）有利于规范资金使用情况，监控各部门财务信息。集团企业对资金进行集中管理能获得企业诸多相关信息，一是能全面了解资金在各部门的流动情况，从而掌握各部门的工作及运营情况，达到对部门监管的作用。其次是通过资金的流动可以对各部门收支情况进行有效监管及合理分析，这样一种动态式的监管，不仅可以保证企业资金应用的安全性，也能使企业资金得到最合理的应用。

（二）能够加速集团企业的内部资金周转率，优化集团企业资源配置能力。一般来说，集团企业具有较大规模，其下属公司的业务范围可能存在交融，因此产生许多内部交易。而通过集团资金集中管理系统，可以有效降低其交易的附加费用，加快集团内部资金周转率，减少资金浪费。同时，也能有效提高集团的资源配置能力。

（三）加强集团企业的融资与偿债能力，减少资金金融风险。集团企业作为一个高于一般企业公司的大型经济机构，对资金的需要也更为庞大。只有对自身进行全面科学的评估，评估数值更加真实，才能为集团企业带来更多的融资额度，提高企业的融资能力。同时，由于集团企业各下属公司的经营范围与任务目标不一致，采用资金集中管理模式能对资金进行合理配置，提高使用效率，从而使整个集团朝着既定目标前进。

三、集团企业资金集中管理存在的风险

（一）税务风险。集团总部在给子公司进行银行贷款时，要明白其贷款利息是否需要缴纳所得税以及增值税，注意一些细微过程，如贷款时签署的合同需不需要缴纳印花税等，这些过程都可能会发生税务风险。

（二）信用风险。一般来说，一个集团企业的信用风险是指集团总部信用风险和集团子公司的信用风险。集团总部在对集团进行统一管理时，若集团总部出现信用风险，不但会使企业的品牌受到影响，也使集团融资借贷更加困难，对子公司的发展也会带来一定的不利；反之，若子公司的信用出现危机，可能会给整个集团的声誉带来不利，情况最糟糕的是受到竞争对手的利用，如多米诺骨牌效应一样，给整个集团各个子公司都带来信誉危机。

（三）投资风险。前文说到集团企业资金集中管理对于集团发展的好处，但风险也比较高，尤其是投资风险。当企业的资金在集中统一由一个部门管理时，一但出现失误就会给集团企业带来很严重的后果，甚至对集团发展规划都会产生不可消除的危害影响。

（四）信息系统安全风险。集团企业选择资金集中管理是要通过建立资金集中管理系统进行对集团资金的动态监控，这使集团十分注重信息系统的安全，若系统出现故障或病毒，且集团没有第一时间处理，将会给集团带来不可估计的损失。

四、集团企业资金资金管理时风险防范措施

（一）事前预防举措

1.企业首先要具备有足够的风险防范观念，根据目前企业资金风险管理的具体情况而言，大多数的企业财务领导会选择从财务报表上来评估资金的风险程度，而忽略了集团企业整体的运营、财务和管理等方面可能所产生的财务风险，这类考虑角度较为片面的方式往往会对企业风险评估工作造成负面的影响，降低了风险识别以及评估的准确程度，使得企业的风险管理工作职能无法得到有效发挥。所以，集团企业需要不断的提高企业相关工作人员的财务风险意识，同时要根据企业的实际情况和市场发展变化完善自身的管理理念，提高企业的资金管理质量，才能对内部资金实现科学有效的风险管理。

2.构建管理制度。一方面，集团企业要建立一个健全的财务管理制度，着重突出以及强调财务管理的程序。另一方面，集团企业需要针对企业的风险建立一个专门的管理负责部门，从外部招聘专业性强的资金风险管理人才，达到不断增强资金风险管理能力的目的。同时，企业还需要以企业自身发展情况为基础，不断的加强和完善企业的风险管理机制，才能确保企业的风险管理机制符合企业的发展现状，才能最大程度发挥机制的作用。

3.健全企业岗位机制。要根据相关的规章制度，全面考虑各方面的因素，从而制定出科学合理的岗位责任制度，使每一位员工都充分认识到自身的责任义务与权力，确保到岗位之间的分离、约束和监督。同时在开展资金应用的工作时，要严格的按照制度的要求进行，以组织机构为基础完成机构的构建，以此使资金安全的到保障。

（二）事中把控

1.把控资金的安全性。全方面的把控企业集团的各种机制，每个子企业的资金状况要进行全面合理的控制，还要定期或者不定期的对子企业进行现金数量的核对，降低库存的现金量，保证对现金的每一项操作都处于银行系统当中，最好同时实现对资金进行监管的目的。

2.确保资金利用的合法性。第一，要加强对集团企业支付行为的管理力度，根据企业内部框架改变进行一定的更改，不断完善和优化各种支付审核过程。在审核过程中，企业需要严格根据相关规定进行审核。当完成审核时，需要提供相关的支付凭证，降低现金支付的频率。第二，在日常的报销过程中，严格遵守相关的规章制度，给全体工作人员办理公务卡，设定一个明确的金额额度。

（三）事后监管工作

1.企业要加强对事后监督风险防范认识的重要性。在集团企业内部，通常是由企业的上级管理部门和审计部门实施资金的管理和监管，对资金进行监督管理，能够更好的完善后续的管理工作中存在的差错。同时企业要不断的增强全体员工对资金风险和安全的认识，提高对资金风险的控制和防范，才能最有效的确保资金的安全。

2.掌握资金监管工作的关键点，做到针对性的防范。一方面要全方位的增强应用技术监管，提高对动态资金的监管能力。另一方面，企业管理者要定时对企业的所有资金流动方向开展实时的控制，定期对资金的管理者进行考核，同时也要定期对资金的运用状况进行校对。

3.构建一个高素质的监管组织。提高企业事后资金监管以及风险防控的执行力，能够在资金出现问题的时候及时有效的发现并且解决问题，将企业的资金损失降到最低，确保资金的安全性。