完善企业债权债务管理的对策

杨黎明

一、前言

企业的债权债务主要指企业在日常的经营过程中，进行产品赊销或接收提供劳务而产生的应付或者应收账款，是企业在激烈的市场竞争中采取的一种营销手段，是生产经营的必然产物，能够反映企业在某一阶段的经营状况，债权债务的存在特别容易引起企业的纠纷，管理不好就会给企业带来一定的经济损失。随着经济新常态发展的不断推进，债权债务管理对企业的影响越来越大，已经成为企业健康发展的重要影响因素。一方面，完善的债权债务管理可以提升企业资金的利用效率，保持企业合理的负债规模，资金是企业获得发展的基础，企业产品的市场份额在一定程度上由资金周转效率决定，科学有效的的债权债务管理能够使企业资金配比与使用更加合理与安全。另一方面，债权债务管理能够及时的对不良债务进行监控，防范不良债务的出现，降低死账、呆账出现的可能性，依据遭遇的资金风险，及时制定出有效的应对方案，通过进一步完善债务债权管理，使得企业决策更加科学，进而提升企业的信誉，获得持续发展。

二、我国企业债权债务管理存在的问题

1.企业不够重视债权债务管理

在当下的很多中国企业中，管理者和员工的债权债务管理意识都很淡薄，企业也没有设置专门人员对债权债务进行管理，简单的认为“欠债还钱”即可，例如，很多有债务的企业一般要等到债权企业催告才会履行债务，事前并没有制定还款的规划，出现临时调动企业内部资金还款或者还款不及时出现违约等问题，影响了自身的资金流动性和企业的信誉，严重的话还会引起经济纠纷，对于有债权的企业，一些短时间能收回的资金没有人专门去要回，也缺乏时间上的筹划，使得企业资金流的管理成本增加，影响了企业的长远发展。

2.缺乏专门的债权债务管理部门

在市场竞争越来越激烈的环境中，企业为了扩大产品的市场份额，有时会采取赊销方式来扩大业务，进而形成了各种错综复杂的债权债务关系，由于工作内容复杂，涉及的面很广，单靠财务工作者很难解决这些债权债务问题，这样就会容易产生不良债务，使得资金流动率降低，无法有效规避资金使用风险。

3.债权债务核算缺乏规范性

在债权债务管理中，存在不规范的财务核算现象，主要表现在记录信息不详细、登记内容不完善，没有对债权债务实施有效的科目分析等方面，这些财务内容长期核算不清，会影响整个财务账目的准确性和有效性，增加了出现呆账、坏账的可能性，出现债权债务与会计账目不相符的现象。

4.企业缺乏债权债务的内部控制管理

企业债权债务管理不仅是企业财务工作的重要内容之一，更是企业战略管理范畴的重要组成部分，与企业的经营战略和健康发展有着密切的联系。然而很多企业并没有对其进行严格的内部控制管理，只是让财务部门负责这部分工作，而没有对工作的效果进行相应的内部控制，在债权债务工作的实际操作中，财务工作者也只是从业务上进行账目管理，至于有效的进行债权债务的统筹规划、合理使用资金、降低财务风险，财务部门无法做到，各部门之间也缺乏相互的协作，没有整体意识和观念，一旦出现问题，就只能把责任推到财务部门，无法得到快速有效的解决，因此，企业必须要强化债权债务的内部控制工作，实现资金的高效管理。

三、完善企业债权债务管理的对策

1.强化企业债权债务管理意识

一方面，企业的管理者一定要要重视债权债务管理，将其提升到战略高度，与企业的日常经营管理相融合，在制定发展战略的时候，要充分考虑自身债权债务的实际状况，合理的进行资源配置，保证资金的稳定，不能因为一时的发展而牺牲长远的利益。另一方面，企业要强化对员工债权债务管理理念的培训，特别是一些财务工作者，作为债权债务管理的主要参与者，更应熟悉相关的管理流程，具备债权债务管理的专业性，会计人员要为企业提供科学准确的会计数据，有效防范和规避财务风险。

2.规范企业债权债务核算工作，制定债权债务管理制度

企业必须要规范债权债务核算工作，对部门及人员的职责进行分工，制定严格的赊销审批规则。首先要确定债权债务核算的相关内容，做好各类债务的登记，对同一笔债权债务要放在同一科目的同一单位名称下，对于还款日期、付款日期、借款期限等都要做详细的记录，建立科学有效的备查登记簿，便于进行债权债务的核对。其次，要明确债权债务核算管理的相关流程，要想保证会计核算结果的准确性和公正性，必须建立科学的核算流程，做好前期的风险预防，审查对方企业的资质，做好事后的债权保护，把债权债务管理的整个流程规范化，使得企业债权债务管理工作有据可依。最后要规范会计信息的披露，提升财务信息的完整性和准确性，通过信息披露，债权债务的清偿与回收情况就能被有效的预测和评估，企业才能系统的对其进行管理。

3.优化企业债权债务内部管控机制

有效的内部管控是企业开展债权债务管理的重要保障，企业应该建立完善的内部控制机制，进而把企业的资金控制在合理的范围内。首先，企业可以挑选专门的人员进行债权债务的管理工作，及时汇报债权债务的变化情况，促使管理者针对变化财务应对措施，提升资金管理的效率。其次，在企业运营过程中，若出现了资金不足、资金链断裂等情况，内部控制系统要及时发出预警，监督企业有效解决债权债务相关问题，保障资金使用的安全性。最后，要加强各部门的协调合作，对各个账款信息进行严格的审查和考核，及时追偿企业的相关债务，提升企业的管理效率。

4.建立专门的债权债务管理部门

债权债务管理是一个非常复杂的工作系统，单靠财务部门无法完成任务。一方面，企业要建立专门的管理机构，选聘专业的债权债务管理人才，与其它部门紧密配合，相互监督，对债权债务进行统一管理，根据企业的实际情况对资金进行配置，防止出现坏账，有效规避资金风险，保障企业的资金安全。另一方面，企业要积极利用互联网技术，建立健全债权债务信息化管理体系，通过企业的信息管理系统，对资金问题开展综合分析，计算出合适的应收账款规模和安全的资金流动量，对其它企业的资质和履约能力进行有效的评估，保障资金的安全。

四、结语

随着市场经济的快速发展，企业的财务管理问题越发的突出和多样，完善企业债权债务管理是解决财务管理问题的重要一环，它是一项系统的工作任务，需要在平时的工作中做好管控，需要健全内部控制机制，更需要各个部门和全体员工的相互配合，共同把企业的资金风险降到最低，最终实现企业的持续发展。