基于财务风险管理的企业内控体系构建

朱 青

（云南能投中小水电投资有限公司，云南 昆明 650231）

企业财务风险管理和企业内控体系是企业管理基础工作重要的两个方面，两者之间互相影响，互相促进，为推动企业不断向前发展起到良好的保障作用。企业财务风险和内控体系两方面缺一不可，哪一个环节出现问题，都将会对企业管理产生很大的影响，甚至会引发财务危机，造成很大的经济损失。基于财务风险管理的企业内控体系构建，能够更好地引导企业积极加强内控管理，有效提升风险抵御水平，形成内部监督合力，提高财务科学化管理水平，进而提高资源最优化组合和最大化利用率，实现更长远的发展。

一、企业内控管理和财务风险管理基本要义分析

财务风险是企业经营发展过程中不可避免的遇到的问题，企业财务风险管理，是指对企业可能存在的各类财务风险，采取针对的措施进行控制和加强管理，从而有效规避不利影响，更好地帮助企业提高财务整体管理水平。企业财务风险具有很大的不确定性，加上容易受到内外部经营环境等影响，所以财务风险管理难度较大，如果分析或者管控不到位，将会对企业长远发展带来很大的影响。

内控管理是指企业为了进一步提升经营管理效率和质量，在企业内部通过采取一定的措施有效安排和管理企业各项经营管理活动，从而提高科学经营管理水平，不断优化内部经营结构，更好地降低损失，提高收益，实现全面发展。

企业财务风险管理内控体系构建，是企业在发展改革过程中面临的一项长期性任务，企业为了获得长远发展，不断提高经营效益最大化水平，就需要提高对财务风险管理和内控管理重要性认识，基于财务风险管理的企业内控体系构建，有助于将财务风险管理和内控管理进行有效融合，从而减少两者之间的矛盾，更好地提高资源组合效率，推动企业更好地应对市场竞争变化，以不断夯实内部管理之基来赢得更大的竞争优势，不断帮助企业实现更长远的发展战略目标。

二、企业财务风险管理和内控管理方面存在的问题分析

目前在企业财务风险管理和内控管理方面存在一些问题，影响了管理效果，具体问题包括：

（一）财务风险管理方面存在的问题

在财务风险管理方面，一方面主要是由于财务风险管理人员能力和素质不能满足新时期企业发展的新要求，从而导致财务风险管理成效受到影响。企业加强财务风险管理，需要有高素质的专业性财务管理人员来进行实施，目前财务工作人员很多是非科班出身，自身的知识储备不足，业务技能相对较低，专业素养偏弱，从而导致企业在财务风险防范和具体开展财务风险分析等方面工作质量和效率产生一定的影响。另一方面全员财务风险意识薄弱，对财务风险防范方面缺乏科学全面的认识，管理者对财务风险管理重视程度不够，员工过于依赖财务部门，认为财务风险管理是财务部门的事情，和自身无关，从而导致在开展具体工作时配合性不够，制度贯彻落实不到位。此外在内控监督方面存在走过场等情况，监管不到位，加上受到本身制度不完善、政策变化影响，在具体制度实施和操作层面没有树立财务风险管理的权威性和严肃性。

（二）内控管理方面

一方面表现在企业人员对内控体系构建重要性认识不足，缺乏深入的宣传，从而不利于全面顺畅开展内控管理工作。另一方面表现在全员普遍缺乏执行力，系统培训和教育开展不足，资金投入不高，影响了内控管理工作开展成效。在信息反馈等方面，没有形成有效的沟通衔接网络，部门之间配合程度不够，信息反馈不及时，导致管理层不能全面及时地掌握企业内控管理方面存在的不足，进而不利于经营管理决策的制定和战略管理目标的成。

三、基于财务风险管理的企业内控体系构建具体对策分析

为了更好地提高企业内控管理水平，提升企业内控管理和财务风险管理整体管理效能，形成强大的推进合力，建议从以下几个方面进行基于财务风险管理的企业内控体系构建，以体系的完善性和权威性来帮助企业顺利达成经营管理目标，实现更大的经营效益。

（一）转变思想认识，提高全员对内控管理和财务风险管理的重要性认识

企业管理层要积极研究新政策，对内控管理和财务风险管理重要性进行全面深入的了解，结合企业发展变化和市场形势，进行分析，将内控管理和财务风险管理纳入到企业战略规划中进行统一调度和安排。同时要加强全员培训，通过多种方式进行相关知识和理念的宣传，加强企业文化建设，更好地提高行动自觉，将理念入脑入心，化为员工的自觉行动，提高全员参与内控管理和财务风险管理的积极性和主动性，更好地将理念化为行动，落到实处细处。

（二）加强对专业人才的培训，提高综合技能

企业开展内控管理和财务风险管理需要有专门的人员和队伍来进行实施。所以要加强相关专业人才的培训，定期对财务人员进行培训，提高综合素质和业务技能，引导他们不仅要做好基础工作，还要提高对企业未来发展预测和分析方面的能力，帮助企业及时预测可能存在的各类风险，并有效制定各类措施和办法来进行积极应对和防范。加强计算机网络技术等方面知识的储备和应用，积极借助现代信息技术，结合企业实际，构建完善科学的内控管理和财务风险管理网络，加强部门协同，提高信息收集、整理分析、共享和传输效率，减轻工作人员的负担，提高分析准确性和深度，更好地帮助企业成长。

（三）健全配套的基础管理制度，完善内控管理体系

要对现有的内控管理和财务风险管理方面的制度进行理顺，不断进行制度优化和完善，明确具体推进目标，具体流程和标准，完善相应的奖惩机制，引导企业员工积极为企业内控管理和财务风险管理献计献策，对于好的意见及时进行采纳，并兑现奖励，提高参与积极性。同时要进一步完善内控管理体系，根据市场变化和企业自身经营管理范围的变化等，对内控管理方面的不足进行分析，制定有效的改善措施，重点加强整改，提高内控管理和企业战略管理的匹配性，完善风险预警和应急处置机制，建立完善的闭环管理系统，提高风险抵御水平和持续经营改进水平。

总之，基于企业财务风险管理的内控管理体系构建，是企业成长发展过程中必须要做好的一项基础工程，在具体构建和实施的过程中，需要具体结合企业实际，动态进行完善机制、优化管理，才能更好地发挥好两者之间的协同关系，不断提升企业可持续盈利水平。