企业会计内部控制的优化路径分析与研究

王丽娟

（山东高创建设投资集团有限公司，山东 潍坊 261000）

在当今时代，随着经济信息化的高速发展，我国的经济体制也随之不断的创新与完善。在企业的发展过程中，在企业开展财务内控制工作是十分重要的的部分，因为该部分不仅能够保证企业顺利运行，还是企业成本管理工作的核心部分，因此要加强对企业会计内部控制的优化工作。

一、企业内部会计控制制度中存在的问题

（一）会计内部控制制度不够健全

作为企业，在会计制度建立以后，没有有效的发挥作用，致使会计制度只是趋于表面化，没有有效的奖惩制度的形成，因此只能在表面形成制度，而不能真正落到实处。比如财会工作人员，可以利用职务之便私自更改财务数据，使之前作出的预算与最终形成的实际支出不能统一，漏洞百出。

（二）缺乏对内部会计控制的重视

财务内部控制管理工作是企业财务管理的核心部分，但是由于大部分企业的管理者在经营过程中过分注重经营效益，从而忽视了管理方面，所以对内部会计控制的重视力度不足，导致了内部会计控制制度无法发挥其作用，因为对财务管理方面投入的严重不足，直接影响到企业的健康发展。

（三）信息化系统控制不到位

随着现代计算机系统的迅猛发展，它已被普遍应用于各个领域，并具有高精尖的硬件、软件和数据资源共享功能。但是计算机在实际操作和各种功能运用中，同样会出现不足之处。因此，计算机发展到目前为止还需要很大的完善和提高空间。大多数单位的管理系统权限都依托于软件设计开发商，因此，必然存在企业与软件设计商在管控系统权限上的分歧，从而也就暴露了计算机系统自身的不足之处，比如软件开发商在企业管理方面，预设安装了报警装置，那么一旦出现企业与软件开发商设置系统管理上的差异，就必将导致数据传输性能不平稳，管理与监察不到位，从而使权限的设置与企业要求管理力度大相径庭。

二、企业会计内部控制的优化路径

（一）强化企业内部控制的控制能力

随着社会的进步，经济体制也不断随之变革，企业的发展趋势逐渐呈现出多元化，在这种情况下，想要保证企业的发展，必须要做好企业财务内部控制工作，不断强化企业内部控制的控制能力，企业在进行财务管理工作时要以“收支平衡、量入为出”为根本原则，并且按照严格的程序进行业务之外的资金申请，一切从严，做好把关工作，从而保证企业的发展前景。

（二）实现对成本的有效控制

在企业的会计内部控制工作中实施精益化管理的主要目的是降低企业的生产成本，避免各类不必要的资源浪费，就企业运营而言，在成本管理工作中，任意一个企业都需要以成本控制为前提来实施对其余各项资金的控制，所以要保证企业每一笔生产资金的合理性，所以说，无论哪种管理模式之下，成本管理依然占据重要地位。我们或多或少听过类似案例，某某企业在项目生产过程中，由于生产周期长、投入资金大，导致生产出现各种浪费现象等等，正是因为如此，我们要努力改变这一现象，控制这类问题，尽力避免或减少经济损失，而企业所实施的精益化会计内部控制工作模式，可以对生产中的每一个细节实现有效的控制，从而有效的控制企业生产成本。

（三）加强会计信息化系统的内在监督

要不断强化会计信息化系统的内在监督，内在监督简单来说就是对企业实行情况进行监督，在企业各部门的运行过程中，内部监督工作都是必不可少的一部分，尤其是在财会工作中，监督工作尤为重要，不仅能够找到会计内部控制存在的不足，也是保证企业正常运行的重要手段。另外，内部监督分为两个部分：日常监督与专项监督，日常监督是进行持续监督，而专项监督是根据某项活动开展有针对性的监督，总之监督系统是会计信息化系统稳定运行的保障，所以要不断加强内在监督力度。

（四）与ERP系统进行融合，提高数据的处理能力

企业在日常运行中，需要资金流与信息流相互拉动、相互支撑，在这时就需要用到ERP系统，简单来说ERP是一种主要面向制造行业进行物质资源、资金资源和信息资源集成一体化管理的企业信息管理系统，能够很好的整理出企业所需资源，促进企业的发展，不仅如此，ERP系统还有多种用途，比如说将其应用到财会工作中，形成云计算的ERP，使ERP系统与云会计之间实现数据共享和传递，首先需要员工将原始数据上传至云端，之后在ERP系统中进行更新，使其完成转换，最后进行归集整理，这样一来，企业不仅能够从根源上清晰的对数据信息进行控制与管理，而且在一定程度上提高财务会计的准确性。

除此之外，ERP系统是一个一体化建设的管理系统，包括管理理念、人力物力、基础数据、业务流程等，其中包括客户、供应商、分销商和代理商、各地制造工厂等经营资源、信息集成等内容，将这些信息与财务信息进行整合之后会得到更为科学、具体的数据，将云会计应用于企业会计信息化系统中，也存在多种益处，其一可以利用现有数据进行全方位的分析，从而得到质量更加高的服务；其二能够为企业节约成本，并且有效的提高资源利用率；其三运用云会计有助于推动企业实现业务流程与计核算的融合统一，使二者协同发展，优化决策过程，使企业内部的决策制定更迅速、准确。

综上所述，在当前的发展状态下，我们可以明确的认识到企业会计内部控制工作的重要性，企业想要谋发展、求壮大，必须要做好该项管理工作，主要手段是不断加强对企业内部的控制，不断提高企业的财务内部控制能力，并且根据企业的实际情况做出规划，建立健全相关制度，由此保证企业财务部门的正常运行，从根本上为企业的发展做好铺垫。