关于企业财务内控管理若干问题的思考

李芬英

一、企业财务财务管理中存在的问题

（一）创立科学合理的职务分配。一个企业或公司要是想要做的有成就，就得有一个实用确切的财务管理制度，首先职责分明是最基本也是最主要的一点。坚守自己的岗位做好自己职责所在会是一种很好的管理措施，以岗定责，以岗定人将更有利于对企业财务管理的控制。然而，在我国对与职责分明这方面的要求或者管理并不是很看重，因为一味地追求人工成本，便不进行岗位之间的实质分离，使很多不相同的岗位由一个人兼任。甚至一人兼任数职。而互不相容的岗位由一个人担任的做法，也就大大降低了对于财务内部控制活动展开的有效性，对于企业各方面的提升造成不利的影响，尤其对于企业财务内部控制水平的提升造成了非常不利的影响。而更大的问题是有些唯利是图的人有了可乘之机，存在虚列支出，偷逃税款等不利行为，因为岗位的不独立性对那些人来说是最大的便捷，所以这将极大地损害企业的利益。

（二）缺乏完整的财务管理制度。对于一个企业来说良好的财务管理制度起着至关重要的作用，有了好的制度才能对员工进行更好的分配，科学合理的分配方案将有利于提高工作环境质量，也能使员工工作效率大大提高，就有利于企业财务管理的多方面发展，为了使得企业蒸蒸日上，将需要对企业财务内部控制制度进行更深刻的监督。但在现在看来，仍有许多企业缺乏对这方面的注重，一味地追求效率而忽视了企业财务管理制度的重要性，在企业管理制度中出现较大的问题。使在管理方面出现疏漏，这就很容易使一些贪利的工作人员从中得利，因而损害公司利益，而因为对控制制度的不重视让它空有其名，员工的不积极配合让这一制度完全失效，使得在企业财务管理制度上升路上多了一层阻碍。

（三）需相应的制约与适当性的监督。谈到制约与监督，是企业必备的一个制度，适当的监督管理对企业内部管理控制具有很大的帮助。而目前看来很少有企业会对这方面进行研究和实行，这就造成了财务人员对财务管理控制方面不熟练，更会出现工作人员不规范的行为，影响其效果。这对企业财务内部的发展形成了阻碍，使企业财务管理制度实施更困难。而因缺少对企业财务管理制度的器重，使所有权为管理者或领导人所有，因而因心力不足或偷工减料而监督不全面，成为企业发展路上的一大阻碍。而企业基层人员对企业管理制度的不够重视，使企业管理制度止步于底层，从而使企业财务管理水平下降，企业的事业发展也受到阻碍。

（四）对财务管理制度缺少研究。无论是一个团队还是一个企业，领导人或管理人员是一个核心点，而在科技飞速发达的今天任何事物或理念都在不断更新，所以要一个企业发展得更快；更有效的适应愈加激烈的市场竞争，管理者的管理思想起着决定作用，一个新颖的思想是关键点。然而在现在看来我国大部分公司的管理者并不能正确的认识自己职责，对企业财务管理制度重视程度不够，法制观念差，对企业财务管理制度不够了解。对其不重视，单纯的把数据的准确性作为唯一的重点，因而使基层员工也受到其影响，同样不重视企业管理控制，使企业财务管理停留在底层，无法上升，从而让企业财务管理遇到瓶颈。

二、对于财务内部相应问题的分析和创新管理方式

（一）精确的职责分配制度，不断更新管理方式。一个企业有着各种岗位，而每一个岗位都有它独立的一面，那么在分配职责过程中也就需要按明确的分配方式各自分配，尤其针对互不兼容的岗位，要是交由一人担当很容易出现为一己私利损害企业利益的现象，因为多种岗位的拥有权使员工有了更大的机会去接触这些利益。所以需要合理的分配岗位的方式，去制约相互监督作用，例如，仓库保管员负责材料的收，发，存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责。这样就能相互监督，防止出现错误和舞弊行为，就能有效提高财务内部控制的有效性。除了职务分配的问题，还有就是解决问题所运用的方式方法，随着社会主义市场经济的不断发展更新，财政预算理念也在不断改革，有些理念也便随之退出商业界，就像事物一样，理念观点也要不断更新才能受到人们的关注，在市场竞争中站稳脚跟，所以，企业财务内部控制方式也要不断更新不断创新，才能使这个制度更加完善，在本有的基础上优化，提高财务内控水平，使其得到更好的发展。

（二）完备优化内控制度，使制度改革翻新。一个完善优质的企业财务管理制度是一个企业各方面水平的一种体现，更是企业整个内控的基础点。为了能更进一步提高内控，企业应该不断优化更新制度，从多方面入手，具体问题具体分析，从而制定相应的解决方案，使其全面化，规范化，在各方面起到有效的监督与管理。而为了提高员工对内控制度活动的积极性，企业应该让所有员工参与内控制度制定过程，让他们自己去领会和认识这一制度。但这一切建立在追上时代步伐的前提下，所以为了提升各方面的发展，我们要不断创新内控方案，多方面进化争取与时俱进，尽可能的提高企业管理制度。

（三）建设专业针对财务管理制度的控制和监督部门。在企业管理制度方面，要想得到适切的效果，需要相对应的管理方法，也就是需要去创建一个科学可行的监督控制法。而要做到这方案的最大效用的体现，最好的方法是创建一个专业科或者部门，所谓术业有专攻，针对性的监督企业内部财务状况，发现问题及时采取措施，将企业损失降到最低。除此之外，各岗位之间应有其相对自立性，起到相互之间监督作用，保证能充分发挥其作用，使一些潜在的问题迎刃而解，也就能有效提高企业财务管理内控制度水平。

（四）学习提高财务管理方面的认识。不论是从企业的角度还是从任何一件事的角度去看，要做一件事首先你要去认识这件事，才能贯彻事件事物的原理因由，从而找到具体的方式方法，有了充分正确的途径才能达到最大效益的收获。而同样的企业管理制度也是看企业管理人员对自己工作的认识度，所以能深刻认识管理制度对企业的发展具有非常重要的影响，因此企业想要提高财务管理制度，对管理制度的认识度占着重要位置。所以作为管理人员，应该带头去学习和接纳新的管理制度和思想理念，多做对财务管理控制方面的知识传播，让员工更多的去理解和认识企业财务管理控制的必要性，积极参加与财务管理控制制度有关的活动，带动员工吸其精华，在企业管理制度上更上一层楼。

三、结束语

总的来说，一个企业要长期立足于市场竞争中，不仅要有多年的市场经验，雄厚的经济条件，更要有科学实质的企业管理制度，有完善合理的管理制度，才能在问题出现时及时发现采取相应的措施，从实际出发解决各方面的问题，采取有效措施在短时间内解决所对应的问题。使企业在市场竞争中根基稳定，能够长期稳定的发展，这也就使企业在市场竞争中占据了绝对优势。