中小企业财务管理存在的问题与对策

杜雨泽 哈尔滨石油学院

在经济发展繁荣的现代社会中，各类企业均对提升国民经济做出了不同程度的贡献，我国鼓励自主创业活动，更多的中小企业涌现到各行各业之中，中小企业的数量在增加，其发展水平也在被不断提升，甚至有望向大型企业转变。然而受到国家政策已经经营规模的限制，一些中小企业在管理工作方面出现了失误，尤其是关系着企业运营的财务管理工作，财务管理是企业重要的管理功能做，中小企业需找到适合自身的财务管理方法，以先进的财务管理理念引导管理财务事务的行为。

一、中小企业在财务管理方面存在的管理漏洞

（一）融资问题

在经济体制的影响下，中小企业拥有的融资渠道极为狭窄，与大型企业相比，其在融资活动中需应对高风险、高成本问题，除了体制的限制之外，部分中小企业自身的信用等级不高，其融资来源一般为银行这类的常见的金融机构，当经营资金出现紧张的情况时，很多中小企业会直接通过借贷的方式来完成融资活动，而部分企业存在长期拖欠贷款的情况，缺失长远眼光的中小企业会选择回报与实际情况不符的会计信息，进而使其在融资环境中失去了最为重要的信用资产，使其他原本不存在的这类问题的中小企业也受到波及，提升同等规模的企业的实际融资难度。

从金融机构的角度进行分析，部分经营机构的融资理念存在问题，没有看到中小企业发生的积极转变，仍旧以原有的眼光看待中小企业，给其创造了人为方面的融资阻碍，当前的金融系统中缺少针对中小企业的融资活动的专门的担保结构与中介单位。

（二）财管工作理念问题

中小企业聘用的财管人员如果在工作期间停止对财务相关的知识的学习，其管理理念就会存在与当前社会脱节的可能性，很多企业的领导者把握财管大权，在给出与财管相关的决策前没有对具体的财务状况展开调查，甚至会使企业出现严重的经营失误情况。中小企业为了提升企业整体发展水平，会轻视管理事务，更为看重经营活动，没有将财管工作职责清晰划分，形成了越权的问题，在混乱的财管体系中，财务监管工作也没有发挥出约束的作用。无论是财管人员还是领导人员均需重新认识财管工作，形成正确的财管工作理念。

（三）内部控制问题

内部控制工作是保持企业经营环境的规范性的重要举措，企业不仅仅要给各个部分构建合适的内部管控制度，同时还需落实制度，内部管控制度不能只约束员工，同时还要约束领导人员，而很多中小企业的内部管理漏洞极多，甚至没有将财务管理归纳到内部管控体制中，财管人员的流动性较强这一问题也给财管活动造成不良影响。因此可知中小企业需通过内部控制工作制度来处理所有权与经营权过度集中的问题。

（四）企业资金运用问题

不合理运用企业资金的问题也给企业管理活动带去诸多阻碍，具体问题如下：

1.中小企业由于自身规模较小。借贷资金投资所占比例远高于大企业，其所面临的风险也更高。所以，中小企业投资大都追求短期目标，总是想尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。由于缺乏科学有效的投资规划。中小企业盲目投资成分较大，投资方向难以把握。

2.财务监控力度不足。财务监控是财务管理体系中的重要工作，通过财务监控行为，不但可以使财管人员充分了解企业拥有的资金的流动情况，还能对不良的资金应用行为加以约束与惩戒。然而实际的监控工作却没有做到位，现金管理体系欠缺科学性，资金没有被合理运用，出现了不足或者闲置的情况。财管体系过于宽松，导致应付应收账款的周转周期长，企业不能及时回收账款，可用流动资金不足，继而无法满足支出账款的工作需求，降低了中小企业的可信度。没有控制存货量也是现代企业的经营问题之一，为了应对经营需求，很多中小企业会在存货购入方面消耗大量资金，导致运营能力降低，另外没有及时登记固定资产也是中小企业的共性问题之一。

二、适合中小企业的财务管理工作策略

（一）强化信用意识

中小企业如果想要拓宽原有的融资渠道，首先需要找出自身存在的经营问题，充分强化信用意识，借由良好的信用水平来获得金融机构的资金支持。企业的财管人员需根据融资需求来给出提升信用水平的建议，领导人员也需积极地采纳建议，切实地使企业拥有更高的信誉水平，借由信用这一企业必备无形资产来赢得更多更优质的融资机会。为了解决融资问题，财管人员还要充分认识当前市场的变动、优惠政策以及财管规定的变动，积极调整融资方式，通过更为多样化的融资方式来获得经营资金，除了贷款，还可选择租赁、典当等，借助多样化的融资途径来缓解周转资金面对的经济压力。

（二）革新财管工作理念

财管人员一方面要正确认识财管工作价值，另一方面还需要做好工作职责内的财管工作事务，通过学习相关法规以及先进的企业的财管工作经验，来调整自己应用财管工作理念，通过科学的财管工作行为来构建合适的财管工作体系，改造财管工作流程，做好投资、融资、资金管理、固定资产管理等多个方面的财务监控工作，通过科学可靠的现代财管系统挖掘中小企业的发展潜能。

（三）优化资金管理模式

在充分认识到企业存在的资金管理问题后，财管人员可调整资金管理环节的不合理情况，改进资金管理方法。

中小企业应该通过现金流量的预算管理做好现金流量控制，坚持“以收定支，与成本费用相匹配”的原则，采用“零基预算”编制方法，制定年度现金流量预算。加强应收应付账款控制。中小企业必须有完整的应收应付账款核算体系，做到原始单据真实完整，往来业务信息传递及时。企业应根据客户资信程度制定给予客户的信用标准，选择资信好的客户进行合作。

（四）采用可靠的投资方法

小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资。主动回避风险程度大、决策不确定的投资项目，尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证。不断优化投资方案。另外，要抓住有利时机实现发展，适时扩大企业规模。其次是要集中优势。专业经营。中小企业实力较弱，但可以集中力量选择能发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营，提高市场占有率，取得经营成功。

（五）优化内部控制体制

建立健全与业务规模相适应的组织机构，注重部门间职能的科学划分，做到简单、高效、协调，确保内控制度的安全。各层次管理人员既要履行自己的职责，也要保证各层次目标的实现。加强财会队伍建设，提高企业全员管理素质。只有增强企业全员的法律意识，上下共同努力，才能改善企业的管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。

三、结束语

各个行业中的中小企业紧抓行业发展环境中的机遇，积极地营造良好的经营环境，优化企业内部管理工作模式，坚持科学化的企业发展理念，公平竞争，借由合理合法的方式来获得行业市场份额。本文以这类企业的财务管理工作为研究切入点，从管理问题以及管理方法两个角度探讨了财务管理工作。财务管理人员在企业财务处理事务中的价值无需赘述，财管人员需在其工作岗位上继续进行学习，掌握企业财管相关的法律，把握国家政策，提出可靠的财管建议，优化中小企业的财管模式。