事业单位内控制度存在的常见问题及对策

周金文

摘要：本篇文章首先结合事业单位实施内部控制的作用，明确内部控制在事业单位发展中起到的现实效果，从内部控制认识不全面、内部控制制度执行力度不高、缺少完善的内部监管体系三个方面入手，对当前事业单位内控制度存在的常见问题加以解析，并以此为依据，提出加强事业单位内部控制的优化对策。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

关键词：事业单位；内控制度；常见问题；对策

现阶段，通过建立完善的内部控制体系，可以有效提升事业单位整体管理水平，自身含有较为的优势和特性。在进行内部控制体系建设的过程中，因为受到诸多因素的影响，导致问题频频出现，进而给事业单位今后发展带来约制。对此，这就需要我们结合不同的问题，提出相应的优化对策，在将内部控制自身价值全面发挥的同时，实现事业单位内部资源的全面应用和分配，在防止资源大量消耗的基础上，促进事业单位长远发展。

一、事业单位实施内部控制的作用

首先，通过构建完善的内部控制体系，能够有效提升事业单位财务数据的合理性和真实性，将事业单位财务运营状况加以全面体现，利用规范的内部控制机制，可以协助事业单位对自身运营情况加以监管和把控，以此实现财务数据质量的提升。其次，财务作为事业单位资源的核心内容，通过加强事业单位内部控制力度，能够给事业单位财务工作的落实提供保证，避免存在人为失误而引发财务管理问题，防止发生贪污腐败、违法乱纪等行为，以此保证事业单位资产应用和运营安全。最后，内部控制作为事业单位内部控制管理工作的核心内容，通过加强内部控制管理，可以有效提升单位内部管理水平。通过优化内部控制方式，构建完善的内部控制管理体系，对事业单位各项工作行为进行约制和规范，保证财务数据的真实性和精准性，给事业单位决策建立提供精准数据，确保单位资产应用管理安全，在给事业单位创造更好效益的基础上，给事业单位长远发展奠定良好的基础。

二、当前事业单位内控制度存在的常见问题

（一）内部控制认识不全面

当前，大多数事业单位均没有建立一套完善的内部控制管理理念，同时，也没有意识到内部控制管理的必要性。从内部控制体系构建角度来说，诸多事业单位都没有构建完善的管理体系，即便构建了体系，主要是为了应对上级部门的检查，使得内部控制体系过于形式化，无法将自身作用充分发挥。此外，大多数事业单位职工缺少对内部控制作用和含义的了解，普遍认为内部控制管理的主要职责在于财务监管，应该交由财务部门负责，和其他部门没有太大关联，导致内部控制水平偏低，影响事业单位整体效益的提升。

（二）内部控制制度执行力度不高

从实际角度来说，大部分事业单位在落实内部控制管理工作时，普遍存在该现象：单位领导层级没有对自身职责和内部控制体系之间关联加以明确，同时自身约制水平偏低，这就使得事业单位内部控制管理效果和质量逐渐降低，其他职工没有给予内部控制管理体系高度注重，导致内部控制管理体系形如摆设。并且，假设部分执行工作人员专业素养偏低，执行力度有待提升，这就使得内部控制体系存在失控现象。此外，诸多重要事件和项目将会给事业单位今后发展带来直接影响，如果单位运营决策过于随意化，预算部门没有结合真实状况来行使自身职责，出现“重大无标准”或者“决策不民主”等现象，进而给内部控制管理自身水平的发挥带来了约制。

（三）缺少完善的内部监管体系

通过开展内部监管工作，可以实现对事业单位内部控制执行情况的监管和核查，提升内部控制的合理性和规范性，及时找出内部控制中存在的问题，并对其进行处理，以此保证内部控制顺利开展。事业单位一般由国家出资建立，其收支管理和国家资金应用有着直接的关联。然而，从实际角度来说，部分事业单位在业务执行方面，由于缺少完善的内部监管体系，没有对非税收入加以全面探究，进而导致事业单位财务应用较为混乱，使得部分支出缺少合理性，引发违法乱纪现象。

三、加强事业单位内部控制的优化对策

（一）加强内控制度的重视

随着事业单位对内部控制的了解逐渐加深，为了可以保证事业单位各项运营工作顺利开展，就要给予内部控制高度注重，并且将资产以及财务管理等内容融合到内部控制管理体系构建工作中，提升内部控制认知度。在实施过程中，事业单位应该设定专业的绩效考核标准，把年度考核进行融合，实现内部控制建设质量的提升。此外，事业单位还要在内部设定专业的内部控制评估团队，对内部控制构建和执行情况进行考核，建立激励标准和政策，调动单位职工工作积极性，以此实现内部控制自身作用的全面发挥。

（二）提升内部控制执行效力

当前，大多数事业单位已经明确了内部控制的必要性，并且也构建了内部控制体系，但是在执行方面，普遍存在执行力度不高的现象。对此，这就需要事业单位给予内部控制高度注重，在单位内部设定专业的内部控制管理部门，配备专业的工作人员，让其对自身职责和义务加以明确，将自身职能全面发挥，结合事业单位真实运营情况，将内部控制体系落实到实处，提升内部控制执行效力，加强事业单位内部管理，以此保证事业单位内部控制工作顺利落实，实现事业单位内部控制体系全面执行。

（三）加强内部监管

首先，加强事业单位预算管理。事业单位应该构建完善的预算管理体系，提升预算管理的规范性和合理性，将预算管理范畴扩充到资金支出以及财务管理等范畴内，不可对预算管理标准加以随意更改。通过制定完善的管理机制，以此保证预算管理工作顺利落实。并且，财务部门还要结合审计部门，对预算管理执行状况进行监管，防止出现不合理情况，同时优化预算管理执行效力，以此给事业单位各项业务工作落实提供条件。其次，完善内部监管体系。对事业单位运营情况进行监管，把内部控制执行职责落实到实处，配置专业的人员，秉持由上至下原则，将其安排到各个岗位中，提升其自身职责意识，在相关法律标准和要求的影响，全面落实和执行，避免存在贪污腐败现象，把内部控制管理工作把控在合理范畴内，优化审计流程，将内部控制自身价值全面发挥。

（四）提升内控人员综合素质

明确相关人员的职责，同时让机制具备较强的约制性，对其行为进行规范，在此基础上，提升相关人员专业素养，定期开展专业知识和技能的培训工作，对其加以科学引导，提升其专业素养。具体执行内容在于：定期开展专业培训工作，培训内容结合事业单位管理需求和标准进行设定，同时给单位职工提供学习机会，让其在掌握专业知识的同时，设定完善的激励对策，以此调动事业单位职工工作积极性。此外，引导单位职工利用自身业余时间，进行现代化技能和知识学习，扩充自身知识面，构建规范的考核体系，对培训和学习内容进行考核。根据考核结果，给单位职工提供晋升空间，激发其工作自主性，将自身工作潜能全面发挥，努力完成自身工作职责和义务，让其工作能力在内部控制管理工作中充分发挥，实现事业单位内部控制水平的提升。

四、结束语

总而言之，通过加强内部控制管理力度，可以有效提升事业单位内部管理水平，给事业单位创造更好的效益。然而，当前事业单位在落实内部控制管理工作时，由于没有给予内部控制管理高度注重，内部控制意识淡薄，没有将内部控制执行到实处，从而影响内部控制作用的发挥。因此，这就需要事业单位给予内部控制充分注重，提升内部控制管理意识，加强内部控制执行力度，完善内部监管体系，在将内部控制实施到实处的同时，给事业单位今后发展奠定良好的基础。

参考文献：

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[2]龚新军.事业單位内控制度存在的常见问题及对策[J].中国国际财经（中英文），2017（09）：73-74.

[3]王洪生.事业单位内控制度存在的常见问题及对策探析[J].财会学习，2017（06）：241+243.

（作者单位：阜新市太平区金融工作办公室）