强化财务内控精细化管理的关键要点分析

冉振梅

摘要：随着社会经济的快速发展，企业规模的不断扩大，精细化管理逐渐成为企业的一种理念，一种文化，尤其在财务内控方面，实行精细化管理，以追求最佳、最优的企业效益。本文首先对财务内控管理中存在的不足之处加以详细分析，并了解精细化管理对财务内控的重要意义，进而深入探讨强化财务内控精细化管理的关键要点，以提高企业的经济效益。

关键词：财务内控；精细化管理；关键要点

企业财务内控管理的过程中，如果某一环节出现问题，则会影响企业的整体财务运行。实行精细化管理则是重视财务内控的每一个环节，把握财务内控的细节，将财务内控当作整体，然后把其战略和目标进行分解细化，专注地做好财务内控中每一件小事，在每一个细节上都精益求精，真正地将财务内控管理有效地贯彻落实到企业的具体操作过程中，以充分发挥每个细节的作用，进而提高企业财务内控精细化管理水平。

一、案例分析

在财务内控管理过程中，精细化管控应始终贯穿其中，以使内部控制能够降本增效、防范风险。比如发票开具管理，正常的模式就是结合送货单、出库单、销货合同、对方单位开票信息等进行开具。但是，假设进行精细化管理，设计精细化管控关键点，在开具发票时，要求开票员必须查询对方的信用及工商营业范围，那么就可以在营销中心销货行为之外再增加一层财务管控，可以降低坏账风险，还可以避免虚假交易或虚开风险。再假设，在交付发票的时候，增加一个发票交接签字的管控点，就可以避免发票遗失责任不清的风险。诸如此类，均为财务内控精细化管理的效益增量。

二、财务内控精细化管理中存在的不足之处

由于精细化管理这一管理理念还未在企业管理中得到普遍实施，大多数企业仍处于初期阶段，进行财务内控精细化管理过程中存在着一些问题。下面对财务内控精细化管理中存在的不足之处加以分析：

（一）财务内控精细化管理意识薄弱

大多数企业在经营管理工作中，秉承的管理理念倾向于生产和销售环节，而对企业财务内控的精细管理认识不够充分。由于领导层的精细化管理意识淡薄，在财务内控工作中，未形成规范地精细化管理模式，在模糊、笼统的工作要求中进行工作，出现错误的几率大大提升。所以，财务内控精细化管理意识的薄弱，影响企业财务内控工作的规范运行。

（二）财务内控精细化制度不完善，人员职责混乱

精细化管理对制度的要求是极其苛刻的。企业财务内控中引入精细化管理的时间不长，对管理流程还不够熟悉，也没有根据企业的实际情况完善精细化管理制度，致使执行人员在工作过程中没有明确的制度指导，影响了企业财务内控管理的有效性。所以，财务内控精细化制度的不完善，导致部门工作人员对自己的工作范围认识不清，极其容易导致他们在工作中的职责混乱。

（三）财务内控体系不健全，日常操作不规范

从目前的实际情况来看，一些企业的财务内控体系不够健全，未将其自身的监督职能真正地发挥出来。每一环节没有给予明确的工作程序，并且相关负责人的安排也不到位，进行财务内控的过程中，时常因为操作的不规范，无法识别关键控制点而导致一些问题的出现。因此，财务内控体系的不健全，日常操作不具规范性，影响精细化管理的深入执行。

三、财务内控精细化管理的重要意义

财务内控精细化管理是将企业财务内控战略和目标进行分解，然后在具体的操作中加以落实，使各环节之间形成精密的配合和协作。下面就简要分析财务内控精细化管理的重要意义：

（一）有利于提高企业财务内控管理的规范性

精细化就是将事物加以精致、细化，将财务内控进行阶段划分，找准每一阶段的关键问题、薄弱环节，每阶段都在一个完整体系内运转，安排相应的工作人员在相应阶段进行管理，以具体、明确的量化标准来取代以前的笼统、模糊的管理要求。精细化管理能够使工作人员明确自己的工作要求，按照规定进行有序的工作，这样有利于将任务落实到行动中，提高企业财务内控管理的规范性。

（二）有利于减少消耗，获取多的经济效益

财务内控的工作任务繁多，步骤较为复杂，而精细化管理则切中要点，抓住管理中关键环节，将财务内控标准加以具体量化。每一个步骤都有负责人进行考核、督促和执行，这就形成一种良好的执行文化，确保精细化管理思想的高效准确的落实。每一个环节都做到精致，就减少了错误的出现，则有利于企业的经营绩效，以获取更多的经济效益。

（三）有利于提高财务内控的工作质量

财务内控通过实行精细化管理，可以将工作中所有环节进行优化调整，切中工作要点，删减一些不必要的管理内容，并能够起到监控作用，使得企业在财务内控过程中存在的问题能够被及时地发现并得到有效的解决，这样就避免了财务内控的一些失误，则有利于提高企业财务内控工作的质量。

四、强化财务内控精细化管理的关键要点

精细化管理在很多企业中得以运用，但具体实践的过程中要讲究切实的方法，以满足现代管理的必然要求。下面深入探讨强化财务内控精细化管理的关键要点，主要有以下几点：

（一）从意识上认识精细化管理在财务内控中的重要性

精细化管理是新时代的一种管理理念和管理技术，为了使精细化管理能在企业财务内控得以有效施行，首先要从企业及员工意识上加以转变，由先前的系统化管理转为精细化管理，形成一种企业文化，潜移默化地影响企业员工的行为，逐渐加深对财务内控精细化管理重要性的认识。可以通过开展相关讲座、评比活动以及知识竞赛等诸多形式，强化企业员工的精细化管理意识。因此，强化财务内控精细化管理的关键点，首先需要从意识上加深财务内控精细化管理的重要性，为后面的实践操作提供认知指导。

（二）完善企业财务内控精细化管理制度，成立领导机构加以监督

精细化管理在企业财务内控中的运用处于初级阶段，大多数企业还在摸索中，这就需要结合本企业的实际情况，建立健全财务内控精细化管理制度。精细化管理只是一种管理方法，确保管理有效运作的同时，还需要制度的配合。制度的完善，不仅要包括总项制度，监督制度及细化工作程序和标准等，还应建立责任连带追究制度，将直接责任、间接责任及连带责任加以明确；并且还要成立领导机构，以总经理为组长，每个分管副总为副组长，每一环节负责人为组员，建立长效机制，对财务内控精细化管理实行有效监督，这样就可以实现“事事有人做，人人有事做，事事做得好，件件有督導”的目标，财务内控精细化管理的过程中就有制度可依，达到有序化。

（三）对相关人员进行科学培训，提高其专业技能

为了提高财务内控精细化管理水平，还应该开展全员培训，全面提升工作人员的专业素质，为精细化管理提供优秀的专业人才。可以安排员工到有经验的公司进行学习，观察别家公司在财务内控中是如何施行精细化管理，总结经验并有所领悟。还可以将专业人员请到企业内部进行专业授课，在掌握专业知识的同时能够进行实践，以提高工作人员的精细化管理水平。因此，对相关人员进行科学培训，提高其专业管理技能，能够进一步强化财务内控精细化管理。

（四）制定精细化管理考核评比，进行总结表彰

财务内控精细化管理是一个完整的管理体系，每一个环节都是相辅相成的，缺一不可。为了提高管理人员的工作积极性，还需进行全方位评价，考核结果直接与部门、个人的工资收入挂钩，以确保各项规章制度能够有效落到实处。考核评比要做到客观、公正，奖惩分明。可以年终会的时候，对部门和员工进行表彰，并对这一时期的工作情况加以总结，以这样的考核方法来促进财务内控的精细化管理，充分地调动相关工作人员的主动积极性。

五、结论

综上所述，精细化管理是提高企业财务内部控制水平的有效保障，将财务内控中复杂的事情简单化，简单的事情流程化，流程化的事情实行定量化，而定量的事情可以信息化，一步一步地将财务内控任务加以细化，以加强每个环节之间的良好配合，提高企业财务内控的管理水平。

参考文献：

[1]田德玉.企业精细化管理与控费措施的优化策略[J].企业改革与管理，2015 （04）：8.

[2]蒋雪.强化企业成本管理，提升财务精细化管理水平[J].财经界（学术版），2017（8）：77-78.

（作者单位：成都中节能领航科技股份有限公司）