资金池管理模式在现代企业管理中的运用

郭舒

【摘 要】随着市场经济的深入发展，不同行业的竞争日益激烈，企业规模也在不断扩大，而随着企业的发展和升级，资金池的管理就越发的重要。资金池是一种现代化的资金管理工具，在企业管理及经营的过程中应用后重要意义。但是根据目前企业管理的资金池应用现状，并没能达到很好的效果，因此本文尝试探索现代企业管理中关于资金池的管理策略。

【关键词】资金池管理；企业管理；运用

国家自加入世贸经济组织后，经济得到了飞速发展，相对的国家企业在经营管理以及资金管理方面的需要也会更高。因此无论是在企业经营规模上的扩大还是资金管理的规范，都需要基于资金链稳定的前提之下进行的。研究如何提高资金利用率，应用资金池管理的问题对探究我国企业经验管理有非常重要的意义。

一、资金池管理定义和运行模式

（一）资金池管理定义

资金池也被称作现金总库，是企业较常见的一种资金集中的管理模式。这种先进的管理模式可以充分体现将资金作为核心的企业管理理念。这种管理模式主要是由企业建立一个资金池并进行统一管理，通过零余额或虚拟金额管理的方式，以达到实现单位资金集中以及资源共享的目的，减少企业在进行整体的融资规模和所需成本，提高企业资金利用效率。与传统的资金管理模式相比，资金池管理模式是一种在企业与银行合作基础之上开发的一种资金管理工具，管理效果大大提高。在资金池管理模式的应用下，可以将原本属于企业内部承担的资金调配、管理、结算与清算该方面的应用交由专业的金融管理机构操作。

（二）企业“资金池”的运行模式

1.结算中心管理资金池的具体情况

企业一般设立的结算中心是用来办理企业内部成员单元现金来往以及收付的结算业務，属于财务部门的管理范畴，不具备法人资格以及金融经营业务的限制。结算中心通过网上银行来管理企业的资金池，根据企业与银行之间签订的有关资金池方面的业务来签订的条约协议，企业以及纳入“资金池”管理的附属企业耽误需要在相应的银行开户，应用收支两用的方式。企业的结算中心对于上存资金的附属公司，会采取银行同期活期存款的利率支付息，而对于需要使用资金的附属公司，会按照银行同期贷款利率来说去利息。这样企业的结算中心的收入来源主要由以下两个部分组成。

①资金池存款在银行以及拨付下级公司之间的利差收入；

②向附属公司收取的贷款利息。

2.财务公司管理资金池的具体情况

财务公司提供的服务也与商业银行相似，主要功能是提供解决集团内部的融资风险、成的平台。在实际操作过程中，财务公司同样应用的是收支两条线的方式来进行管理，其操作层面相对于结算中心规模更加快捷与自由，用款自由且存款有利息。

在操作之处环节，成员可以自由支配自己在账户上的存款，只需要在企业系统中向财务公司发送一个申请用款的指令，财务公司即会将相关款项划拨至此成员的制定银行账户中。当成员单位需要贷款时，则也可向财务公司申请，财务公司会根据该企业的未来规划进行审批核实，将可用的资金贷予该成员单位。

二、加强资金池管理的策略

尽管目前企业管理的过程中需要应用到资金管理，但是实际的应用效果并不明显，因此需要强化管理措施，提高资金池管理在企业经营管理的实际效果。

（一）合理选择会计核算方式

应用资金池的管理模式，并不需要企业的下级单位在对账单上体现一二级账户间的资金归属以及下拨情况，因此企业及下级企业单位之间的财务往来不需要进行财务处理以降低财务的工作量。在此管理模式下，所有资金都需要汇至一级管理账户，而二级账户上没有资金存款，一级账户可以展示收付款项的情况，在实际核算就不需要分次下拨核算，二级账户的会计核算会记录详细的发生额度。当前应用于一级账户的核算方式主要有以下三种方式：①一级账户不需要进行会计核算，只需要选择性的记录本财务费用以及发生的调剂业务，这种核算模式存在的劣势在于其企业财务数据可能会与银行对账单上出现不同。②需要根据每日的汇总情况，按照二级账户的下拨以及存有的金融差来编制会计凭证。③银行对于企业的下级公司金融情况以及账户上的实际余额情况来编制收付款的凭证。

（二）提高资金管理能力

考察研究下属各个部门的整体管理观念以及银行的服务情况，重点需要关注的是企业总部，需要统筹管理企业的其他各个单位的资金，因此，在资金调控能力、投资决策能力以及风险预估和控制能力上有更高的要求，这就需要企业采取各种有效措施来管理资金。

首先，企业需要加强自身的融资能力，有效发挥出企业现有资金的规模，整合融资能力，并提高整体的融资能力，由企业总部统一授信，合理开发及利用企业的整体资源。

第二，对所有资金的调度权都需要进行合理配置，要给予资金管理结构调动管理资金的权利，确保所有资金都可以得到及时调配以及优化配置，从而提高企业的资金流动率，发挥资金管理的效果。

第三，需要加强企业对全部资金的管理能力，实现财务以及企业经营管理之间的有机融合，间接对提高资金控制能力产生影响。

最后，需要提高资金服务能力，在加强资金管理的同时还需要完善服务机制，确保资金的供给稳定，进而提高企业资金利用效率。同时要补充并完善相应的市场咨询服务，定期优化及更新财务管理工作。

（三）构建内部资本的市场运行机制

应用资金池管理并不能仅仅从资金管理方面来做到企业上下的统一，而无需涉及到其他环节。采取该种管理模式进行资金的管理，需要从技术层面上开始重视财务管控能力的提高，但是并未从根本上对资配置进行优化。因此，需要企业完善自身现有的运行机制，例如已有的财务管理、资金管理制度等，集中资金，控制风险以及配置功能都可以得到良好实现，确保资金池可以持续发挥效果。

（四）强化资金预算刚性约束

在企业运营管理中，准确预算现金流动情况是前提是进行资金预算，根据才来结局未来现金可能存在的短缺或者盈余情况，为企业决策以及融资提供保障。并且资金预算同样也作为管理资金风险的根本。因此资金预算的管理需要财务部门专门负责，确保在资金预算中进行款项支出、在合理预算内展开业务活动，以实现全面预算管理。下级单位需要按照财务部门给出的预算审批支出，根据防范风险来定期编制预算资金表并上交至上级部门，上级部门需要严格审查资金的预算情况，有重大收支需要提前进行审核并提交至资金中心，资金中旬需要对在资金范围内的支出预算进行统计，并且分析资金的额沉淀情况，给出合理的资金投资计划。对资金范围超出的部分不应随意允许支出，需要向相关部门提出借款申请，再由资金中心调剂，经过企业相关领导的审批后再筹集资金，并且需要定期核算资金的使用情况，核查支出预算，重视其与查证之间存在的偏差情况。

（五）应用跨银行的资金管理平台

企业在展开相关业务时，并非仅仅是在与同一行业有资金晚来，跨行业、区域的企业经营现象非常常见，因此企业需要与多家银行展开合作。这样的合作模式会增加其财务的风险控制、服务和融资水平等各个方面的优势，但是这样也会存在不便，每个银行的服务系统都是相对独立的，企业难以进行跨行账户的统一管理，这就需要应用跨银行的资金管理平台来实现多银行资金管理的对接，较常用的有两种：第一种是采用专业的财务软件，根据银行企业的直接手段来实现；第二种，需要根据银行提供的跨银行管理平台来进行管理。一般使用软件的成本高的同时风险以及建设费也会高，而采用跨银行的管理平台成本低，管理风险低，但是由于不同银行之间的借口存在匹配问题。可以应用央行的超级网银来实现跨银行支付、转账及各项业务。这也是资金池管理的重要技術方式。

三、结语

综上，资金池管理是一种新兴的现代企业管理模式，合理利用可以有效实现企业内部资金及资源的统一和调配，集中企业内部资金，并有效提高资金的利用率。现代企业需要根据自身的发展情况来可学建立资金的账户结构以及操作服务流程，建立合理的资金池管理模式。这种模式可以有效减少企业在进行整体的融资规模和所需成本，提高企业资金利用效率。与传统的资金管理模式相比，资金池管理模式是一种在企业与银行合作基础之上开发的一种资金管理工具，管理效果将会有大幅的提高。

参考文献：

[1]魏红花.集团企业“现金池”资金集中管理研究[J].中国经贸，2017，（12）：165-167.

[2]李如亮.信息化环境下企业集团现金池资金管理模式的应用研究[J].中国管理信息化，2017，（19）：47-49.