浅析财务软件对接申报纳税平台的建立方案

冯亚倩

【摘 要】对于企业来说，由于会计制度和税务标准的不同，纳税人在企业财务软件中完成会计处理以及财务报表编制后，往往需要另行花费大量时间和精力逐栏逐行比照税务标准进行申报表填写，办理纳税申报。这样手动编制纳税申报表的工作不仅给企业增加了很多繁琐的重复劳动，还容易在填报过程中出现错漏。

【关键词】税务标准；会计制度

背景：

门纳税工作中，存在税收信息不对称。税务机关掌握的经济税源信息和纳税人自身所掌握的经济税源信息存在差异，税务机关不掌握纳税人的基本信息，特别是实际经营，资金往来等信息。由此导致的税源监管不到位也增加了纳税申报不实的现象。

首次实现

实国务院深化“放管服”改革的决策部署，优化税收营商环境，进一步方便纳税人办理税收业务。2018年3月16日，国税总局发布《关于发布财务报表数据转换参考标准及完善网上办税系统的通知》（税总发〔2018〕32号），制定了《财务报表数据转换参考标准v1.0》，要求各省税务机关升级完善网上办税系统，制定网上办税系统与企业财务软件对接的接口规范并开放接口，实现网上办税系统与企业财务软件的对接，支持自动计算应报税税额功能和更正申报表功能，支持企业财务报表数据格式与纳税申报财务报表数据格式之间的自动转换（经参数配置），实现申报表、财务报表联网报送，缩短企业的纳税申报时间。

2018年4月2日上午，在深圳市国税局、地税局联合举办的第27个税收宣传月启动暨优化深圳税收营商环境若干措施发布仪式上，深圳国税局率先建成了“企业财务软件对接申报纳税平台”，企业财务软件对接申报纳税平台依托于“深圳国税电子税务局”，将企业财务软件与电子税务局进行对接，除了实现财务报表税企间转换，还实现了增值税小规模纳税人申报、居民企业所得税季度一键申报。以一般企业为例，682个数据项由财务软件自动采集、生成，在平台上可一键完成申报。该平台上线后将惠及深圳地区109万户小规模纳税人、121万户企业所得税纳税人。

现有功能

企业财务软件对接申报纳税平台建成后，纳税人只需要将财务软件数据通过申报平台导入电子税务局，就可以一键完成财务报表的上传和申报表填写两项工作。使用具备对接申报功能的财务软件（ERP系统）进行财务核算的纳税人就可以使用平台的对接申报功能。目前该平台可以实现以下申报表的“一键申报”。包括：

（一）财务报表类

1.执行企业会计准则的一般企业

2.执行企业会计准则的商业银行

3.执行企业会计准则的保险公司

4.执行企业会计准则的证券公司

5.执行小企业会计准则的企业

6.执行企业会计制度的企业

7.执行个体工商户会计制度的单位

8.执行事业单位会计制度的企业

9.执行民间非营利组织会计制度的单位

（二）纳税申报表类

1.增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）

2.企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）

优势

1.提升报表质量，减少纸质表单。申报纳税填表数据通过财务软件一键生成，而且申报平台会对申报数据进行比对校验，避免了手工填报的错漏，大大提高的填报的正确率。同时网上申报减少了以往大量使用的纸质表单，更简洁，更环保。

2.提高工作效率，降低办税成本。实现财务软件与纳税申报对接后，企业只需将财务软件的数据通过申报平台导入电子税务局，就可完成财务报表的上传和申报填写工作，节省了不必要的人力耗费，大幅度减少了纳税申报时间。且申报平台可以收集反馈税款缴纳的结果，通过财务软件一键生成的功能把后续的会计账做好，提高企业工作效率。

3.降低征纳涉税风险。通过财务软件与纳税申报对接平台进行纳税申报处理，涉税数据直接从财务软件中获取，提高了信息的准确率，同时降低了企业的涉税风险。

4.提高信息透明度，加强税源监管。税务局对于企业涉税数据的获取越来越自动化和明细化。对于企业来说，原来展现给税务局的可能只有纳税申报表，而之后要将所有财务报表（包括审计报告及附注、费用分类、研发支付辅助账等）提交给税局。税局收集了企业财务报表和纳税申报表的数据信息会在金三系统中进行自动比对与大数据分析，来加强监管，防范纳税申报不实。

发展方向

目前，财务软件与纳税申报对接平台初次建成，功能尚未完善，之后平台将逐步优化，其未来的发展优化方向为以下方面。

1.全税种覆盖。目前建成的对接平台只可以生成小规模纳税人适用的增值税纳税申报表和企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）。今后将实现增值税一般纳税人申报、企业所得税年度申报、消费税等税种的“一键申报”。

2.全行业覆盖。目前对接平台只实现了几种行业的报表生成及纳税申报，之后将不断探索建设实现全行业覆盖。

3.数据采集更详细，监管更有力。在外部财税大数据管控日益严格的背景下，通过金税三期和标准化、精确化、自动化的税局管理思路，企業信息采集会越来越多越来越细致。与此对应，企业也要做好内部财税数据管理工作，从源头抓起，更好的防范税务风险。

【参考文献】

[1]许悦.浅析财务软件的应用[J].现代企业教育，2012（15）：252.

[2]邱宇.财务软件开发中会计科目体系的设计[J].广东教育（教研版），2007（09）：50-51.