企业财务管理中的税务筹划探究

田庄彼男

摘 要 税务筹划是财务管理重要的决策衡量要素，它的存在对企业的财务管理以及企业的年终财务目标的实现有着至关重要的作用。随着社会经济以及企业的发展，税务筹划也得到了企业更多的重视。在这样的情况下，对于企业财务管理中的税务筹划的探究十分必要。

关键词 企业 财务管理 税务筹划

一、前言

近年来，税务筹划随着经济的快速发展得到了社会各个阶层的重视，但我国在这一方面起步较晚，因此关于财务管理中的税务筹划还需要更多的探究。目前，一些企业为了获得更多的利润，采取偷税漏税等触犯国家法律的行为，这种行为不仅对经济发展造成不良影响，更不利于企业的健康发展。只有通过合法手段进行税收筹划才能更好地达到减少税收的目标，以此实现企业利润的最大化。因此对税务筹划的探索和研究在我国企业发展中有着重要意义。

二、税务筹划与财务管理的关系

税务筹划服务于财务管理，财务管理中包含企业的融资、投资、生产经营、利润分配等内容。而企业的税务筹划就是对企业税务的高效管理，它的存在影响着企业财务管理中的多个部分，它直接影响企业的投资、融资、生产经营等方面，因此企业的税务筹划一般不会独立于企业的财务政策之上。财务管理可以使税务筹划得到更好的实施，一些决定的实施必然需要一定的保障，而财务管理就是企业进行税务筹划最好的保障。任何一项税务筹划的实施都离不开严格的财务管理。税务筹划在财务管理中起着不可或缺的作用，一直存在于财务管理中。

由上所述，税务筹划与财务管理是相辅相成、密不可分的关系。因此有效的税务筹划需要财务管理的支持，而财务管理需要税务筹划的准确性、科学性作保障。

三、企业财务管理中税务筹划存在的问题

（一）企业高层管理人员积极性不高

我国税务建设随着我国经济建设逐渐完善，因此税务制度的完善也使得企业的税收事项变得更加烦琐。税负已经成为各大企业的一项重大的支出。现代企业所做出的经济行为都是与企业的利益挂钩的。降低企业运营成本，寻求利益的最大化是每个企业都追求的。我国企业在税务筹划上还属于较低的层次，企业的管理人员往往只是进行理论上的探究而缺少实践探索。现在最新的税法改革应当是2007年所提出的改革计划，2008年我国实施了一项促进内外企业发展的法律制度，内外企业实行统一的企业所得税。在我国现代化的法制建设中，如果企业没有违背我国的税务法，企业可以进行合理的规划和筹划，以实现经济利益的最大化。但是，目前企业管理层对于税务筹划的重视度还远远不足，税务筹划实践参与的积极性也较低，这也使得有些企业的税务筹划长期得不到发展。

（二）企业税收筹划设置和管理水平低

在税收方面，相应的制度还不健全。我国有关税收方面的制度还存在一些问题，特别是太过于依赖营业税、消费税、增值税等税种，但是，和国际上通行的税种有所不同，而且所得税与财产税等相关的制度还不健全。虽然我国的相关部门可以采取一些补充的办法，但是依旧不符合人民的待遇原则与世界贸易组织的相关要求。并且相关的法律法规还是显得有些粗糙，不是很细致，因此当纳税人遇到一些突发状况的时候，根本找不到相应的解决办法，找不到相应的法律支持，更是不能开展科学的税务筹划。

四、税务筹划的财务运用

在制订和选择公司税务筹划方案的过程中，领导层应该充分结合企业自身的情况，并逐步完善企业的相关活动以及财务管理工作，可以从以下两个方面的来着手。

一是对财务会计制定相应的行为规范，从而使公司的财务管理水平能够有效提升。在开展财务管理的过程中，必须保证涉税信息的真实性，同时也要使会计的账册具有规范性。严格按照法律的规定进行财务管理，这也是企业进行税务筹划的必要前提。完善的会计财务信息资料能够为企业的税务筹划提供有效的资料基础，同时也能使公司税务筹划更加高效地进行，从而使企业的经营管理以及投资行为能够有序进行，并提升企业整体的经营水平。

另一方面则是必须加强对公司的决策管理，为企业的管理营造良好的环境。与企业相关的生产经营活动在最后都会归结为财务管理的一部分，企业要想高效地进行税务筹划，不仅需要完善财务管理规范以及制度，还要提升相关财务人员的专业素养和职业能力。为了实现税务筹划的利益最大化，公司还必须建立更加科学合理的决策体系，避免领导的独断专权带来损失，保证税务筹划方案的科学性和合理性。

企业必须正视税务筹划，因为它是合法纳税中至关重要的一部分。虽然在目前的情况下，税务筹划会受到一些不良因素的影响，但相关的税务部门的执法行为在不断完善，能够对违法犯罪行为进行严厉打击。纳税人必须正确认识税务筹划，不能將其视为简单的赚钱工具，更不能将其当作偷税漏税的工具。公司应该根据自身的实际发展状况制订相应的税务筹划方案，通过合理的方案达到减轻税负的目的，使企业的利益得到保障。

五、结语

企业在生产经营的过程中，应该充分结合自身的状况，通过合理的税务筹划获得国家政策以及税法优惠。与此同时，企业应该保证税务筹划的灵活性，根据不同时期的不同情况，对税务筹划作出有效调整，从而使企业的税后利润大大增加，并以此提升企业的市场竞争力。

（作者单位为武汉东湖学院2014届财务管理专业）

参考文献

[1] 刘云龙.小型高新技术企业税务筹划研究[D].首都经济贸易大学，2017.

[2] 程巧静.我国企业跨国经营税务筹划研究[D].对外经济贸易大学，2017.