企业内部控制的风险管理机制的思考

徐亮

【摘要】在复杂的市场环境当中，企业无时无刻不在面临着各种风险，而通过企业的内部控制能够有效减少这些风险所带来的影响，企业内部控制和风险管理机制当中存在着很强的联系，一般来讲，企业在内部控制的过程中会面临四种风险，而这四种风险也能够通过管理机制减少造成的不良影响。本文简要的阐述风向管理和内部控制之间存在的联系，并指出企业内部控制过程中存在的问题，并且提出强化企业内部风险管理机制的措施，希望能够给企业带来一定的借鉴。

【关键词】内部控制 风险管理机制 思考

我国当前的企业当中，面临的主要风险包括四个较大的方面，首先就是企业内部的工作人员，对于风险管理的重视度不足，其次就是企业在法人治理结构上敷衍了事，不够完善，另外企业的风险控制体系也过于粗陋，最后企业的内部监督机制也存在一定的问题，如果能够有效解决这四类问题，那么企业的风险管理机制也能够得到有效的加强，实现高效的内部控制，企业在这个过程中也能够加强自身的市场竞争力，在复杂的市场环境中找到自己的准确定位。

一、内部控制和风险管理机制中间存在的联系

关于风险管理，早在十几年前就已经有专业的组织发布过统一的风险管理文件，这份文件在下发之后，大多数企业也开始意识到风险管理机制已经不再是简单的部分管控，而是进入全面管控的时代，企业的内部控制也开始逐渐和风险管理机制渐渐结合到一起。从整个大框架来讲，内部控制是一个较大的范围，而风险管理机制就是其中的一个小板块，但是这个小板块对于内部控制的意义非同凡响，企业在开展管理的过程中，不可避免的要进行风险管理，高效的风险管理能够帮助企业更加高效的实现内部控制。在企业开展内部控制的过程中，首先要进行风险预估，预估完成之后，如果发现风险过高，那么内部控制就需要完全转化为风险管理，企业如果想要在当前的复杂市场环境中，提高自身的市场竞争力，就必须要直视企业自身所遇到的风险，综合考量企业的实际情况，制定合理的风险管控手段，实现高效的内部控制，如果一个企业在这两点上能够做到尽善尽美，那么就可以有效减少企业在发展过程中所面对的不良影响，让企业的市场地位得到有效提高。

二、企业在内部控制的过程中遇到的风险管理问题

（一）企业没有重视风险管理的重要性

我国自从进入二十一世纪以来，加入世界经济贸易组织之后，大量的外资企业和合资企业涌入到中国市场，在这样的市场环境当中，企业面临的挑战除来自国内企业之外，又加入各方面包括在管理体制上都更为现代化的国外企业，并且也给本身就较为复杂的市场环境带来更多的不稳定因素，企业在这样的市场环境中发展，不能被巨大的机遇蒙蔽双眼，还要发现隐藏在众多机遇背后的巨大挑战。虽然当前的市场环境较为复杂，但是对于国外的企业影响并不大，相反，对于大多数在各方面相对都比较落后的国内企业，则埋下很深的隐患，大多数企业还没有跟上时代的变化趋势，在企业的内部控制和风险管理机制上还都停留于较为落后的阶段，多数企业由于追求短暂的利益，只注重威胁到企业经济效益的风险管理机制，对于其它方面关心程度较差，这也是大多数企业无法实现全面风险管理机制的重要原因，在这样的情况下，自然也无法进行有效的内部控制，给企业的长远发展带来巨大的隐患，让企业在市场环境中的地位摇摇欲坠。

（二）企业的法人治理机构存在问题

企业如果想要实现高效的内部控制，就必须要有完善的企业法人治理结构，法人治理机构指的是一个企业健全的企业权利机构和权利制衡体系，如果法人治理机构不够健全，那么企业的内部控制实施就一定会出现障碍。所以企业内部高层一定要能够保证人员配置的合理性，在这种情况下的国内企业现状，则是大多数企业都会因为成员的缺乏或者权利的分散导致职责不明确，很多董事会的成员都身兼多职，在管理效率上受到严重的影响，并且很多独立董事因为身居高位，对于企业自身在發展过程中具体的运营活动只是有一个模糊的大概印象，在监督过程中就无法拥有较高的效率，还有部分企业的独立董事则会受到内部董事的限制，在高层做决策阶段无法起到关键的作用。这都是企业法人治理机构存在问题的具体体现，企业必须意识到法人治理机构的存在问题的严重性，保证企业决策的正确性，给企业带来长远的发展，如果企业法人治理结构存在问题，那么企业的内部控制和风险管理就迟迟无法得到有效解决。

（三）企业的风险控制体系过于粗陋

随着不同类型企业大量涌入中国市场，不确定因素迅速变多，企业所面临的风险和机遇随之上涨，当前的企业想要拥有更加合理的风险管理机制，就要更加高效的识别风险和机遇的区别，细化风险控制体系。但是我国的企业在风险控制体系上普遍存在着过于粗陋的问题，大多数企业在识别和评估风险的过程中都不够细化，导致对于风险的类型和风险大小的认识模糊不清，错误的采取风险管理机制，甚至有些企业在根本无法发现风险，导致在面对风险的过程中措手不及，影响到企业的长远发展。

（四）企业的内部监督机制存在问题

企业如果想要实现有效的内部控制，那么就不能缺少内部监督机制的支撑，当前大多数国内企业在内部监督的过程中存在非常大的问题，缺乏科学合理的监督管理标准，内部监督在实行的过程中经常会出现障碍，还有部分企业在监督阶段即便发现问题也会进行隐瞒，导致内部监督机制形同虚设，没有相应的内部监督机制支撑，企业的内部控制和风险管理也就无法正常进行。

三、如何强化企业的内部控制管理

（一）强化风险管理意识

企业当中的工作人员如果能够重视风险管理，那么企业在进行内部控制的过程中就可以拥有更好的发挥空间，让企业在运营过程中体现出属于自身的理念和企业文化，而风险管理和企业战略之间也有着密不可分的联系，所以必须要加强对于风险管理的重视程度，从而强化内部控制，每一个企业都有着属于自身的企业文化，风险管理也可以作为一种文化融入到企业的企业文化当中，让企业拥有更加高效的风险管理意识。

（二）建立完善的法人治理机构

大多数现代企业在法人上都是一个独立的主体，而企业的法人治理则是一种契约，这个契约当中的主要责任成员包括股东大会、董事会、监事会和各个大小的管理层，而企业的组织架构和内部控制机制则受到法人治理机构的重要影响。所以企业如果想要强化企业的内部控制管理，就需要先建立完善的法人治理机构。可以先设立一个独立的董事，并且给予合理范围内的权利，独立董事在这个过程中应该能够随意行使自身职责范围内的监督权，当发现企业内部控制管理存在问题时及时指出并给出改进意见。

四、结束语

综上所述，当前大多数企业当中，都必须要对企业内部控制当中所面临的风险进行有效管控，并且针对发生的原因，使用不同的措施进行解决，强化风险管理意识，并且建立完善的法人治理机构，让企业当中的员工都能够意识到风险管理的重要性，并且让法人治理机构当中的各个阶层发挥自己应尽的义务，给企业带来更加长远的发展。

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